PAGE老年大學財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范老年大學的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障老年大學各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合老年大學實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于老年大學及其所屬各部門、各班級。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。二、財務管理體制（一）財務機構設置老年大學設立獨立的財務部門，配備專職財務人員，負責學校的財務管理工作。（二）財務職責分工1.財務部門負責人全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行學校財務管理制度。組織編制學校年度財務預算和決算，定期分析財務狀況，為學校決策提供財務依據。負責學校財務收支的審核、監(jiān)督和管理，確保資金安全、合理使用。協調與財政、稅務、審計等部門的關系，維護學校的合法權益。2.會計人員按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責學校財務收支的賬務處理，定期核對賬目，保證賬目清晰、準確。協助財務部門負責人編制學校年度財務預算和決算，提供相關財務數據。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負責學校現金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格執(zhí)行現金管理制度和銀行結算制度。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用，嚴格按照規(guī)定開具票據。協助會計人員做好財務收支的核對工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：全面反映老年大學的收入、支出情況，將各項收支納入預算管理。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為基礎，如實反映預算年度的財務收支情況。4.穩(wěn)妥性原則：充分考慮學校事業(yè)發(fā)展的需要和財力可能，合理安排預算收支，確保預算的可行性和可靠性。5.績效性原則：建立健全預算績效管理制度，提高資金使用效益。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據學校歷年收入情況，結合當年招生計劃、培訓項目安排、捐贈收入等因素，合理預計各項收入。2.支出預算編制：按照支出功能分類和經濟分類，結合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務，分項目、分部門編制支出預算。支出預算應優(yōu)先保障人員經費、教學業(yè)務費等基本支出，合理安排項目支出。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務，提出本部門下一年度的預算建議數，報財務部門。2.財務部門對各部門上報的預算建議數進行審核、匯總，結合學校財力情況，提出學校年度預算草案，報學校領導班子審議。3.學校領導班子審議通過后，將年度預算草案報上級主管部門審批。4.上級主管部門審批通過后，財務部門將年度預算下達各部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行：各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保各項收支任務的完成。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。2.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、學校事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調整。具體程序如下：各部門提出預算調整申請，說明調整的原因、項目和金額。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。學校領導班子審議預算調整申請，做出是否調整的決定。經學校領導班子批準后，財務部門對預算進行調整，并將調整情況報上級主管部門備案。（五）預算分析與考核1.預算分析：財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.預算考核：建立健全預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果作為部門績效評價和下一年度預算安排的重要依據。四、收入管理（一）收入范圍老年大學的收入主要包括學費收入、培訓費收入、捐贈收入、政府補助收入、其他收入等。（二）收費管理1.學費、培訓費標準：按照國家有關規(guī)定和學校實際情況，制定合理的學費、培訓費標準，并報物價部門備案。2.收費票據：使用財政部門統一監(jiān)制的收費票據，嚴格按照規(guī)定開具票據，確保票據內容真實、完整、準確。3.收費管理：財務部門負責收費的統一管理，各部門不得擅自設立收費項目、提高收費標準或減免收費。收費收入應及時足額上繳學校財務，不得坐收坐支。（三）捐贈收入管理1.捐贈管理：接受捐贈應遵循自愿、無償的原則，簽訂捐贈協議，明確捐贈的用途、金額、方式等。2.捐贈收入核算：財務部門應按照國家統一的會計制度進行捐贈收入的核算，確保捐贈收入的真實性、準確性。3.捐贈資產使用：捐贈資產應按照捐贈協議的約定使用，不得擅自改變用途。如需改變用途，應征得捐贈人的同意，并報上級主管部門備案。（四）政府補助收入管理1.政府補助申請：積極爭取政府補助資金，按照政府有關部門的要求，及時、準確地提交申請材料。2.政府補助資金使用：嚴格按照政府補助資金的用途使用資金，確保?？顚Ｓ谩Ｘ攧詹块T應加強對政府補助資金使用情況的監(jiān)督和管理，定期向政府有關部門報送資金使用情況報告。（五）其他收入管理其他收入應按照國家有關規(guī)定進行管理，及時足額上繳學校財務，納入學校預算統一核算。五、支出管理（一）支出范圍老年大學的支出主要包括人員經費、教學業(yè)務費、設備購置及維護費、辦公費、差旅費、會議費、培訓費等。（二）支出審批程序1.一般支出審批：金額在[具體金額]以下的支出，由部門負責人審批后，報財務部門審核報銷。2.較大支出審批：金額在[具體金額]以上至[具體金額]的支出，由部門負責人提出意見，經分管領導審批后，報財務部門審核報銷。3.重大支出審批：金額在[具體金額]以上的支出，由部門負責人提出意見，經分管領導審核后，報學校領導班子集體研究決定，再報財務部門審核報銷。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證：報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據、報銷單等。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據應加蓋財務專用章。2.報銷內容：報銷內容應與實際發(fā)生的經濟業(yè)務相符，不得虛報、冒領。3.報銷時間：原則上應在經濟業(yè)務發(fā)生后的[具體時間]內報銷，逾期不予報銷。特殊情況需經財務部門負責人批準。4.報銷方式：一般采用銀行轉賬方式報銷，特殊情況需使用現金報銷的，應嚴格按照現金管理制度執(zhí)行。（四）人員經費管理1.工資福利支出：按照國家有關規(guī)定和學校工資福利政策，按時足額發(fā)放教職工工資、津貼、補貼等。2.社會保險費和住房公積金：按照國家規(guī)定為教職工繳納社會保險費和住房公積金。3.其他人員經費：按照學校有關規(guī)定，發(fā)放教職工的其他人員經費，如節(jié)日慰問費、防暑降溫費等。（五）教學業(yè)務費管理1.教材費：根據教學計劃和教學大綱，合理購置教材，確保教材質量和數量。教材費應按照實際發(fā)生額報銷，不得虛報、冒領。2.教學設備費：根據教學需要，購置教學設備，如電腦、投影儀、音響等。教學設備費應按照學校固定資產管理制度進行管理，辦理固定資產入賬手續(xù)。3.教學場地租賃費：租賃教學場地應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準等。教學場地租賃費應按照合同約定支付，不得擅自提高租金標準或拖欠租金。4.教師課酬：按照學校教師課酬標準，按時足額支付教師課酬。教師課酬應根據教師授課情況進行核算，不得虛報、冒領。（六）設備購置及維護費管理1.設備購置：購置設備應按照學校固定資產管理制度進行審批，辦理固定資產入賬手續(xù)。設備購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式進行采購，確保設備質量和價格合理。2.設備維護費：定期對設備進行維護保養(yǎng)，確保設備正常運行。設備維護費應按照實際發(fā)生額報銷，不得虛報、冒領。（七）辦公費管理辦公費主要包括辦公用品、印刷費、水電費、郵電費等。辦公費應按照學校有關規(guī)定進行管理，嚴格控制支出，節(jié)約使用資金。（八）差旅費管理1.差旅費標準：按照國家有關規(guī)定和學校實際情況，制定合理的差旅費標準。差旅費標準應明確出差的交通工具、住宿標準、伙食補助標準等。2.差旅費報銷：教職工出差應按照規(guī)定填寫差旅費報銷單，附出差審批單、車票、機票、住宿費發(fā)票等憑證，經審批后報財務部門審核報銷。差旅費報銷應嚴格按照差旅費標準執(zhí)行，不得超標準報銷。（九）會議費管理1.會議費標準：按照國家有關規(guī)定和學校實際情況，制定合理的會議費標準。會議費標準應明確會議的場地租賃、餐飲、住宿、資料印刷等費用標準。2.會議費報銷：召開會議應提前編制會議預算，報學校領導班子審批。會議結束后，應按照會議預算進行報銷，附會議通知、參會人員名單、會議費用發(fā)票等憑證，經審批后報財務部門審核報銷。會議費報銷應嚴格按照會議費標準執(zhí)行，不得超標準報銷。（十）培訓費管理1.培訓費標準：按照國家有關規(guī)定和學校實際情況，制定合理的培訓費標準。培訓費標準應明確培訓的師資、場地、教材、設備等費用標準。2.培訓費報銷：舉辦培訓應提前編制培訓預算，報學校領導班子審批。培訓結束后，應按照培訓預算進行報銷，附培訓通知、參訓人員名單、培訓費用發(fā)票等憑證，經審批后報財務部門審核報銷。培訓費報銷應嚴格按照培訓費標準執(zhí)行，不得超標準報銷。六、資產管理（一）資產分類與計價1.資產分類：老年大學的資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。2.資產計價：資產計價應按照國家統一的會計制度進行，確保資產價值的真實性、準確性。（二）固定資產管理1.固定資產購置：購置固定資產應按照學校固定資產管理制度進行審批，辦理固定資產入賬手續(xù)。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式進行采購，確保固定資產質量和價格合理。2.固定資產折舊：按照國家有關規(guī)定，對固定資產計提折舊。固定資產折舊應采用合理的折舊方法，確保折舊計提的準確性。3.固定資產清查：定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。固定資產清查應包括固定資產的數量、價值、使用狀況等方面的清查。4.固定資產處置：固定資產處置應按照學校固定資產管理制度進行審批，辦理固定資產處置手續(xù)。固定資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標等方式進行處置，確保固定資產處置收入的最大化。（三）流動資產管理1.貨幣資金管理：加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金應存入銀行，不得坐支現金。定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應收及預付款項管理：對應收及預付款項進行清理，及時催收款項，確保資金回籠。定期對應收及預付款項進行賬齡分析，對長期掛賬的款項進行清理。3.存貨管理：加強存貨的管理,合理控制存貨庫存，確保存貨安全。存貨應按照規(guī)定進行核算，定期進行盤點，確保賬實相符。（四）無形資產管理1.無形資產確認：對符合無形資產確認條件的資產，按照國家統一的會計制度進行確認。2.無形資產攤銷：按照國家有關規(guī)定，對無形資產進行攤銷。無形資產攤銷應采用合理的攤銷方法，確保攤銷計提的準確性。3.無形資產處置：無形資產處置應按照學校無形資產管理制度進行審批，辦理無形資產處置手續(xù)。無形資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過評估、拍賣等方式進行處置，確保無形資產處置收入的最大化。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.財務部門應建立健全內部監(jiān)督制度，加強對財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等方面的監(jiān)督檢查。2.定期對財務報表、會計憑證、會計賬簿等進行審計，確保財務信息的真實性、準確性、完整性。3.加強對各部門財務收支情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時督促整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定向社會公開財務信息，接受社會監(jiān)督。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映老年大學的財務狀況、經營成果和現金流量情況。3.財務報告應按照規(guī)定的格式和要求編制，報學校領導班子和上級主管部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產負債情況、資金使用效益等方面的分析。3.財務分析應提出改進措施和建議，為學校決策提供依據。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、銀行對賬單、稅務申報表等。（二）會計檔案整理與歸檔1.會計人員應按照會計檔案管理的要求，對會計檔案進行整理、裝訂、編號。2.會計檔