PAGE綜合門(mén)診部財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范綜合門(mén)診部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“門(mén)診部”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障門(mén)診部的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于門(mén)診部及其所屬各部門(mén)、科室。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋門(mén)診部所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，計(jì)算無(wú)誤，報(bào)表編制規(guī)范。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置門(mén)診部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理門(mén)診部的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。2.人員配備與職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)門(mén)診部的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與門(mén)診部重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。定期向上級(jí)主管部門(mén)和門(mén)診部領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，接受監(jiān)督和檢查。會(huì)計(jì)人員：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合法合規(guī)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、成本核算等工作。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，做到賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)資料的整理和歸檔工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則全面性原則：涵蓋門(mén)診部各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，確保預(yù)算全面反映門(mén)診部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。合理性原則：根據(jù)門(mén)診部的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和歷史數(shù)據(jù)，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收支，確保預(yù)算指標(biāo)科學(xué)合理。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)分析預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期始終保持一定的時(shí)間跨度，每過(guò)一個(gè)時(shí)期，立即根據(jù)前一時(shí)期的預(yù)算執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化等因素對(duì)以后幾個(gè)時(shí)期的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整、修訂，并逐期向后滾動(dòng)，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)門(mén)診部的發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，向各部門(mén)、科室下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門(mén)、科室編制預(yù)算草案：各部門(mén)、科室根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門(mén)、科室的工作實(shí)際，編制本部門(mén)、科室的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核與匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、科室報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)，反饋給各部門(mén)、科室進(jìn)行調(diào)整。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將各部門(mén)、科室的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制門(mén)診部年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：門(mén)診部年度預(yù)算草案提交門(mén)診部領(lǐng)導(dǎo)班子審議，根據(jù)審議意見(jiàn)進(jìn)行修改完善后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控分解預(yù)算指標(biāo)：預(yù)算批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)、科室，并明確各部門(mén)、科室的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人。各部門(mén)、科室應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化到具體項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)各部門(mén)、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)記錄各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的發(fā)生情況，定期與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差。預(yù)算執(zhí)行分析與報(bào)告：每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，向門(mén)診部領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，提出改進(jìn)措施和建議。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)、科室，要重點(diǎn)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，督促其采取有效措施加以糾正。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。各部門(mén)、科室如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)門(mén)診部領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)記錄。四、收入管理1.收入范圍門(mén)診部的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。醫(yī)療收入：指門(mén)診部開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、檢驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、床位收入等。藥品收入：指門(mén)診部銷(xiāo)售藥品取得的收入。其他收入：指除醫(yī)療收入、藥品收入以外的其他收入，如培訓(xùn)收入、出租收入、捐贈(zèng)收入等。2.收費(fèi)管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定：嚴(yán)格按照國(guó)家物價(jià)部門(mén)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于新增收費(fèi)項(xiàng)目或調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)物價(jià)部門(mén)審批后執(zhí)行。收費(fèi)票據(jù)管理：使用符合國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)，建立收費(fèi)票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、核銷(xiāo)等流程。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，定期盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)的安全和完整。收費(fèi)方式：提供多種收費(fèi)方式，如現(xiàn)金、銀行卡、微信、支付寶等，方便患者繳費(fèi)。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，確保收費(fèi)工作的準(zhǔn)確、快捷。3.收入確認(rèn)與核算收入確認(rèn)原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在提供醫(yī)療服務(wù)或銷(xiāo)售藥品等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)在實(shí)際提供服務(wù)或銷(xiāo)售商品時(shí)確認(rèn)收入。收入核算方法：醫(yī)療收入、藥品收入應(yīng)按照不同的收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)收入的來(lái)源和構(gòu)成。其他收入應(yīng)按照收入類(lèi)別進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入核算的準(zhǔn)確性。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類(lèi)成本：指門(mén)診部在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各種耗費(fèi)，包括直接成本和間接成本。直接成本是指與醫(yī)療服務(wù)直接相關(guān)的成本，如藥品成本、衛(wèi)生材料成本、人工成本等；間接成本是指為組織和管理醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的成本，如管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、后勤保障費(fèi)用等。費(fèi)用：指門(mén)診部在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括業(yè)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。業(yè)務(wù)費(fèi)用是指為開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等；管理費(fèi)用是指行政管理部門(mén)為組織和管理門(mén)診部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制原則全面性原則：涵蓋門(mén)診部所有成本費(fèi)用項(xiàng)目，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行全過(guò)程、全方位控制。效益性原則：在控制成本費(fèi)用的同時(shí)，要注重提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和效率，確保成本費(fèi)用控制與門(mén)診部的發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)。責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門(mén)、科室在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)與績(jī)效考核掛鉤，做到責(zé)任明確、獎(jiǎng)懲分明。3.成本費(fèi)用控制措施成本預(yù)算控制：根據(jù)成本費(fèi)用的性質(zhì)和特點(diǎn)，結(jié)合預(yù)算管理，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制。在預(yù)算編制過(guò)程中，要充分考慮成本費(fèi)用的合理性和必要性，嚴(yán)格審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。成本核算與分析：建立健全成本核算制度，按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。采購(gòu)成本控制：加強(qiáng)藥品、衛(wèi)生材料等物資的采購(gòu)管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。同時(shí)，要合理控制物資庫(kù)存，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。費(fèi)用審批控制：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)合理。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的審核，杜絕虛假報(bào)銷(xiāo)等行為。人力資源成本控制：合理配置人力資源，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高工作效率。加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和考核，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，避免人力資源的浪費(fèi)。同時(shí)，要根據(jù)門(mén)診部的實(shí)際情況，合理制定薪酬政策，控制人力資源成本。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收款項(xiàng)：主要包括應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款等。建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理，定期與患者或相關(guān)單位核對(duì)賬目，及時(shí)催收欠款。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)，要查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理。存貨：指門(mén)診部為開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類(lèi)物資，包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。合理控制存貨庫(kù)存，避免積壓和浪費(fèi)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)：固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，根據(jù)門(mén)診部的實(shí)際需要和預(yù)算安排，合理選擇購(gòu)置方式和供應(yīng)商。購(gòu)置的固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。固定資產(chǎn)折舊與攤銷(xiāo)：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊；對(duì)于提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，沖減固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置過(guò)程中發(fā)生得費(fèi)用應(yīng)從處置收入中扣除，處置凈收益或凈損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表編制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)、報(bào)送準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過(guò)后及時(shí)報(bào)送門(mén)診部領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)分析分析內(nèi)容與方法：財(cái)務(wù)分析應(yīng)圍繞門(mén)診部的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等方面進(jìn)行，采用比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析等方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。分析內(nèi)容包括收入分析、成本費(fèi)用分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、盈利能力分析、償債能力分析等。分析報(bào)告撰寫(xiě)：定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向門(mén)診部領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)分析信息和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映門(mén)診部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，分析存在的問(wèn)題及原因，并提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：門(mén)診部應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。財(cái)務(wù)人員監(jiān)督：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并提出處理建議。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作