PAGE衛(wèi)生院資金收支審批制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院資金收支管理，規(guī)范資金審批流程，確保資金安全、合理、有效使用，提高衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各項(xiàng)資金的收支審批管理，包括財(cái)政撥款、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入以及各項(xiàng)費(fèi)用支出等。（三）基本原則1.合法性原則：資金收支審批必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及相關(guān)政策要求。2.真實(shí)性原則：審批的各項(xiàng)收支應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.合理性原則：資金使用應(yīng)符合衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。4.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批，確保審批過(guò)程嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范。二、資金收入審批（一）財(cái)政撥款收入1.財(cái)政撥款到賬后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)核對(duì)撥款金額、用途等信息，確保與撥款文件一致。2.由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)政撥款相關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院預(yù)算安排，提出資金分配初步意見(jiàn)，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。3.衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)將資金分配情況通知相關(guān)部門(mén)。（二）醫(yī)療收入1.掛號(hào)處、收費(fèi)處等收入窗口應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.每日營(yíng)業(yè)終了，收入窗口工作人員應(yīng)將當(dāng)日所收款項(xiàng)與相關(guān)票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，編制收款日?qǐng)?bào)表，并將款項(xiàng)及時(shí)繳存銀行。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到收款日?qǐng)?bào)表后，應(yīng)與銀行繳存單進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)收入金額。同時(shí)，對(duì)收入進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，與醫(yī)療信息系統(tǒng)中的收入數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。4.對(duì)于醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)收入，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與醫(yī)保部門(mén)進(jìn)行結(jié)算，核對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額、報(bào)銷(xiāo)范圍等信息。結(jié)算完成后，按照醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)政策和衛(wèi)生院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。5.醫(yī)療收入的確認(rèn)和入賬需經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核，審核內(nèi)容包括收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及相關(guān)票據(jù)的合規(guī)性等。審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（三）藥品收入1.藥房應(yīng)按照藥品進(jìn)價(jià)和物價(jià)部門(mén)規(guī)定的零售價(jià)準(zhǔn)確銷(xiāo)售藥品，不得擅自提高或降低價(jià)格。2.每日營(yíng)業(yè)終了，藥房工作人員應(yīng)盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日藥品銷(xiāo)售情況，編制藥品銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表，并與收款金額進(jìn)行核對(duì)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到藥品銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表后，與收款數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)藥品收入金額。同時(shí)，根據(jù)藥品銷(xiāo)售記錄，統(tǒng)計(jì)藥品品種、數(shù)量等信息，與庫(kù)存管理系統(tǒng)進(jìn)行比對(duì)，確保賬實(shí)相符。4.藥品收入的確認(rèn)和入賬需經(jīng)藥房負(fù)責(zé)人審核藥品銷(xiāo)售數(shù)量、價(jià)格等信息，財(cái)務(wù)主管審核收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（四）其他收入1.衛(wèi)生院取得的其他收入，如培訓(xùn)收入、出租收入等，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定簽訂合同或協(xié)議，明確收入金額、支付方式、支付時(shí)間等條款。2.業(yè)務(wù)部門(mén)在取得收入后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)合同或協(xié)議、收款憑證等資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)其他收入進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核收入來(lái)源的合法性、合同或協(xié)議的有效性、收款憑證的真實(shí)性等。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批入賬。三、資金支出審批（一）審批流程1.經(jīng)辦人申請(qǐng)：資金支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式、收款單位等信息，并附上相關(guān)證明材料，如發(fā)票、合同、審批文件等。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：經(jīng)辦人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出事項(xiàng)是否符合本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍和工作需要，金額是否合理，證明材料是否齊全、真實(shí)等。審核通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，主要審核支出是否符合財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，票據(jù)是否合規(guī)，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。財(cái)務(wù)主管審核通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)資金支出金額大小，按照以下審批權(quán)限進(jìn)行審批：金額在[X]元以下的，由衛(wèi)生院分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[X]元至[X]元之間的，由衛(wèi)生院院長(zhǎng)審批。金額在[X]元以上的，需經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，由院長(zhǎng)審批。5.支付執(zhí)行：審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批意見(jiàn)辦理資金支付手續(xù)。對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付流程進(jìn)行操作；對(duì)于現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（二）費(fèi)用支出審批1.人員經(jīng)費(fèi)支出工資、獎(jiǎng)金、津貼等人員經(jīng)費(fèi)支出，由人事部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)編制發(fā)放表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批發(fā)放。社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用，由人事部門(mén)根據(jù)相關(guān)政策和規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批繳納。2.公用經(jīng)費(fèi)支出辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出，經(jīng)辦人應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)申請(qǐng)表，并附上相關(guān)發(fā)票、報(bào)銷(xiāo)清單等證明材料。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核支出的必要性和合理性，財(cái)務(wù)部門(mén)審核票據(jù)的合規(guī)性和金額的準(zhǔn)確性，按照審批權(quán)限報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置、藥品采購(gòu)、衛(wèi)生材料采購(gòu)等業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)招標(biāo)或詢價(jià)，簽訂采購(gòu)合同。經(jīng)辦人填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)表，附上采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明材料，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，按照審批權(quán)限報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批支付。4.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出對(duì)于上級(jí)部門(mén)下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)或衛(wèi)生院自行設(shè)立的專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法進(jìn)行管理。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和實(shí)際需要填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)表，附上項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)、項(xiàng)目實(shí)施情況報(bào)告、發(fā)票等證明材料，經(jīng)項(xiàng)目主管部門(mén)審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，按照審批權(quán)限報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批支付。四、審批權(quán)限與責(zé)任（一）審批權(quán)限1.衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限，對(duì)資金收支審批事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，確保審批決策的科學(xué)性和合理性。2.各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真履行審核職責(zé)，對(duì)本部門(mén)資金支出的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，不得擅自越權(quán)審批或違規(guī)審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程進(jìn)行審核，對(duì)資金收支的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。對(duì)于不符合規(guī)定的申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)或拒絕支付。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，未經(jīng)審批或越權(quán)審批資金收支的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。情節(jié)較輕的，給予批評(píng)教育或警告處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.因?qū)徟д`導(dǎo)致資金損失或浪費(fèi)的，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。同時(shí)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。3.對(duì)于在資金收支審批過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，任何單位和個(gè)人都有權(quán)向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門(mén)舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的，給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)被舉報(bào)的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)資金收支審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金收支賬目進(jìn)行核對(duì)和審計(jì)，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)衛(wèi)生院資金收支情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查資金審批流程的執(zhí)行情況、資金使用的合理性和效益性等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)資金收支業(yè)務(wù)的自我監(jiān)督，確保資金使用符合規(guī)定和本部門(mén)工作需要。同時(shí)，積極配合內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，積極配合外部監(jiān)督檢查工作。對(duì)于監(jiān)督檢查中提出的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，通過(guò)設(shè)立舉報(bào)電話、郵箱等方式，接受群眾對(duì)衛(wèi)生院資金收支情況的監(jiān)督舉報(bào)。對(duì)群眾舉