PAGE線下門店財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司線下門店的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保門店財務工作的準確性、及時性和合規(guī)性，保障公司資產安全，提高經濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有線下門店，包括直營店、加盟店等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務會計準則，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映門店的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務核算、報表編制等工作要準確無誤，避免出現差錯。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時報送財務報表和相關資料。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保資產安全。6.效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置1.各線下門店應設立獨立的財務部門，負責本門店的財務管理工作。2.財務部門應根據工作需要，合理設置會計崗位和出納崗位，明確各崗位職責。（二）人員職責1.財務負責人全面負責門店的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財務法規(guī)和公司財務制度，確保財務工作合法合規(guī)。組織編制財務報表和財務分析報告，為門店經營決策提供依據。負責財務預算的編制、執(zhí)行和控制，監(jiān)督各項費用的支出。管理門店財務人員，組織業(yè)務培訓，提高財務人員素質。協(xié)調與公司總部財務部門及其他相關部門的關系，及時匯報財務工作情況。2.會計人員按照國家財務會計準則和公司財務制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，為財務決策提供支持。審核各項費用報銷憑證，確保報銷手續(xù)齊全、合規(guī)。協(xié)助財務負責人編制財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負責現金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要財務票據。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理。定期盤點現金，編制現金盤點表，確保賬實相符。三、財務核算（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據，確認收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置1.依據國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調整，應經公司總部財務部門批準，并及時通知各門店財務人員。（三）賬務處理流程1.業(yè)務發(fā)生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并送交財務部門。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。5.期末，按照會計制度的規(guī)定進行結賬、轉賬，編制財務報表。（四）財務報表編制1.財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應按照規(guī)定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，經財務負責人審核簽字后，報送公司總部財務部門。四、資金管理（一）現金管理1.門店應嚴格遵守現金管理規(guī)定，控制現金庫存限額。庫存現金限額由門店根據實際情況提出申請，經公司總部財務部門核定后執(zhí)行。2.現金收入應及時繳存銀行，不得坐支現金。嚴禁白條抵庫和挪用現金。3.現金支出應嚴格按照審批程序進行，由經辦人填制現金支出憑證，經相關負責人審批后，出納人員方可支付現金。4.出納人員應每日盤點現金，編制現金盤點表，確保賬實相符。如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并進行相應處理。（二）銀行存款管理1.門店應按照國家銀行結算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并報公司總部財務部門備案。2.銀行賬戶的使用應嚴格遵守相關規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。3.銀行存款收支業(yè)務應及時登記入賬，定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票，如因特殊情況需要開具空白支票，必須經財務負責人批準，并指定專人負責管理。（三）資金審批流程1.門店日常資金支出實行分級審批制度。金額在[X]元以下的支出，由門店店長審批。金額在[X]元至[X]元之間的支出，由門店店長審核后，報公司總部相關部門負責人審批。金額在[X]元以上的重大支出，由門店店長、公司總部相關部門負責人審核后，報公司總經理審批。2.資金支出審批時，應提交相關的原始憑證，包括發(fā)票、合同、審批單等，確保支出真實、合理、合規(guī)。五、費用管理（一）費用分類1.營業(yè)費用：包括門店租金、水電費、物業(yè)費經營人員工資、獎金、福利等。2.管理費用：包括門店管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。3.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（二）費用報銷規(guī)定1.費用報銷應嚴格按照審批程序進行，由經辦人填制費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，經相關負責人審批后，到財務部門報銷。2.費用報銷憑證應真實、合法、有效，發(fā)票必須是稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制并加蓋發(fā)票專用章的正式發(fā)票，其他收據、白條等不得作為報銷憑證。3.報銷的費用應與實際發(fā)生的業(yè)務相符，嚴禁虛報、多報費用。4.對于超標準、超范圍的費用支出，必須經公司總部相關部門負責人或總經理特批后方可報銷。（三）費用控制措施1.門店應根據預算控制各項費用支出，定期對費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現和解決費用管理中存在的問題。2.加強對營業(yè)費用的管理，優(yōu)化門店布局，合理控制人員數量，降低租金、水電費等成本支出。3.嚴格控制管理費用，精簡辦公流程辦公用品，規(guī)范差旅費、業(yè)務招待費等支出標準，杜絕浪費和不合理支出。六、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般為[X]元以上），并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。2.固定資產應建立臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊、使用部門等信息。3.固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.固定資產的購置、處置、報廢等應按照公司規(guī)定的程序進行審批。購置固定資產應簽訂合同，確保資產質量和價格合理。處置固定資產應通過合法途徑進行，取得相應的收入，并及時進行賬務處理。報廢固定資產應編制報廢清單，經審批后進行清理。5.定期對固定資產進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現固定資產盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并進行相應處理。（二）流動資產（存貨）管理1.存貨是指門店在日常經營活動中持有以備出售的商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.存貨應建立明細賬，詳細記錄存貨的品種、數量、單價、金額、出入庫時間等信息。3.存貨的采購應根據市場需求和庫存情況，合理制定采購計劃，確保存貨數量合理，避免積壓和短缺。采購存貨應簽訂合同，明確采購價格、質量標準、交貨時間等條款。4.存貨的入庫應嚴格驗收，確保存貨數量、質量符合要求。存貨的出庫應按照規(guī)定的流程進行，辦理出庫手續(xù)。5.定期對存貨進行盤點，編制存貨盤點表，做到賬實相符。如發(fā)現存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并進行相應處理。對于盤虧或毀損的存貨，應根據不同情況，分別計入管理費用、營業(yè)外支出等科目。七、銷售與收款管理（一）銷售業(yè)務流程1.門店銷售人員應積極開拓市場，與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品的品種、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.銷售合同簽訂后，應及時將合同副本送交財務部門備案。3.按照銷售合同約定的時間和方式組織發(fā)貨，確保貨物按時、準確送達客戶。發(fā)貨時應開具發(fā)貨單，并將發(fā)貨單副本送交財務部門。4.財務部門根據銷售合同和發(fā)貨單，確認銷售收入，并進行賬務處理。（二）收款管理1.門店應加強收款管理，及時催收貨款，確保資金回籠。2.收款方式包括現金收款、銀行轉賬收款等。對于銀行轉賬收款，應及時確認到賬情況。3.建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間、收款情況等信息。定期對應收賬款進行清理和分析，對于逾期未收回的賬款，應及時采取措施進行催收。4.對于壞賬的處理，應按照公司規(guī)定計提壞賬準備，并按照相應的審批程序進行核銷。八、采購與付款管理（一）采購業(yè)務流程1.門店根據經營需要，制定采購計劃，明確采購商品的品種、數量、規(guī)格、質量要求等。2.采購人員應按照采購計劃進行采購，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，明確采購價格、交貨時間、付款方式、質量標準等條款。3.采購商品到貨后，應及時組織驗收，確保商品數量、質量符合要求。驗收合格后，辦理入庫手續(xù)，并開具入庫單。4.財務部門根據采購合同和入庫單，確認采購成本，并進行賬務處理。（二）付款管理1.付款應嚴格按照采購合同約定的時間和方式進行，確保按時付款，維護公司信譽。2.付款前，財務人員應審核采購合同、入庫單、發(fā)票等相關憑證，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。3.對于大額采購付款，應實行銀行轉賬支付，避免現金支付帶來的風險。4.建立應付賬款臺賬，詳細記錄供應商名稱、欠款金額、欠款時間、付款情況等信息。定期對應付賬款進行清理和分析，合理安排資金支付。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.門店應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記，及時申報繳納各項稅款，并按照規(guī)定報送相關稅務報表。2.財務人員應熟悉國家稅收政策，準確計算應納稅額，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）發(fā)票管理1.發(fā)票是財務收支的法定憑證，門店應嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具和取得發(fā)票。2.銷售商品或提供勞務應開具合法有效的發(fā)票，不得虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票。3.獲取發(fā)票時，應確保發(fā)票內容真實、完整，發(fā)票開具方應具備合法經營資格。4.妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀發(fā)票。發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿應按照規(guī)定保存一定期限。（三）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，門店應積極進行稅務籌劃，合理降低稅負。2.稅務籌劃應結合公司經營實際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化業(yè)務流程和財務安排。十、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.門店財務部門應建立健全內部監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務人員應定期對財務憑證、賬簿、報表等進行自查，確保財務信息的準確性和合規(guī)性。3.財務負責人應定期對財務工作進行全面檢查，發(fā)現問題及時整改。（二）外部審計1.根據公司規(guī)定，門店應定期接受公司總部組織的內部審計或外部審計機構的審計。2.審計機構應對門店的財務狀況、經營成果、內部控制等進行全面審計，并出具審計報告。3.門店應積極配合審計工作，提供真實、完整的審計資料，對審計發(fā)現的問題及時進行整改。十一、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務報表、合同協(xié)議、發(fā)票存根、銀行對賬單、財務審批文件等與財務工作相關的資料。（二）檔案整理與保管1.財務檔案應定期進行整理，按照類別、年度、月份等順序進行編號和裝訂。2.財務檔案應妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的專用檔案柜中。3.財務檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.內部人員查閱財務