PAGE中小學(xué)財務(wù)制度管理一、總則（一）目的為了加強中小學(xué)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合中小學(xué)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級各類公辦中小學(xué)及幼兒園。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)管理職責(zé)1.學(xué)校校長對本校的財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實性、完整性負責(zé)。2.學(xué)校財務(wù)部門在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，履行財務(wù)管理職責(zé)，做好會計核算、財務(wù)監(jiān)督、資產(chǎn)管理等工作。3.學(xué)校各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好相關(guān)財務(wù)工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，確保各項經(jīng)費使用合理、合規(guī)。（二）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校應(yīng)根據(jù)實際情況設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核。（三）財務(wù)決策機制學(xué)校重大財務(wù)事項決策應(yīng)遵循民主、科學(xué)、規(guī)范的原則，實行集體決策制度。重大財務(wù)事項包括年度預(yù)算編制、重大投資項目、大額資金使用等，應(yīng)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照財政部門和教育主管部門的要求，結(jié)合本校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校的收入來源，如財政撥款、學(xué)費收入、捐贈收入等，進行合理預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校的事業(yè)發(fā)展需要，按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等分類進行編制，并細化到具體項目和科目。3.學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算編制的工作流程，明確各部門在預(yù)算編制中的職責(zé)，加強溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算編制的準確性和完整性。（二）預(yù)算審批學(xué)校年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)報上級主管部門審核。上級主管部門應(yīng)按照規(guī)定對學(xué)校預(yù)算的合理性、合規(guī)性進行審查，并提出意見和建議。學(xué)校應(yīng)根據(jù)上級主管部門的審核意見，對預(yù)算進行調(diào)整和完善，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究通過后，報財政部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。2.學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.學(xué)校應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與學(xué)校各部門的績效考核掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行到位。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性、合理性的原則，嚴格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批。一般預(yù)算調(diào)整事項由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；重大預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)報上級主管部門和財政部門審批。3.學(xué)校應(yīng)及時將預(yù)算調(diào)整情況向教職工公開，接受監(jiān)督。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政撥款、學(xué)費收入、住宿費收入、捐贈收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行，依法依規(guī)組織收入，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。2.學(xué)校應(yīng)加強對學(xué)費、住宿費等收費項目的管理，嚴格執(zhí)行收費公示制度，將收費項目、收費標準、收費依據(jù)等向社會公開，接受學(xué)生和家長的監(jiān)督。3.學(xué)校應(yīng)規(guī)范捐贈收入管理，建立健全捐贈收入管理制度，明確捐贈收入的來源、用途、管理方式等，確保捐贈收入的合法、合規(guī)使用。4.學(xué)校應(yīng)加強對其他收入的管理，如出租出借收入、利息收入等，確保收入及時足額入賬，防止國有資產(chǎn)流失。（三）收入票據(jù)管理1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.學(xué)校應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。3.學(xué)校應(yīng)加強對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對票據(jù)使用情況進行盤點和核對，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。人員經(jīng)費支出包括基本工資、津貼補貼獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、專用材料費、設(shè)備購置費、修繕費等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。4.加強支出審核和審批，確保支出真實、準確、合理。（三）支出審批程序1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由學(xué)校財務(wù)部門審核后，報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及多個部門的支出，應(yīng)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。3.學(xué)校應(yīng)加強對支出審批情況的監(jiān)督檢查，確保審批程序嚴格執(zhí)行，防止違規(guī)支出發(fā)生。（四）支出報銷要求1.學(xué)校應(yīng)加強對支出報銷憑證的審核，確保報銷憑證真實、合法、有效。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，發(fā)票應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，具備發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。2.學(xué)校應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。3.學(xué)校應(yīng)加強對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和標準，確保支出合理、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類及管理要求學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。學(xué)校應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全，提高資金使用效率，及時清理應(yīng)收及預(yù)付款項，防止壞賬損失。2.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、使用、保管、維護、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。學(xué)校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，依法保護學(xué)校的知識產(chǎn)權(quán)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。（二）固定資產(chǎn)購置與處置1.學(xué)校固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招標等方式進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合學(xué)校實際需要，質(zhì)量可靠，價格合理。2.學(xué)校固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，嚴格履行審批手續(xù)。固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行評估、審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.學(xué)校應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作應(yīng)每年至少進行一次，由學(xué)校財務(wù)部門牽頭，各資產(chǎn)管理部門配合，對學(xué)校的資產(chǎn)進行全面清查盤點。2.資產(chǎn)清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行處理。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，調(diào)整資產(chǎn)賬目。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)報告制度、財務(wù)審計制度等。2.學(xué)校應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行定期或不定期審計。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門或個人的干涉。3.學(xué)校應(yīng)加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識，確保財務(wù)人員依法依規(guī)履行職責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受財政部門、教育主管部門、審計部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合有關(guān)部門的工作。2.學(xué)校應(yīng)定期向教職工公開財務(wù)收支情況，接受教職工的監(jiān)督。財務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)預(yù)算、決算、收入、支出、資產(chǎn)等情況，確保教職工知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)的落實。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.學(xué)校財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)學(xué)校財務(wù)部門負責(zé)人審核、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究通過，并加蓋學(xué)校公章。3.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定及時將財務(wù)報告報送上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析