PAGE民辦中專院校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范民辦中專院校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)管理人員。財(cái)務(wù)部門在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。組織編制學(xué)校年度預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)學(xué)校與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理，做好票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷工作。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)檔案管理工作。3.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映學(xué)?，F(xiàn)金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)銷工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：將學(xué)校所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)可靠。4.穩(wěn)妥性原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡。5.重點(diǎn)性原則：優(yōu)先保障學(xué)校重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目和教學(xué)科研等核心業(yè)務(wù)的資金需求。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，對各項(xiàng)支出進(jìn)行詳細(xì)測算。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校各部門根據(jù)學(xué)校年度工作安排和本部門業(yè)務(wù)需要，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議。4.教職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)學(xué)校董事會(huì)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、捐贈(zèng)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科研經(jīng)費(fèi)收入等。（二）收費(fèi)管理1.學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)要向社會(huì)公示，接受社會(huì)監(jiān)督。3.學(xué)校收取的各項(xiàng)費(fèi)用，必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。（三）收入核算與管理1.學(xué)校各項(xiàng)收入要及時(shí)足額入賬，不得截留、坐支或挪用。2.財(cái)務(wù)部門要按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.加強(qiáng)對捐贈(zèng)收入的管理，嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議使用捐贈(zèng)資金，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ?。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批程序辦理。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過一定金額的支出，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.財(cái)務(wù)部門對支出憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，內(nèi)容填寫完整、真實(shí)，印章齊全。2.報(bào)銷手續(xù)：報(bào)銷人員要按照學(xué)校規(guī)定填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷時(shí)間等信息，并附上相關(guān)憑證。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。3.現(xiàn)金報(bào)銷限額：為了確保資金安全，學(xué)校規(guī)定現(xiàn)金報(bào)銷限額，超過限額的支出原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（四）支出控制1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)。對不合理的支出要堅(jiān)決予以制止。2.加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目的管理，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)，確保公用經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)。3.建立健全項(xiàng)目支出管理制度，加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的全過程管理，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。要嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行管理，定期盤點(diǎn)，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。要加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，防止壞賬損失。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨：包括教學(xué)用品、辦公用品、教材等。要建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置：學(xué)校購置固定資產(chǎn)要按照規(guī)定的審批程序辦理，納入學(xué)校年度預(yù)算。購置固定資產(chǎn)要進(jìn)行可行性論證，選擇合適的采購方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。3.固定資產(chǎn)折舊：學(xué)校固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。折舊費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期支出。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。清查盤點(diǎn)結(jié)果要形成書面報(bào)告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的審批程序辦理，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行。處置收入要及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，處置凈收益計(jì)入學(xué)校收入，處置凈損失計(jì)入學(xué)校支出。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購置與攤銷：學(xué)校購置無形資產(chǎn)要按照規(guī)定的審批程序辦理，納入學(xué)校年度預(yù)算。無形資產(chǎn)按照直線法進(jìn)行攤銷，攤銷年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。攤銷費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期支出。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序辦理，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行。處置收入要及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，處置凈收益計(jì)入學(xué)校收入，處置凈損失計(jì)入學(xué)校支出。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.相關(guān)性原則：成本費(fèi)用核算要與學(xué)校的教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映學(xué)校的經(jīng)營成果。3.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。4.配比原則：學(xué)校在進(jìn)行成本費(fèi)用核算時(shí)，要將收入與對應(yīng)的成本費(fèi)用相互配比，以正確計(jì)算學(xué)校的經(jīng)營成果。（二）成本費(fèi)用核算方法1.學(xué)校按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.教學(xué)成本核算：按照教學(xué)項(xiàng)目、課程、班級等進(jìn)行明細(xì)核算，歸集教學(xué)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括教師薪酬、教學(xué)設(shè)備購置與折舊、教材費(fèi)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)費(fèi)等。3.科研成本核算：按照科研項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，歸集科研過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括科研人員薪酬、科研設(shè)備購置與折舊、科研材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)等。4.管理成本核算：按照管理部門和管理活動(dòng)進(jìn)行明細(xì)核算，歸集學(xué)校行政管理過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的全過程管理。2.制定合理的成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表以及報(bào)表附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告要做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、說明清楚。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，要經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門要定期對學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本費(fèi)用分析等。3.財(cái)務(wù)分析要采用科學(xué)的方法，運(yùn)用相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對比分析，揭示學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門要定期對學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3