PAGE店面財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強店面財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保店面財務(wù)工作的正常運行，保障店面資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟效益，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本店面所有部門及員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為店面決策提供及時有效的支持。5.完整性原則：涵蓋店面財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)工作無遺漏。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)店面財務(wù)核算工作，編制各類財務(wù)報表，如實反映店面財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.進行財務(wù)分析，為店面管理層提供決策依據(jù)，協(xié)助制定經(jīng)營策略。3.負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時提出調(diào)整建議。5.負責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.建立健全財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。7.配合外部審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的檢查工作，提供所需資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)店面財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析工作，為管理層提供決策支持。負責(zé)資金管理和財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)控。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事務(wù)。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，進行日常財務(wù)核算工作。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進行會計核算。2.遵循借貸記賬法，進行復(fù)式記賬。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和店面實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時取得或填制原始憑證，并送交財務(wù)部門。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬和明細賬。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。5.月末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)規(guī)定編制，做到數(shù)字真實準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.每月[具體日期]前，會計人員編制完成月度財務(wù)報表，報送財務(wù)經(jīng)理審核。3.財務(wù)經(jīng)理審核無誤后，報送店面管理層，并按規(guī)定向稅務(wù)等相關(guān)部門報送。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門根據(jù)店面經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制下一年度資金預(yù)算。2.財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合店面實際情況，編制年度資金預(yù)算草案。3.年度資金預(yù)算草案經(jīng)店面管理層審核批準(zhǔn)后，分解為季度和月度預(yù)算，下達各部門執(zhí)行。4.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出，如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）資金收入管理1.店面銷售收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶核對銷售款項，并督促客戶按時付款。3.對于收到的現(xiàn)金、支票、匯票等款項，出納應(yīng)及時辦理收款手續(xù)，并送存銀行。（三）資金支出管理1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，先由經(jīng)辦部門填寫費用報銷單或付款申請單，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門審核重點包括：支出是否符合預(yù)算、票據(jù)是否合法合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全等。3.審核無誤后，報店面管理層審批。對于重大資金支出，需經(jīng)店面決策層集體研究決定。4.出納根據(jù)審批后的報銷單或付款申請單辦理付款手續(xù)，確保資金支付安全。（四）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。3.出納應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。（五）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)店面管理層批準(zhǔn)，不得隨意開設(shè)賬戶。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額和收支情況。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票等。五、費用報銷制度（一）費用報銷范圍1.與店面經(jīng)營活動相關(guān)的辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、運輸費、水電費等。2.符合規(guī)定的員工薪酬、福利費用等。3.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置、維修費用等。（二）費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費：根據(jù)實際需要，合理控制辦公用品采購數(shù)量和金額，實行定額管理。2.差旅費：按照店面制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費用標(biāo)準(zhǔn)。3.業(yè)務(wù)招待費：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照銷售收入一定比例限額列支。招待費用應(yīng)符合業(yè)務(wù)需要，不得鋪張浪費。4.其他費用：根據(jù)相關(guān)規(guī)定和店面實際情況，制定合理的報銷標(biāo)準(zhǔn)。（三）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得合法有效的票據(jù)，并填寫費用報銷單。2.將費用報銷單及相關(guān)票據(jù)依次提交部門負責(zé)人、財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門審核通過后，報店面管理層審批。4.審批通過后，出納辦理報銷付款手續(xù)。（四）費用報銷審批權(quán)限1.費用報銷金額在[具體金額]以下的，由部門負責(zé)人審核，財務(wù)部門審核，店面管理層審批。2.費用報銷金額在[具體金額]至[具體金額]之間的，由部門負責(zé)人審核，財務(wù)部門審核，店面管理層審批，報店面決策層備案。3.費用報銷金額在[具體金額]以上的，由部門負責(zé)人審核，財務(wù)部門審核，店面管理層審核，店面決策層集體研究決定。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、出租固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表。2.申請表經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核資金預(yù)算和可行性。3.財務(wù)部門審核通過后，報店面管理層審批。4.審批通過后，由采購部門負責(zé)購置固定資產(chǎn)。（三）固定資產(chǎn)入賬與折舊1.固定資產(chǎn)購置后，由財務(wù)部門按照實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。2.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和店面實際情況確定。3.每月末，財務(wù)部門計提固定資產(chǎn)折舊，并編制折舊計算表。（四）固定資產(chǎn)清查與盤點1.每年末，財務(wù)部門組織各部門對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點。2.清查盤點結(jié)果應(yīng)如實填寫固定資產(chǎn)清查盤點表，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并提出處理意見。3.固定資產(chǎn)清查盤點結(jié)果經(jīng)店面管理層批準(zhǔn)后，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)店面管理層批準(zhǔn)，按照規(guī)定程序進行。3.處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。七、庫存管理制度（一）庫存商品分類與計價1.庫存商品按照商品種類、規(guī)格等進行分類管理。2.庫存商品計價采用實際成本法，按照采購成本入賬。（二）庫存商品采購1.采購部門根據(jù)銷售訂單和庫存情況，制定采購計劃，填寫采購申請表。2.申請表經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核資金預(yù)算。3.財務(wù)部門審核通過后，報店面管理層審批。4.審批通過后，由采購部門負責(zé)采購庫存商品。（三）庫存商品入庫1.庫存商品到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫管理人員驗收。2.倉庫管理人員按照采購訂單和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。3.入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別交采購部門、財務(wù)部門、倉庫留存等。（四）庫存商品保管1.根據(jù)庫存商品的特點和保管要求，合理安排倉庫存儲空間，確保庫存商品安全。2.建立庫存商品保管賬，定期進行盤點，做到賬實相符。3.加強庫存商品的日常管理，防止庫存商品損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。（五）庫存商品出庫1.銷售部門根據(jù)銷售訂單開具出庫單，倉庫管理人員憑出庫單發(fā)貨。2.出庫單應(yīng)注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息，經(jīng)相關(guān)人員簽字確認。3.倉庫管理人員發(fā)貨后，及時登記庫存商品保管賬，減少庫存數(shù)量。（六）庫存商品盤點1.每月末，倉庫管理人員對庫存商品進行實地盤點。2.盤點結(jié)果應(yīng)與庫存商品保管賬核對，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并編制庫存商品盤點表。3.庫存商品盤點表經(jīng)財務(wù)部門審核后，報店面管理層審批。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.店面應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.每月末，財務(wù)人員根據(jù)當(dāng)月經(jīng)營情況，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進行稅務(wù)申報，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。3.稅務(wù)申報應(yīng)如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)稅務(wù)資料，并按時繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)違法違規(guī)行為。2.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險點。3.配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作，如實提供相關(guān)資料，積極溝通協(xié)調(diào)，妥善處理稅務(wù)問題。九、財務(wù)檔案管理制度（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.每月末，會計人員對當(dāng)月財務(wù)資料進行整理，分類裝訂成冊。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等順序編號，編制檔案目錄。3.整理好的財務(wù)檔案交檔案管理人員歸檔保管。（三）財務(wù)檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等保管期限為[具體年限]年。2.財務(wù)報表、稅務(wù)資料等保管期限為[具體年限]年。3.其他重要財務(wù)檔案根據(jù)實際情況確定保管期限。（四）財務(wù)檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)部門負責(zé)人和財務(wù)部門負責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案管理人員陪同下查閱。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)店面管理層批準(zhǔn)后，由檔