PAGE新聞中心財務(wù)制度管理一、總則（一）目的為了規(guī)范新聞中心的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障新聞中心各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本新聞中心實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于新聞中心各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋新聞中心的各項財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報表編制，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)新聞中心的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和本新聞中心的財務(wù)制度，制定具體的財務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)新聞中心財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，定期向管理層匯報財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)新聞中心的會計核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映財務(wù)收支情況，編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。4.負(fù)責(zé)新聞中心資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。5.負(fù)責(zé)新聞中心的資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的登記、核算、清查和處置。6.負(fù)責(zé)新聞中心的成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行成本費(fèi)用核算和分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。7.負(fù)責(zé)新聞中心的財務(wù)審計和內(nèi)部控制工作，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。8.負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解和掌握國家財經(jīng)政策的變化，辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)新聞中心的財務(wù)管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。組織編制財務(wù)預(yù)算，審核重大財務(wù)收支項目，為管理層提供財務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊的建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。定期向管理層匯報財務(wù)工作情況，及時解決財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的財務(wù)外部關(guān)系。2.會計人員按照國家會計制度規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督各項費(fèi)用的支出情況。負(fù)責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，解答財務(wù)相關(guān)問題，提供財務(wù)服務(wù)。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)編制資金日報表，及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報資金收支情況。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)核算工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性任務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)新聞中心的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮新聞中心的各項工作任務(wù)和發(fā)展需求，統(tǒng)籌安排資金，提高資金使用效益。3.積極穩(wěn)健原則：預(yù)算編制要充分考慮各種因素，保持一定的彈性，確保預(yù)算的可行性和可靠性。4.績效導(dǎo)向原則：將預(yù)算與績效目標(biāo)相結(jié)合，強(qiáng)化預(yù)算的績效管理，提高資金使用效率。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對各項支出進(jìn)行全面審核和評估，根據(jù)實(shí)際需要確定預(yù)算金額。2.滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算更具連續(xù)性和完整性。3.項目預(yù)算法：針對新聞中心的特定項目，如重大新聞報道、專題節(jié)目制作等，單獨(dú)編制項目預(yù)算，明確項目的目標(biāo)、任務(wù)、資金需求和預(yù)算執(zhí)行計劃。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計劃和任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合新聞中心的總體發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)任務(wù)，提出新聞中心年度預(yù)算草案，報管理層審批。3.管理層對年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善，形成新聞中心年度預(yù)算方案，提交新聞中心職工代表大會審議通過后，報上級主管部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.新聞中心各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.財務(wù)部門要建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的自我監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作計劃相匹配。4.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。（五）預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。2.預(yù)算考核的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等。3.每年[具體時間]，財務(wù)部門對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和評價，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況報告，報管理層和各部門。4.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門進(jìn)行表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）收入范圍新聞中心收入主要包括廣告收入、節(jié)目制作收入、發(fā)行收入以及其他收入等。（二）廣告收入管理1.廣告業(yè)務(wù)由新聞中心指定的部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，其他部門和個人不得擅自開展廣告業(yè)務(wù)。2.廣告合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門要對廣告客戶的資質(zhì)、信譽(yù)等進(jìn)行審核，確保廣告業(yè)務(wù)的合法性和安全性。3.廣告合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門要及時將合同副本交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門要按照合同約定及時足額收取廣告款項。4.廣告收入要按照規(guī)定及時入賬，不得截留、挪用或坐支。（三）節(jié)目制作收入管理1.節(jié)目制作收入包括為客戶定制節(jié)目、合作制作節(jié)目等取得的收入。2.節(jié)目制作項目要簽訂合同，明確節(jié)目制作的內(nèi)容、要求、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.節(jié)目制作過程中，要嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，確保節(jié)目質(zhì)量和制作進(jìn)度。4.節(jié)目制作完成并驗收合格后，按照合同約定及時收取節(jié)目制作款項，財務(wù)部門要對節(jié)目制作收入進(jìn)行單獨(dú)核算。（四）發(fā)行收入管理1.發(fā)行收入包括新聞中心各類節(jié)目、出版物等的發(fā)行收入。2.發(fā)行部門要建立健全發(fā)行渠道和客戶檔案，加強(qiáng)與發(fā)行商和客戶的溝通協(xié)調(diào)，確保發(fā)行工作的順利開展。3.發(fā)行收入要按照規(guī)定及時入賬，財務(wù)部門要對發(fā)行收入進(jìn)行明細(xì)核算，定期與發(fā)行部門核對發(fā)行數(shù)據(jù)。（五）其他收入管理1.“其他收入”是指除廣告收入、節(jié)目制作收入、發(fā)行收入以外的各項收入，如捐贈收入、贊助收入、場地租賃收入等。2.其他收入的取得要符合國家法律法規(guī)和新聞中心的相關(guān)規(guī)定，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確收入的性質(zhì)、金額、支付方式等條款。3.財務(wù)部門要對其他收入進(jìn)行規(guī)范核算，確保收入及時足額入賬，防止收入流失。五、支出管理（一）支出審批流程1.費(fèi)用報銷：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報銷。2.采購支出：采購部門根據(jù)采購計劃填寫采購申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購人員憑審批后的采購申請單進(jìn)行采購，采購?fù)瓿珊?，采購人員填寫采購報銷單，附上采購發(fā)票、驗收單等原始憑證，按照費(fèi)用報銷流程進(jìn)行審批報銷。3.重大支出：重大支出是指單筆金額超過[具體金額]或?qū)π侣勚行呢攧?wù)狀況有重大影響的支出。重大支出要由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出方案，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報管理層集體研究決定。（二）費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)：按照新聞中心制定的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，明確出差的交通、住宿、伙食補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)要嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍支出，不得超支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷時要注明招待對象、事由等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。3.辦公用品及設(shè)備購置：辦公用品及設(shè)備購置要按照新聞中心的采購制度進(jìn)行，嚴(yán)格控制購置數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)，確保辦公用品及設(shè)備的合理使用。4.會議費(fèi)：會議費(fèi)要按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序支出，明確會議的時間、地點(diǎn)、參會人員、會議內(nèi)容等，會議費(fèi)報銷時要附上會議通知、會議簽到表等相關(guān)資料。（三）支出控制措施1.建立支出預(yù)警機(jī)制，財務(wù)部門定期對各項支出進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)支出異常情況，發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門和人員采取措施進(jìn)行控制。2.加強(qiáng)對支出的審核監(jiān)督，財務(wù)部門要嚴(yán)格按照財務(wù)制度和審批流程對各項支出進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，如因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支出。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在[具體金額]以上，專用設(shè)備單位價值在[具體金額]以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門審核資金來源。財務(wù)部門審核通過后，由采購部門統(tǒng)一采購。3.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置完成后，采購部門要及時將固定資產(chǎn)移交使用部門，并辦理驗收手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)驗收單和發(fā)票等原始憑證進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。4.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門要定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價值與實(shí)際價值相符。5.固定資產(chǎn)清查：每年[具體時間]，財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況，編制固定資產(chǎn)清查報告。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支要及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額和收支情況。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，確保銀行存款安全。4.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理核對，及時催收賬款，防止壞賬損失。5.存貨管理：存貨包括新聞中心的辦公用品、材料、設(shè)備配件等。要建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：同一會計期間的各項收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，在同一會計期間登記入賬，以便計算本期損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出之效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用核算方法1.新聞中心的成本費(fèi)用核算采用制造成本法，將成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。2.直接成本是指與節(jié)目制作、廣告業(yè)務(wù)等直接相關(guān)的成本費(fèi)用，如原材料、人工費(fèi)用、設(shè)備折舊等，直接計入相關(guān)項目成本。3.間接成本是指不能直接計入相關(guān)項目成本的費(fèi)用，如管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等，按照一定的分配方法分?jǐn)傆嬋胂嚓P(guān)項目成本。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各項目，明確各部門和各項目的成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，采取有效措施進(jìn)行整改。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低不必要的成本費(fèi)用支出。4.加強(qiáng)對采購環(huán)節(jié)的管理，降低采購成本，嚴(yán)格控制采購價格和采購數(shù)量。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門要按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告要做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。3.財務(wù)報告編制完成后，要經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報管理層審批。（二）財務(wù)分析要求及內(nèi)容1.財務(wù)分析要以財務(wù)報告為基礎(chǔ)，結(jié)合新聞中心的業(yè)務(wù)情況和經(jīng)營管理目標(biāo)，對新聞中心的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金使用效益分析等。3.通過財務(wù)分析，要及時發(fā)現(xiàn)新聞中心財務(wù)工作中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供依據(jù)。（三）財務(wù)報告報送與公開1.財務(wù)報告要按照規(guī)定的時間和要求報送上級主管部門、財政部門等相關(guān)部門。2.新聞中心要按照信息公開的要求，定期將財務(wù)報告在內(nèi)部網(wǎng)站或其他指定渠道公開，接受全體員工的監(jiān)督。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門和人員在財務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)部門要加強(qiáng)對財務(wù)收支活動的日常監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行糾正和處理。3.各部門要配合財務(wù)部門做好