PAGE中小超市財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中小超市的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保超市經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[超市具體名稱]及其所屬各部門、各門店。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋超市財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為管理決策提供及時有效的信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)超市的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，如會計、出納、財務(wù)主管等。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)主管負(fù)責(zé)制定和完善超市財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟(jì)決策的制定。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務(wù)信息。協(xié)助財務(wù)主管進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會計科目設(shè)置及使用1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和超市實(shí)際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。2.按照會計科目核算內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會計信息的準(zhǔn)確性和一致性。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實(shí)反映超市的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)主管復(fù)核后報管理層審批。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)超市經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于超市的正常經(jīng)營活動和發(fā)展項目。3.加強(qiáng)資金的日常管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，提高資金使用效益。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到手續(xù)完備、賬目清楚。3.定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（四）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。3.妥善保管銀行存款相關(guān)票據(jù)和憑證，防止丟失和被盜用。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計價，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義及分類：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算。2.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)超市經(jīng)營需要和預(yù)算安排，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。3.固定資產(chǎn)折舊：采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和固定資產(chǎn)實(shí)際使用情況確定。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義及內(nèi)容：超市擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的期限和方法對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.對超市經(jīng)營活動中發(fā)生的各項成本進(jìn)行核算，包括采購成本、運(yùn)輸成本、倉儲成本、銷售成本等。3.成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，為成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用管理1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.對超市經(jīng)營活動中發(fā)生的各項費(fèi)用進(jìn)行分類核算和管理，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，杜絕不合理的費(fèi)用支出。對費(fèi)用支出進(jìn)行定期分析和考核，提高費(fèi)用使用效益。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：超市已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；超市既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入超市；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（二）收入核算與管理1.按照收入確認(rèn)原則及時確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.加強(qiáng)對收入的管理，確保收入的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。定期對收入情況進(jìn)行分析和核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧超市發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積的提取比例由股東會或股東大會決定。4.向股東分配利潤。九、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建立財務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法和程序。2.每年末編制下一年度的財務(wù)預(yù)算，包括預(yù)算年度的收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金等預(yù)算指標(biāo)。3.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合超市的經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，充分考慮各種因素的影響，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.將財務(wù)預(yù)算分解到各部門、各門店，明確各部門、各門店的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.定期對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門、各門店的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.確保資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。3.規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。4.提高財務(wù)管理效率，促進(jìn)超市經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財務(wù)風(fēng)險管理等制度。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.加強(qiáng)對財務(wù)活動的授權(quán)審批管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行操作。4.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和處理。十一、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對超市的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的要求，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對超市的財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實(shí)、完整的財