PAGE物業(yè)小企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范物業(yè)小企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[物業(yè)小企業(yè)名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度的完整性和有效性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。協(xié)助制定和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，參與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并確保資金的安全。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付、銀行存款收付等手續(xù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，即以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來(lái)確定收入和費(fèi)用的歸屬期。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，以“借”、“貸”作為記賬符號(hào)，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類(lèi)科目，確保全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.在設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)遵循會(huì)計(jì)科目的編碼規(guī)則和使用說(shuō)明，確保會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)一和規(guī)范。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)的變化，適時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)科目設(shè)置，以滿足財(cái)務(wù)管理的需要。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和透明度。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析。審核人員應(yīng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠。同時(shí)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股東投資等。2.在籌集資金時(shí)，應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來(lái)源的可靠性和穩(wěn)定性。同時(shí)，應(yīng)考慮資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇最優(yōu)的籌資方案。（二）資金預(yù)算1.編制資金預(yù)算，合理安排資金使用。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)企業(yè)的資金收入、支出進(jìn)行預(yù)測(cè)和規(guī)劃。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。在編制資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)資金的需求，確保資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。（三）資金使用1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。資金使用應(yīng)遵循審批制度，未經(jīng)審批不得擅自使用資金。2.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。如發(fā)現(xiàn)資金使用不當(dāng)或存在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.在進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金結(jié)算的合法性和合規(guī)性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的管理，防止資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)收回，確保企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門(mén)催收、法律訴訟等。3.存貨加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，確保存貨的安全和完整。存貨包括庫(kù)存商品、原材料、低值易耗品等。建立存貨盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循審批制度，未經(jīng)審批不得擅自購(gòu)置固定資產(chǎn)。在購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，選擇性價(jià)比高的固定資產(chǎn)。同時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，確保企業(yè)成本核算的準(zhǔn)確性。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，確保固定資產(chǎn)的正常使用。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和折舊方法。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，即成本費(fèi)用應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)1.營(yíng)業(yè)成本：指企業(yè)在物業(yè)管理服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的直接成本，包括人員工資、物料消耗、水電費(fèi)等。2.期間費(fèi)用：指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的不能直接歸屬于某個(gè)特定成本核算對(duì)象的費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算和分析。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，確保成本費(fèi)用的合理支出。2.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門(mén)、各項(xiàng)目，并定期進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。如發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用超支，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和控制。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)行核算。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指企業(yè)在物業(yè)管理服務(wù)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益。3.利潤(rùn)總額是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的全部利潤(rùn)，計(jì)算公式為：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出。4.凈利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，計(jì)算公式為：凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用。（二）利潤(rùn)分配1.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。2.提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤(rùn)的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到企業(yè)注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積的比例由企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)決定。4.向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)按照企業(yè)章程或股東協(xié)議的規(guī)定進(jìn)行。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防控。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置、財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門(mén)、各崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)企業(yè)管理層負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.識(shí)別和評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，如資金風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、分析和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和控制，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議等各類(lèi)與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件和資料。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。（二）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)整理，編制檔案目錄，便于查閱和管理。同時(shí)，應(yīng)建立財(cái)務(wù)檔案借閱制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)檔案的借閱范圍和借閱手續(xù)。（三）檔案銷(xiāo)毀1.