PAGE廈門(mén)社團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則1.1目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廈門(mén)社團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“社團(tuán)”）的財(cái)務(wù)管理行為，確保社團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，保障社團(tuán)資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)社團(tuán)健康、可持續(xù)發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于在廈門(mén)地區(qū)依法登記注冊(cè)的各類(lèi)社團(tuán)組織。1.3基本原則1.合法性原則：社團(tuán)財(cái)務(wù)管理必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)審批程序。4.公開(kāi)性原則：社團(tuán)應(yīng)定期向會(huì)員公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況，接受會(huì)員監(jiān)督。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保社團(tuán)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)2.1社團(tuán)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定和完善社團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度。2.審核社團(tuán)年度預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。3.審批重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.2財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)社團(tuán)日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確反映社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，審核各項(xiàng)收支憑證，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)。3.負(fù)責(zé)社團(tuán)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。4.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為社團(tuán)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。5.配合社團(tuán)接受相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查。2.3會(huì)員職責(zé)1.了解社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況，有權(quán)查閱社團(tuán)財(cái)務(wù)賬目和相關(guān)資料。2.監(jiān)督社團(tuán)財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)不合理的財(cái)務(wù)支出提出意見(jiàn)和建議。3.按照社團(tuán)章程規(guī)定，按時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)。三、預(yù)算管理3.1預(yù)算編制1.社團(tuán)應(yīng)于每年年底前編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合社團(tuán)工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，合理預(yù)計(jì)收入和支出。2.收入預(yù)算應(yīng)包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府資助收入、項(xiàng)目收入等。支出預(yù)算應(yīng)包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用等。3.預(yù)算編制應(yīng)明確各項(xiàng)收入和支出的具體項(xiàng)目、金額及時(shí)間安排，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制依據(jù)和理由。3.2預(yù)算審批1.社團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將編制好的年度預(yù)算提交社團(tuán)負(fù)責(zé)人審核。2.社團(tuán)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織召開(kāi)社團(tuán)理事會(huì)或會(huì)員大會(huì)，對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行審議和批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.社團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、收入管理4.1會(huì)費(fèi)收入1.社團(tuán)應(yīng)按照章程規(guī)定合理確定會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并向會(huì)員公布。2.會(huì)員應(yīng)按時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)繳納方式可采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將會(huì)費(fèi)收入入賬，并開(kāi)具合法有效的票據(jù)。4.2捐贈(zèng)收入1.接受捐贈(zèng)應(yīng)簽訂書(shū)面捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、期限等內(nèi)容。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途使用，不得挪作他用。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將捐贈(zèng)收入入賬，并開(kāi)具捐贈(zèng)專(zhuān)用票據(jù)。4.3政府資助收入1.積極爭(zhēng)取政府部門(mén)的資助和扶持，按照政府部門(mén)要求提供相關(guān)資料和項(xiàng)目實(shí)施方案。2.政府資助收入應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)格按照政府部門(mén)規(guī)定的用途和要求使用資金。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將政府資助收入入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。4.4項(xiàng)目收入1.承接項(xiàng)目應(yīng)簽訂項(xiàng)目合同，明確項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、付款方式、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等條款。2.按照項(xiàng)目合同約定組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。3.項(xiàng)目收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)入賬，并按照項(xiàng)目實(shí)際成本進(jìn)行核算。4.5其他收入1.社團(tuán)取得的其他收入，如利息收入、租金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將其他收入入賬，并開(kāi)具相應(yīng)的票據(jù)。五、支出管理5.1支出審批1.社團(tuán)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由社團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)社團(tuán)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)社團(tuán)理事會(huì)或會(huì)員大會(huì)審議通過(guò)后，由社團(tuán)負(fù)責(zé)人審批。3.支出審批應(yīng)附相關(guān)證明材料，如發(fā)票、合同、審批文件等，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。5.2支出范圍1.人員費(fèi)用：包括社團(tuán)工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品購(gòu)置、辦公設(shè)備維修、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：包括舉辦會(huì)議、培訓(xùn)、展覽、演出等活動(dòng)的費(fèi)用，以及與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的差旅費(fèi)、招待費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用：包括購(gòu)置辦公設(shè)備、交通工具、圖書(shū)資料等固定資產(chǎn)的費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：與社團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的其他合理支出。5.3費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)按照社團(tuán)規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證不予報(bào)銷(xiāo)。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后及時(shí)支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。5.4專(zhuān)項(xiàng)資金管理1.社團(tuán)取得的專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨(dú)核算。2.設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄專(zhuān)項(xiàng)資金的收入、支出、結(jié)余情況。3.專(zhuān)項(xiàng)資金使用應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施方案和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益。六、資產(chǎn)管理6.1流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。社團(tuán)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保貨幣資金安全。定期對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。社團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行清理和催收，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)。**6.2固定資產(chǎn)**1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。社團(tuán)應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)固定資產(chǎn)，并建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門(mén)、使用狀況等信息。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。6.3無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指社團(tuán)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等。社團(tuán)應(yīng)按照規(guī)定確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)，并建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的名稱(chēng)、取得方式、入賬價(jià)值、攤銷(xiāo)期限等信息。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)期限進(jìn)行計(jì)算，攤銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析7.1財(cái)務(wù)報(bào)告1.社團(tuán)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，并經(jīng)社團(tuán)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。3.定期向會(huì)員公開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)告，接受會(huì)員監(jiān)督。7.2財(cái)務(wù)分析1.社團(tuán)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為社團(tuán)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收入支出分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)社團(tuán)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高社團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)8.1內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全社團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.社團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.社團(tuán)理事會(huì)或會(huì)員大會(huì)應(yīng)定期對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審議和監(jiān)督，確保社團(tuán)