PAGE上海市財(cái)政局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范上海市財(cái)政局的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)政資金的安全、合理、有效使用，提高財(cái)政資金的使用效益，保障財(cái)政工作的順利開(kāi)展，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)本市經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于上海市財(cái)政局機(jī)關(guān)及所屬各預(yù)算單位（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，確保財(cái)務(wù)管理工作有章可循、規(guī)范有序。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.完整性原則：涵蓋財(cái)政局所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督以及資金的籌集、分配、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。5.效益性原則：注重財(cái)政資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，以最小的投入實(shí)現(xiàn)最大的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)各單位應(yīng)根據(jù)本市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)政中長(zhǎng)期規(guī)劃以及年度工作重點(diǎn)，結(jié)合本單位職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需要，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照規(guī)定的程序和方法編制年度預(yù)算。2.編制方法采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往年度收支情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行重新評(píng)估和安排；綜合預(yù)算是指將單位的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)一編制、統(tǒng)籌安排。3.編制流程各單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室審核后，匯總形成財(cái)政局年度預(yù)算草案。財(cái)政局年度預(yù)算草案報(bào)經(jīng)市政府審定后，提交市人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。經(jīng)市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，財(cái)政局應(yīng)及時(shí)批復(fù)各單位執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.收入執(zhí)行各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)足額入庫(kù)。嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕亂收費(fèi)行為。2.支出執(zhí)行各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出。嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，確保財(cái)政資金用于保障重點(diǎn)工作和民生領(lǐng)域。加強(qiáng)支出進(jìn)度管理，合理安排資金支付時(shí)間，提高資金使用效率，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時(shí)間進(jìn)度相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生變化，確需調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等情況，并按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)財(cái)政局審核。3.財(cái)政局對(duì)各單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)市政府審批。經(jīng)市政府批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)政局應(yīng)及時(shí)批復(fù)各單位執(zhí)行。（四）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)政局建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督和定期檢查。2.各單位應(yīng)定期向財(cái)政局報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題。3.財(cái)政局對(duì)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促各單位進(jìn)行整改，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。三、收入管理（一）財(cái)政收入1.本市財(cái)政收入主要包括稅收收入、非稅收入等。稅收收入按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅種、稅率和征收范圍組織征收；非稅收入按照國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)征收。2.加強(qiáng)稅收征管工作，建立健全稅收征管協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)與稅務(wù)部門等相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，確保稅收收入及時(shí)足額入庫(kù)。3.規(guī)范非稅收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入項(xiàng)目目錄清單制度，對(duì)納入目錄清單的非稅收入項(xiàng)目，按照規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)和程序征收，嚴(yán)禁擅自減免、緩征非稅收入。（二）其他收入1.各單位的其他收入包括利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入等。其他收入應(yīng)按照國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)取得，并及時(shí)足額上繳財(cái)政。2.加強(qiáng)對(duì)各單位其他收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入取得行為，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。3.各單位取得的其他收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保收入核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。四、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指各單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.基本支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員經(jīng)費(fèi)按時(shí)足額發(fā)放，公用經(jīng)費(fèi)合理使用，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目支出是指各單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。2.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目管理的要求，實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理、項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目評(píng)審、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目驗(yàn)收等全過(guò)程管理。3.項(xiàng)目申報(bào)時(shí)，各單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的重要性、可行性、效益性等因素，認(rèn)真編制項(xiàng)目申報(bào)書，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金預(yù)算等情況。4.財(cái)政局對(duì)各單位申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，根據(jù)評(píng)審結(jié)果確定項(xiàng)目是否立項(xiàng)以及項(xiàng)目資金安排。5.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，各單位應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目申報(bào)書和項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)。加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算，嚴(yán)禁截留、挪用項(xiàng)目資金。6.項(xiàng)目完成后，各單位應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收，并向財(cái)政局報(bào)送項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。財(cái)政局對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收情況進(jìn)行審核，對(duì)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行后續(xù)管理。（三）專項(xiàng)資金支出1.專項(xiàng)資金是指為支持特定領(lǐng)域或特定項(xiàng)目發(fā)展，由財(cái)政部門安排的具有專門用途的資金。2.專項(xiàng)資金應(yīng)按照?？顚Ｓ谩为?dú)核算的原則進(jìn)行管理。各單位應(yīng)根據(jù)專項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定，制定專項(xiàng)資金具體使用方案，明確資金使用范圍、使用標(biāo)準(zhǔn)、使用程序等。3.加強(qiáng)專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查，財(cái)政局定期對(duì)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查，確保專項(xiàng)資金安全、合理、有效使用。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任。（四）政府采購(gòu)支出1.政府采購(gòu)是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。2.各單位應(yīng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)制度規(guī)定，編制政府采購(gòu)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，規(guī)范政府采購(gòu)行為。3.加強(qiáng)政府采購(gòu)監(jiān)督管理，建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督，確保政府采購(gòu)公開(kāi)、公平、公正，提高政府采購(gòu)資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.各單位應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，按照合理、節(jié)約、有效的原則，編制資產(chǎn)配置計(jì)劃，明確資產(chǎn)配置的種類、數(shù)量、規(guī)格等要求。2.資產(chǎn)配置應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)。對(duì)有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配備；對(duì)沒(méi)有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)從實(shí)際需要出發(fā)，合理配置。3.資產(chǎn)配置計(jì)劃經(jīng)財(cái)政局審核后，各單位應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)或調(diào)劑。（二）資產(chǎn)使用1.各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)安全完整、合理使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理和使用，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。對(duì)閑置資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)劑或處置，提高資產(chǎn)使用效率。4.加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)出租、出借等行為的管理，按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，簽訂相關(guān)合同，確保國(guó)有資產(chǎn)收益及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指各單位對(duì)其占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置事項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，以評(píng)估價(jià)值作為資產(chǎn)處置的參考依據(jù)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。（四）資產(chǎn)清查1.財(cái)政局定期組織開(kāi)展全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，各單位應(yīng)按照要求認(rèn)真組織實(shí)施。2.資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、產(chǎn)權(quán)情況等。通過(guò)資產(chǎn)清查，全面摸清各單位資產(chǎn)底數(shù)，發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。3.各單位應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和資產(chǎn)核實(shí)，確保資產(chǎn)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。六、負(fù)債管理（一）債務(wù)規(guī)?？刂?.嚴(yán)格控制各單位債務(wù)規(guī)模，建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。各單位舉借債務(wù)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和本市有關(guān)規(guī)定，不得擅自舉借債務(wù)。2.對(duì)確需舉借債務(wù)的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定合理的債務(wù)償還計(jì)劃，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。（二）債務(wù)資金使用1.各單位舉借的債務(wù)資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。加強(qiáng)債務(wù)資金管理，確保資金安全，提高資金使用效益。2.建立健全債務(wù)資金使用監(jiān)督檢查制度，財(cái)政局定期對(duì)各單位債務(wù)資金使用情況進(jìn)行檢查，防止債務(wù)資金被擠占、挪用等情況發(fā)生。（三）債務(wù)償還1.各單位應(yīng)按照債務(wù)償還計(jì)劃，按時(shí)足額償還債務(wù)本金和利息。加強(qiáng)債務(wù)償還管理，確保財(cái)政信用良好。2.對(duì)因特殊原因無(wú)法按時(shí)償還債務(wù)的單位，應(yīng)及時(shí)制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃，并報(bào)財(cái)政局備案。財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)還款計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和管理。2.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員，明確財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政局加強(qiáng)對(duì)各單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期開(kāi)展財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查等工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各單位財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。2.接受審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門做好各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真整改落實(shí)。3.建立健全財(cái)務(wù)信息公開(kāi)制度，按照規(guī)定的程序和范圍公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的填制、審核、保管等規(guī)定。3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.各單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表以及報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)政局定期對(duì)各單位財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，為財(cái)政決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)規(guī)劃1.制定本市財(cái)政局財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)、步驟和保障措施。2.財(cái)務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一平臺(tái)、統(tǒng)一管理的原則，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中管理和共享。（二）信息系統(tǒng)建設(shè)1.按照財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，建設(shè)涵蓋預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等功能的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全管