PAGE自貿(mào)區(qū)機關(guān)財務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)為了規(guī)范自貿(mào)區(qū)機關(guān)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機關(guān)各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合自貿(mào)區(qū)機關(guān)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于自貿(mào)區(qū)機關(guān)各部門及所屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.依法理財原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，合理配置資源，保障重點支出，兼顧一般支出。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低行政成本，提高資金使用效益。4.規(guī)范透明原則：財務(wù)行為規(guī)范有序，財務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和規(guī)章制度，制定和完善本機關(guān)財務(wù)管理制度。2.負責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，組織實施預(yù)算執(zhí)行，定期進行財務(wù)分析。3.負責(zé)各項收入和支出的核算與管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。4.負責(zé)國有資產(chǎn)的財務(wù)管理，定期進行資產(chǎn)清查和盤點。5.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。6.負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）各部門職責(zé)1.負責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴格控制各項費用支出。2.負責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和使用，確保資產(chǎn)安全完整。3.配合財務(wù)部門做好財務(wù)工作，及時提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。（三）單位負責(zé)人職責(zé)1.對本單位財務(wù)工作負總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門和各部門做好財務(wù)管理工作。2.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和規(guī)章制度，保證財務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。3.支持財務(wù)部門依法履行職責(zé)，維護財務(wù)人員的合法權(quán)益。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)本機關(guān)年度工作計劃和任務(wù)，結(jié)合財力情況，合理安排各項收支。2.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對各項收入和支出進行詳細測算和分析，確保預(yù)算的科學(xué)性和準確性。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，經(jīng)單位負責(zé)人審核后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)單位負責(zé)人審核后，報上級主管部門審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時在財務(wù)系統(tǒng)中進行記錄和更新，確保財務(wù)信息的準確性。（四）決算管理1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報表，全面反映本機關(guān)年度財務(wù)收支情況。2.決算報表應(yīng)經(jīng)單位負責(zé)人審核后，報上級主管部門審批。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對決算數(shù)據(jù)的分析和利用，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指由財政部門撥入的各類資金。2.事業(yè)收入：指本機關(guān)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入。3.上級補助收入：指從上級主管部門取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指附屬單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指本機關(guān)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，建立健全收入臺賬，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.各部門應(yīng)加大收入組織力度，積極拓展收入渠道，提高收入水平。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障機關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.項目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的專項支出。3.經(jīng)營支出：指本機關(guān)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.各項支出應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核報銷；重大支出應(yīng)經(jīng)單位負責(zé)人審批后，報上級主管部門備案。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對支出的審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.支出報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)財務(wù)人員審核無誤后，方可報銷。（三）支出標準1.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、福利等支出的及時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)按照厲行節(jié)約的原則，制定合理的支出標準，嚴格控制各項費用支出。3.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保項目資金專款專用。（四）支出控制1.各部門應(yīng)加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行預(yù)算安排，不得超預(yù)算支出。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出中存在的問題。3.建立健全支出績效評價制度，對各項支出的效益進行評價，提高資金使用效益。六、政府采購管理（一）采購范圍1.貨物類：指各種辦公設(shè)備、辦公用品、專用設(shè)備等。2.工程類：指各類建筑物、裝修工程、修繕工程等。3.服務(wù)類：指各類會議服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)、咨詢服務(wù)等。（二）采購方式1.公開招標：適用于采購金額較大、技術(shù)復(fù)雜、競爭激烈的項目。2.邀請招標：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項目。3.競爭性談判：適用于招標后沒有供應(yīng)商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的項目。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的項目。5.詢價：適用于采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的項目。（三）采購程序1.各部門根據(jù)工作需要提出采購申請，經(jīng)單位負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核資金來源。2.財務(wù)部門審核通過后，采購部門按照規(guī)定的采購方式組織采購。3.采購過程中應(yīng)嚴格按照法律法規(guī)和采購程序進行，確保采購活動的公開、公平、公正。4.采購?fù)瓿珊?，采購部門應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)驗收報告和采購合同進行付款。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。4.對外投資：指本機關(guān)以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，納入年度預(yù)算管理。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，財務(wù)部門按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)加強對資產(chǎn)的使用管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)使用情況進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用中存在的問題。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估，合理確定處置價格。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。（五）資產(chǎn)清查1.財務(wù)部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查。3.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行處理，確保資產(chǎn)安全完整。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部