PAGE西城街道財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范西城街道財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障街道各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本街道實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于西城街道機(jī)關(guān)各部門(mén)、各社區(qū)居委會(huì)及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則涵蓋街道所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等要準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)賬、結(jié)賬等工作，不得拖延，以便及時(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。6.收支平衡原則合理安排收入和支出，確保年度財(cái)務(wù)收支平衡，略有結(jié)余，避免出現(xiàn)赤字。7.專(zhuān)款專(zhuān)用原則對(duì)于有特定用途的資金，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）街道辦事處職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和政策，制定本街道財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。2.編制街道年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批后組織執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)街道各項(xiàng)收入的組織、征收和管理，確保收入及時(shí)足額入庫(kù)。4.合理安排和使用各項(xiàng)資金，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益。5.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.定期向上級(jí)主管部門(mén)和街道居民代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況，接受監(jiān)督檢查。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)街道財(cái)務(wù)管理日常工作，包括財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，審核各項(xiàng)收支憑證，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。4.加強(qiáng)對(duì)街道資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存財(cái)務(wù)資料。6.協(xié)助街道辦事處做好財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（三）各部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，確保經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)。2.按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)辦理本部門(mén)各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，提供真實(shí)、完整的報(bào)銷(xiāo)憑證。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好本部門(mén)資產(chǎn)的管理和清查工作，如實(shí)反映資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。4.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)工作，接受財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督。（四）社區(qū)居委會(huì)職責(zé)1.執(zhí)行街道辦事處制定的財(cái)務(wù)管理制度，做好本社區(qū)財(cái)務(wù)管理工作。2.負(fù)責(zé)本社區(qū)各項(xiàng)收入的組織和管理，及時(shí)足額上繳街道規(guī)定的各項(xiàng)收入。3.嚴(yán)格控制本社區(qū)經(jīng)費(fèi)支出，按照規(guī)定用途使用資金，確保資金安全。4.定期向社區(qū)居民公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況，接受居民監(jiān)督。5.配合街道財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)清查和審計(jì)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.街道辦事處應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋街道所有收入和支出項(xiàng)目，包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算等。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入，不得隱瞞、少列收入。4.支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。支出預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障基本支出，合理安排項(xiàng)目支出，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出。5.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)街道年度預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門(mén)工作實(shí)際，編制本部門(mén)經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)街道財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總。6.街道財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在各部門(mén)預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制街道年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)街道辦事處審定后，提交街道居民代表大會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.街道年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)經(jīng)街道辦事處審核后，提交街道居民代表大會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向街道辦事處報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。4.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，確保經(jīng)費(fèi)支出不超預(yù)算。對(duì)于超預(yù)算支出的項(xiàng)目，必須履行審批手續(xù)，說(shuō)明原因并提供相關(guān)依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因特殊情況需要增加或減少預(yù)算總支出，或者增加舉借債務(wù)數(shù)額等的變更。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。3.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)經(jīng)街道辦事處審核后，提交街道居民代表大會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.街道辦事處應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算監(jiān)督工作，如實(shí)提供預(yù)算執(zhí)行情況和相關(guān)資料。4.街道辦事處應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)和經(jīng)費(fèi)分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入，指街道所屬事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入，指從上級(jí)主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入，指街道所屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入，指街道所屬事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入租賃收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定組織征收，確保收入及時(shí)足額入庫(kù)，不得截留、挪用、坐支。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件及時(shí)入賬，不得擅自調(diào)整或變更撥款金額和用途。3.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.需要開(kāi)具財(cái)政票據(jù)的收入，應(yīng)按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。5.街道辦事處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的統(tǒng)計(jì)和分析工作，定期向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告收入情況。五、支出管理（一）支出分類(lèi)1.基本支出，指為保障街道機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出，指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。3.上繳上級(jí)支出，指按照規(guī)定上繳上級(jí)主管部門(mén)的支出。4.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，指對(duì)街道所屬獨(dú)立核算單位的補(bǔ)助支出。5.經(jīng)營(yíng)支出，指街道所屬事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。（二）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.日常公用經(jīng)費(fèi)支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)街道辦事處主要領(lǐng)導(dǎo)審批。4.重大項(xiàng)目支出、大額資金支出等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行集體研究決策，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。5.涉及政府采購(gòu)、工程招投標(biāo)等事項(xiàng)的支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。3.項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要和預(yù)算安排進(jìn)行支出，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。4.對(duì)于“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，應(yīng)嚴(yán)格按照中央和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。（四）支出報(bào)銷(xiāo)1.各項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、合同等相關(guān)資料，確保支出內(nèi)容與報(bào)銷(xiāo)憑證相符。3.報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)應(yīng)齊全，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審核等環(huán)節(jié)后，方可報(bào)銷(xiāo)。4.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（五）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得隨意突破預(yù)算。2.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各項(xiàng)支出的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審核監(jiān)督，定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問(wèn)題。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)1.流動(dòng)資產(chǎn)，指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)，指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無(wú)形資產(chǎn)，指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。4.在建工程，指正在建設(shè)尚未交付使用的建設(shè)項(xiàng)目。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和相關(guān)規(guī)定。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證和評(píng)估，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同，并按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收、付款等工作。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（五）資產(chǎn)清查1.街道辦事處應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面，確保資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。3.對(duì)于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.借入款項(xiàng)，指街道辦事處為滿(mǎn)足工作需要，從金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項(xiàng)。2.應(yīng)付賬款，指街道辦事處因購(gòu)買(mǎi)貨物、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。3.預(yù)收賬款，指街道辦事處按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位預(yù)收的款項(xiàng)。4.其他應(yīng)付款，指街道辦事處除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定借款額度和期限，避免過(guò)度負(fù)債。2.建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債審批程序和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和監(jiān)督。3.按時(shí)償還債務(wù)本息，確保街道信用良好，避免出現(xiàn)逾期債務(wù)。4.對(duì)于因特殊原因無(wú)法按時(shí)償還債務(wù)的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告，并采取有效措施加以解決。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.街道辦事處應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好內(nèi)部監(jiān)督工作，接受財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.定期向街道居民代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況，接受居民監(jiān)督。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映街道財(cái)務(wù)狀況和收支情況，不得虛報(bào)、瞞