PAGE寧波物業(yè)陽光財務(wù)制度總則制定目的本制度旨在規(guī)范寧波物業(yè)財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，提高財務(wù)管理水平，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)財務(wù)陽光化管理，維護(hù)公司及業(yè)主的合法權(quán)益。適用范圍本制度適用于寧波物業(yè)及其下屬各部門、各項目管理處。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，全面反映財務(wù)收支情況。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.陽光透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和業(yè)主監(jiān)督。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。監(jiān)督財務(wù)收支，審核財務(wù)憑證和報表，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，保守公司財務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。財務(wù)核算會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。財務(wù)憑證管理1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。2.財務(wù)憑證的取得、填制、審核、傳遞、保管等應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容。3.財務(wù)憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。會計人員應(yīng)定期對財務(wù)憑證進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，妥善保管。財務(wù)賬簿登記1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.財務(wù)賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.會計人員應(yīng)定期對財務(wù)賬簿進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。年度終了，應(yīng)進(jìn)行全面結(jié)賬，并編制財務(wù)決算報表。財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的財務(wù)賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章后對外報送。資金管理資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容。各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將資金預(yù)算報財務(wù)部門審核匯總。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，對各部門的資金預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批。4.公司年度資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照資金預(yù)算控制資金支出，確保資金使用的合理性和有效性。如需調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資金收入管理1.公司的資金收入主要包括物業(yè)管理費收入、特約服務(wù)收入、租金收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.各項目管理處應(yīng)按照合同約定及時收取物業(yè)管理費等各項收入，并開具合法有效的票據(jù)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金收入的管理，定期核對收入賬目，確保收入及時足額入賬。資金支出管理1.公司的資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算和審批程序進(jìn)行。所有資金支出必須有合法有效的憑證，經(jīng)審批后才能支付。2.資金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)支出的真實性、合理性和必要性。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，重點審核支出是否符合財務(wù)制度和資金預(yù)算，票據(jù)是否合法有效。公司管理層審批，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，由相應(yīng)的管理層進(jìn)行審批。3.資金支付方式：現(xiàn)金支付：適用于金額較小、符合現(xiàn)金使用范圍的支出。銀行轉(zhuǎn)賬支付：適用于金額較大、支付對象明確且具備銀行轉(zhuǎn)賬條件的支出。支票支付：適用于同城結(jié)算的支出。4.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金支出申請進(jìn)行支付，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時性。同時，應(yīng)加強(qiáng)對資金支出的監(jiān)控，定期對資金支出情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理選擇結(jié)算方式，如支票結(jié)算、匯票結(jié)算、電匯結(jié)算等。3.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作，確保結(jié)算憑證的真實性、合法性和完整性。4.財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對資金風(fēng)險的識別、評估和控制。2.資金風(fēng)險主要包括資金短缺風(fēng)險、資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險、資金安全風(fēng)險等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的資金狀況進(jìn)行分析，評估資金風(fēng)險水平，并采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，如合理安排資金、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金監(jiān)控等。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金安全的管理，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置保險柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等，確保資金安全。成本費用管理成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循受益原則，即誰受益誰負(fù)擔(dān)，受益多負(fù)擔(dān)多，受益少負(fù)擔(dān)少。成本費用分類與核算1.公司的成本費用主要包括營業(yè)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。營業(yè)成本：指公司在物業(yè)管理服務(wù)過程中發(fā)生的直接成本，如人員工資、物料消耗、水電費等。管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。銷售費用：指公司為銷售物業(yè)管理服務(wù)而發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費等。財務(wù)費用：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。成本費用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費用控制指標(biāo)，制定本部門的成本費用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。4.公司應(yīng)建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。利潤及利潤分配管理利潤核算1.公司的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額所得稅費用2.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實可靠。利潤分配1.公司的利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.公司在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積后，可根據(jù)公司發(fā)展需要和股東意愿進(jìn)行利潤分配。3.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。4.公司應(yīng)在年度終了后，及時進(jìn)行利潤分配，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)收支、資金使用、成本費用等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。內(nèi)部審計1.公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，對公司的重點項目、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行審計。3.審計人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計程序進(jìn)行審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。4.被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司的財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。3.公司應(yīng)認(rèn)真對待外部審計意見，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，并將整改情況向公司管理層報告。財務(wù)信息披露信息披露原則1.公司應(yīng)遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平的原則，進(jìn)行財務(wù)信息披露。2.財務(wù)信息披露應(yīng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的要求，確保信息披露的合法性和合規(guī)性。信息披露內(nèi)容1.公司應(yīng)定期對外披露財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表附注應(yīng)詳細(xì)說明公司的會計政策、會計估計、財務(wù)報表主要項目注釋等內(nèi)容。3.公司應(yīng)根據(jù)實際情況，適時披露重大財務(wù)事項、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況等信息。信息披露方式1.公司應(yīng)在公司網(wǎng)站、物業(yè)管