PAGE跆拳道財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范[跆拳道館名稱]的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障跆拳道館的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[跆拳道館名稱]及其下屬各部門、分館（如有）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋跆拳道館財務活動的全過程，確保各項財務事項都有明確的規(guī)定和處理程序。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，以便管理層及時了解財務狀況，做出合理決策。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本館有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.負責對本館財務工作和會計人員的業(yè)務指導，組織會計人員培訓，考核和參與會計人員的任用和調(diào)配。5.依法對本館的財務工作進行會計監(jiān)督，對違反國家財經(jīng)法規(guī)、政策、制度的收支不予辦理，并及時向上級主管部門報告。6.定期編制財務報告，如實反映本館的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，及時提供財務分析，為管理層決策提供支持。7.負責本館財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的安全與完整。（二）會計崗位設置及職責1.主管會計全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和完善財務管理制度及相關流程。負責財務報表的編制、審核和分析，為管理層提供準確的財務信息和決策建議。組織財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，定期進行預算分析和調(diào)整。負責與稅務機關、銀行等外部機構的溝通協(xié)調(diào)，辦理稅務申報、繳納及銀行相關業(yè)務。監(jiān)督財務收支情況，審核各項費用報銷和資金支付，確保財務合規(guī)。組織財務人員的培訓和考核，提高團隊整體業(yè)務水平。2.會計負責日常賬務處理，包括賬務記錄、憑證編制、賬目核對等工作，確保賬目清晰、準確。協(xié)助主管會計編制財務報表，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。負責各類費用的核算和管理，如學員學費、教練薪酬、場地租金等，及時準確記錄成本和收入。參與財務預算的編制工作，提供相關預算數(shù)據(jù)和分析。負責財務檔案的整理和歸檔工作，按照規(guī)定保管會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助編制資金報表，反映資金收支情況。負責與學員、家長及供應商等進行款項的收取和支付工作，開具相關票據(jù)。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，財務部門應組織各部門編制下一年度的財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由各部門根據(jù)本館的戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，提出本部門的預算草案，經(jīng)財務部門審核匯總后，提交管理層審議。3.預算內(nèi)容應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現(xiàn)金流量預算等，確保全面反映跆拳道館的財務狀況和經(jīng)營成果。4.在編制預算時，應充分考慮市場變化、政策調(diào)整、業(yè)務拓展等因素，合理預測收入和成本費用，提高預算的科學性和準確性。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務部門應將年度預算分解為季度、月度預算，并下達給各部門執(zhí)行。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收入和成本費用控制在預算范圍內(nèi)。3.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。4.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應及時向管理層報告，經(jīng)批準后可對預算進行調(diào)整。（三）預算調(diào)整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可進行預算調(diào)整：國家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，對本館經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導致預算基礎不成立。本館經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，影響預算執(zhí)行。其他不可預見的因素，對預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，由相關部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務部門審核、管理層批準后執(zhí)行。3.調(diào)整后的預算應及時下達給各部門，并作為后續(xù)預算執(zhí)行和考核的依據(jù)。四、收入管理（一）學費收入1.跆拳道館應按照物價部門核定的收費標準收取學員學費，并向?qū)W員開具合法有效的收費票據(jù)。2.財務部門應建立學費收入臺賬，詳細記錄學員姓名、年級、收費標準、繳費金額、繳費時間等信息，確保學費收入準確無誤。3.對于學員的退費申請，應按照本館制定的退費規(guī)定進行審核和辦理，退費金額應及時沖減學費收入，并做好相關記錄。（二）其他收入1.包括場地租賃收入、合作辦學收入、賽事活動收入等。2.對于場地租賃業(yè)務，應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款，并按照合同約定及時收取租金。3.合作辦學收入應按照合作協(xié)議的規(guī)定進行核算和管理，確保收入的真實性和合法性。4.賽事活動收入應在活動結束后及時進行結算，按照規(guī)定開具發(fā)票，確認收入。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：包括教練薪酬、學員教材費、場地租金、水電費等與教學活動直接相關的費用。2.間接成本：指管理部門費用、辦公費、差旅費等不能直接歸屬于某一教學活動的費用。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標，將各項成本費用指標分解到各部門，并納入績效考核體系。2.加強對教練薪酬的管理，根據(jù)教學質(zhì)量、學員滿意度等因素進行合理考核和發(fā)放，確保薪酬與業(yè)績掛鉤。3.優(yōu)化教材采購流程，選擇性價比高的教材供應商，降低教材采購成本。4.加強場地管理，合理安排場地使用，節(jié)約水電費等能源消耗。5.嚴格控制間接成本，規(guī)范辦公用品采購、差旅費報銷等制度，杜絕浪費和不合理支出。（三）費用報銷管理1.報銷流程費用報銷人應填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對報銷事項進行審核，確認其真實性、合理性和必要性，并簽字批準。財務部門對報銷憑證進行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合規(guī)定，審核通過后簽字報銷。出納根據(jù)審核后的報銷單支付款項。2.報銷標準明確各項費用的報銷標準，如差旅費、辦公費、業(yè)務招待費等，確保報銷金額合理合規(guī)。對于超標準的費用報銷，應經(jīng)特殊審批程序方可報銷。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認標準：使用期限超過一年，單位價值在[具體金額]以上（其中，專用設備單位價值在[具體金額]以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購置：由使用部門提出申請，經(jīng)管理層批準后，由采購部門負責采購。采購完成后，財務部門進行賬務處理，并登記固定資產(chǎn)卡片。3.固定資產(chǎn)的折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)的清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）流動資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等）管理1.庫存現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應按照銀行核定的標準執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理開設銀行賬戶應經(jīng)管理層批準，并按照規(guī)定進行備案。加強銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項并進行處理。嚴格執(zhí)行銀行結算制度，確保銀行存款收付的安全和準確。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間等信息。定期對應收賬款進行清理和催收，對于逾期未收回的賬款，應及時采取措施，如發(fā)函催收、上門催收等，必要時可通過法律途徑解決。財務部門應定期對應收賬款的賬齡進行分析，評估壞賬風險，計提壞賬準備。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.年度財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等，并對本館的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行全面分析和說明。（二）財務分析內(nèi)容1.償債能力分析：包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等指標，評估本館償還債務的能力。2.營運能力分析：如應收賬款周轉率、存貨周轉率等，分析本館資產(chǎn)運營效率。3.盈利能力分析：通過毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標，評價本館的盈利水平。4.發(fā)展能力分析：如營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率等，考察本館的發(fā)展趨勢。5.財務分析應結合本館的實際情況，深入剖析各項財務指標變化的原因，為管理層提供有針對性的決策建議。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.財務部門應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，對本館的財務活動進行日常監(jiān)督。2.財務人員應嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范，對各項財務收支進行審核把關，確保財務合規(guī)。3.定期對財務制度的執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范財務風險。（二）內(nèi)部審計1.設立獨立的內(nèi)部審計機構或配備專職內(nèi)部審計人員，對本館的財務收支、