PAGE藥店財務(wù)制度大全一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范藥店的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，保障藥店資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，為藥店的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[藥店名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋藥店財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有明確的規(guī)定和處理流程。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，以便管理層及時做出決策。5.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，保證財務(wù)報表和財務(wù)分析的可靠性。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和執(zhí)行藥店的財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。2.進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映藥店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金的安全和合理流動。4.開展財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測，為管理層提供決策支持。5.負責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理進行稅務(wù)籌劃。6.管理藥店的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，定期進行資產(chǎn)清查。7.監(jiān)督和檢查各部門的財務(wù)收支情況，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。參與藥店重大決策，提供財務(wù)分析和建議。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。根據(jù)財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，進行成本核算和費用控制。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。負責(zé)資金的收付和劃轉(zhuǎn)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.以人民幣為記賬本位幣，會計記錄采用借貸記賬法。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和藥店的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，由會計進行審核，財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核，確保報表質(zhì)量。3.財務(wù)報表應(yīng)按規(guī)定報送管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門和單位。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)藥店的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求量，選擇合適的籌資方式，如銀行貸款、股東增資、發(fā)行債券等。2.籌資活動應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確?；I資渠道合法、合規(guī)。3.對籌資方案進行可行性研究和風(fēng)險評估，選擇最優(yōu)籌資方案，降低籌資成本和籌資風(fēng)險。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于藥店的正常經(jīng)營和發(fā)展。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準確和及時。2.加強與銀行的溝通與合作，及時掌握銀行賬戶信息和資金動態(tài)。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值及折舊等信息。3.對固定資產(chǎn)進行定期清查盤點，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入當(dāng)期成本費用。5.固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)的安全和有效利用。（二）流動資產(chǎn)1.庫存商品管理建立庫存商品管理制度，加強對庫存商品的采購、驗收、儲存、銷售等環(huán)節(jié)的管理。定期對庫存商品進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)及時上報財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進行處理。加強庫存商品的成本核算，采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法計算發(fā)出商品的成本。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和催收流程。對賒銷業(yè)務(wù)進行嚴格審批，控制應(yīng)收賬款的規(guī)模和風(fēng)險。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，減少壞賬損失。3.貨幣資金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。加強對貨幣資金收支的內(nèi)部控制，防止貪污、挪用等違法行為的發(fā)生。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算藥店的成本費用。2.成本費用核算應(yīng)劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支。3.成本費用核算應(yīng)劃清資本性支出與收益性支出的界限，資本性支出應(yīng)計入資產(chǎn)價值，收益性支出應(yīng)計入當(dāng)期成本費用。（二）成本費用項目1.采購成本：包括藥品、醫(yī)療器械、耗材等的采購價格、運輸費、裝卸費、保險費等。2.銷售費用：包括廣告宣傳費、促銷費、銷售人員薪酬、差旅費等。3.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、水電費、差旅費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷等。4.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標(biāo)、責(zé)任和措施。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核。3.優(yōu)化采購流程，降低采購成本；加強銷售管理，提高銷售效率，降低銷售費用；合理控制管理費用和財務(wù)費用，提高資金使用效益。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤是指藥店在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）3.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出4.凈利潤=利潤總額所得稅費用（二）利潤分配1.藥店的凈利潤按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程進行分配。2.一般按照以下順序進行分配：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。4.任意盈余公積由股東會或股東大會決議提取。5.向股東分配利潤應(yīng)根據(jù)股東會或股東大會的決議進行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準確地進行納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料。2.對申報的真實性、準確性和完整性負責(zé)，如有虛假申報，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（三）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，確保稅款繳納的及時性和準確性。（四）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮藥店的經(jīng)營特點和財務(wù)狀況，選擇最優(yōu)的稅務(wù)籌劃方案。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性。2.確保資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。3.提高財務(wù)管理效率和效果，實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)。4.防范財務(wù)風(fēng)險，確保藥店的穩(wěn)定運營。（二）內(nèi)部控制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)和各個方面。3.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)藥店的經(jīng)營特點和管理要求。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確不相容職務(wù)，如授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等，實行不相容職務(wù)分離制度。2.授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，重大財務(wù)事項應(yīng)實行集體決策。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算和財務(wù)管理，確保會計信息的真實、準確和完整。財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的實物管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全與完整。預(yù)算控制：建立全面預(yù)算管理制度，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。運營分析控制：定期對藥店的經(jīng)營活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決?？冃Э荚u控制：建立績效考評制度，對各部門和各崗位的工作業(yè)績進行考核評價，激勵員工提高工作效率和工作質(zhì)量。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.建立內(nèi)部審計制度，定期對藥店的財務(wù)收支、財務(wù)報表、內(nèi)部控制等進行審計。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對管理層負責(zé)。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計工作。4.內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送管理層，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對藥店的財務(wù)報表進行審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對外部審計報告中提出的問題，應(yīng)認真分析原因