PAGE資產(chǎn)房地產(chǎn)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范資產(chǎn)房地產(chǎn)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于資產(chǎn)房地產(chǎn)公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.謹(jǐn)慎性原則：合理預(yù)計可能發(fā)生的損失和費用，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和高效運作。4.參與公司投資、融資、資產(chǎn)處置等重大經(jīng)濟活動的財務(wù)決策和風(fēng)險評估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.對公司各部門財務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。7.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項費用的審核和賬務(wù)處理，確保費用支出合規(guī)、準(zhǔn)確。定期核對賬目，及時清理往來款項，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收付款業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。每日盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金日報表，做到賬實相符。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管和使用登記，確保票據(jù)安全。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以公歷年度為會計年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，并根據(jù)公司實際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)憑證管理1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向公司負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。3.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到摘要清楚、科目使用正確、金額準(zhǔn)確、附件齊全。記賬憑證填制完畢后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（四）財務(wù)賬簿登記1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.賬簿記錄應(yīng)保持清晰、整潔，不得刮擦、挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡。如發(fā)生錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（五）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織對財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核后的財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和制表人簽字。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門年度資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過后執(zhí)行。3.月度終了，各部門應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，編制次月資金預(yù)算調(diào)整計劃，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門根據(jù)各部門資金預(yù)算調(diào)整計劃，結(jié)合公司資金狀況，編制公司月度資金預(yù)算調(diào)整方案，提交公司管理層審批后執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，確保公司財務(wù)風(fēng)險可控。3.內(nèi)部融資應(yīng)充分挖掘公司內(nèi)部資金潛力，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司經(jīng)營發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點項目。2.各項資金支出應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。審批流程包括部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。3.資金支付應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時。（四）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險管理制度，加強對資金風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期對公司資金狀況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險，采取有效措施防范和化解資金風(fēng)險。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循收入與成本費用配比原則，確保成本費用與相應(yīng)的收入相匹配。（二）成本費用分類及核算方法1.開發(fā)成本土地成本：包括土地出讓金、土地征用及拆遷補償費等。前期工程費：包括規(guī)劃設(shè)計費、可行性研究費、地質(zhì)勘察費等。建筑安裝工程費：包括建筑工程費、安裝工程費等?；A(chǔ)設(shè)施費：包括供水、供電、供氣、道路、綠化等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費用。公共配套設(shè)施費：包括教育、醫(yī)療、商業(yè)等公共配套設(shè)施建設(shè)費用。開發(fā)間接費：包括項目管理人員工資、辦公費、差旅費等。開發(fā)成本核算應(yīng)按照項目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集各項成本費用，確保開發(fā)成本的真實性和準(zhǔn)確性。2.期間費用管理費用：包括公司管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。銷售費用：包括銷售部門人員工資、廣告費、促銷費等。財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。期間費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制費用支出，確保期間費用的合理性和合規(guī)性。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標(biāo)，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各項目，明確各部門和各項目的成本費用控制責(zé)任。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費用支出。3.定期對成本費用進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司銷售開發(fā)產(chǎn)品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；在企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.出租開發(fā)產(chǎn)品收入應(yīng)按照合同約定的租金確認(rèn)時間和金額進(jìn)行確認(rèn)。（二）收入核算方法1.公司銷售開發(fā)產(chǎn)品收入應(yīng)按照實際收到的價款或合同約定的價款進(jìn)行核算，同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的開發(fā)成本。2.出租開發(fā)產(chǎn)品收入應(yīng)按照合同約定的租金收入進(jìn)行核算，同時計提相應(yīng)的折舊或攤銷。（三）收入管理措施1.加強對銷售合同的管理，確保銷售合同的條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。2.及時跟蹤銷售款項的回收情況，加強應(yīng)收賬款的管理，確保公司收入及時足額收回。3.定期對收入情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤總額由營業(yè)利潤、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出組成。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額；營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入；營業(yè)外支出是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。2.公司凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。所得稅費用按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定計算繳納。（二）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.公司利潤分配應(yīng)按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。（三）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程或股東大會決議提取。4.向股東分配利潤。公司應(yīng)按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限和金額，按時足額繳納稅款。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，確保稅款繳納合規(guī)、準(zhǔn)確。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理降低稅務(wù)成本。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。2.重要性原則：關(guān)注公司財務(wù)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重大風(fēng)險，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項財務(wù)支出經(jīng)過授權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強對公司財產(chǎn)物資的管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保財產(chǎn)物資安全。5.預(yù)算控制：實行全面預(yù)算管理制度，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對各部門和各崗位的工作績效進(jìn)行考核評價，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，對公司重點項目、重要經(jīng)濟活動進(jìn)行專項審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，防范財務(wù)風(fēng)險。3.審計報告應(yīng)及時提交公司管理層，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，并出具審計報告。公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的工作，接受財務(wù)部門的監(jiān)督檢查，確保本部門財務(wù)收支合規(guī)、準(zhǔn)確。3.公司員工有權(quán)對公司財務(wù)工作中的違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報，公司應(yīng)及時受理并進(jìn)行調(diào)查處理。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)文件等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。2.檔案應(yīng)分類存放，編號清晰，便于查閱和保管。（三）檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5