PAGE中心小學(xué)食堂財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)中心小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)行為，保障食堂資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本校食堂實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中心小學(xué)食堂的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括食堂的收入、支出、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋食堂的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。5.公開透明原則：定期公開食堂財(cái)務(wù)收支情況，接受師生和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立專門的食堂財(cái)務(wù)崗位，配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)食堂的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)核算，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向?qū)W校和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)食堂現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。三、收入管理（一）收入范圍1.學(xué)生伙食費(fèi)收入：按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向?qū)W生收取的伙食費(fèi)。2.教職工就餐收入：教職工在食堂就餐支付的費(fèi)用。3.其他收入：如食堂對(duì)外承包收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)開具要規(guī)范、準(zhǔn)確，注明收費(fèi)項(xiàng)目、金額等信息。3.建立收費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收費(fèi)日期、收費(fèi)對(duì)象、收費(fèi)金額等內(nèi)容，確保收費(fèi)信息準(zhǔn)確無誤。（三）收入核算1.食堂收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。2.按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)收入的來源和金額。3.定期核對(duì)收入賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。四、支出管理（一）支出范圍1.食材采購支出：用于購買米、面、油、蔬菜、肉類、調(diào)料等食材的費(fèi)用。2.人員工資支出：支付食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。3.水電費(fèi)支出：食堂運(yùn)營過程中發(fā)生的水電費(fèi)。4.設(shè)備購置及維修支出：購置食堂設(shè)備、器具以及對(duì)設(shè)備進(jìn)行維修保養(yǎng)的費(fèi)用。5.其他支出：如清潔用品、餐具購置、運(yùn)輸費(fèi)等與食堂運(yùn)營相關(guān)的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.所有支出必須取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位等要素。3.支出審批應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核支出的合理性、必要性，簽字審批。財(cái)務(wù)人員審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，以及支出金額是否符合規(guī)定，簽字審核。學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大支出需經(jīng)校長辦公會(huì)研究決定。（三）支出核算1.按照支出類別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)支出的用途和金額。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.對(duì)于大額支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置日期、購置價(jià)格、使用部門等信息。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（庫存物資）管理1.流動(dòng)資產(chǎn)主要包括庫存食材、庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)等。2.庫存食材應(yīng)建立出入庫管理制度，嚴(yán)格控制庫存數(shù)量和質(zhì)量。3.定期對(duì)庫存食材進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的庫存食材，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。5.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，定期與相關(guān)單位或個(gè)人核對(duì)賬目，對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。六、成本核算與控制（一）成本核算對(duì)象食堂成本核算以每餐次為核算對(duì)象，核算食堂在一定時(shí)期內(nèi)為提供餐飲服務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（二）成本項(xiàng)目1.直接成本：包括食材采購成本、水電費(fèi)等直接與餐飲服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用。2.間接成本：包括人員工資、設(shè)備折舊、管理費(fèi)用等間接為餐飲服務(wù)提供支持的費(fèi)用。（三）成本核算方法1.采用品種法進(jìn)行成本核算，按照食材的品種分別計(jì)算成本。2.直接成本按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本，間接成本按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入成本。（四）成本控制措施1.加強(qiáng)食材采購管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。2.合理控制食材庫存，避免積壓和浪費(fèi)。3.優(yōu)化人員配置，提高工作效率，降低人工成本。4.加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。5.定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.食堂應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、成本明細(xì)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括收入、支出、成本、資產(chǎn)等方面的分析，以及對(duì)食堂經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。3.通過財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，為食堂改進(jìn)管理提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全食堂財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，對(duì)食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)