PAGE智桂通授權(quán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范智桂通（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的授權(quán)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司資金安全，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司等所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)授權(quán)行為合法合規(guī)。2.授權(quán)明確原則：明確各級(jí)人員的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，避免越權(quán)審批和審批混亂。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：通過(guò)合理授權(quán)，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。4.效率原則：在確保財(cái)務(wù)安全和合規(guī)的前提下，提高財(cái)務(wù)審批效率，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。二、授權(quán)體系（一）授權(quán)主體公司董事會(huì)是財(cái)務(wù)授權(quán)的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)授權(quán)的總體原則和重大事項(xiàng)的審批?？偨?jīng)理在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)公司日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批決策。財(cái)務(wù)部門(mén)作為財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)授權(quán)事項(xiàng)的執(zhí)行和監(jiān)督，并根據(jù)本制度制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。（二）授權(quán)層次1.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)授權(quán)涉及公司年度預(yù)算、決算、利潤(rùn)分配、重大投資、融資、資產(chǎn)處置等重大財(cái)務(wù)決策，需經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定履行必要的程序。例如，公司進(jìn)行重大投資項(xiàng)目，投資額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)一定比例（如[X]%）的，必須提交董事會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)三分之二以上董事同意后方可實(shí)施。2.重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)授權(quán)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括金額較大的資金支出、重大合同簽訂、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等。此類(lèi)事項(xiàng)由總經(jīng)理根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況進(jìn)行審批，但需在董事會(huì)授權(quán)的額度和范圍內(nèi)。例如，單筆金額超過(guò)[具體金額]的資金支出，需經(jīng)總經(jīng)理審批；重大合同簽訂涉及金額超過(guò)[具體金額]的，總經(jīng)理審批后還需報(bào)董事會(huì)備案。3.一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)授權(quán)一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)主要指日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的常規(guī)財(cái)務(wù)支出、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金收付等。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司實(shí)際情況，制定不同層級(jí)人員對(duì)一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)限。例如，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)金額在[具體金額]以?xún)?nèi)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)有審批權(quán)；財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)金額在[具體金額]至[另一具體金額]之間的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和資金收付有審批權(quán)；超過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批權(quán)限的，需報(bào)總經(jīng)理審批。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程1.報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單：詳細(xì)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件明細(xì)等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)是否屬于本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍及是否符合公司規(guī)定，審核通過(guò)后簽字。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)單的完整性、合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票真?zhèn)巍?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定等。審核通過(guò)后簽字。4.各級(jí)審批人審批：根據(jù)授權(quán)體系，由相應(yīng)審批人進(jìn)行審批。審批通過(guò)后報(bào)銷(xiāo)單生效，財(cái)務(wù)部門(mén)予以報(bào)銷(xiāo)付款。（二）資金支出審批流程1.資金使用部門(mén)提出申請(qǐng)：填寫(xiě)資金使用申請(qǐng)表，說(shuō)明資金用途、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等，并附上相關(guān)合同、協(xié)議或其他證明文件。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：審核資金使用申請(qǐng)的必要性、合理性和可行性，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)資金來(lái)源、支付方式、預(yù)算安排等進(jìn)行審核，確保資金支出符合公司財(cái)務(wù)狀況和資金管理要求。審核通過(guò)后簽字。4.各級(jí)審批人審批：按照授權(quán)層次，由相應(yīng)審批人進(jìn)行審批。對(duì)于重大資金支出，還需提交相關(guān)會(huì)議審議通過(guò)。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金支付手續(xù)。（三）合同簽訂審批流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)起草合同：明確合同雙方的權(quán)利義務(wù)、交易條款、金額、付款方式等關(guān)鍵內(nèi)容。2.法律合規(guī)部門(mén)審核：對(duì)合同的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。審核通過(guò)后簽字。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：從財(cái)務(wù)角度審核合同的付款條款、結(jié)算方式、資金安排等是否符合公司財(cái)務(wù)政策和資金管理要求，審核通過(guò)后簽字。4.各級(jí)審批人審批：根據(jù)合同金額和性質(zhì)，按照授權(quán)體系進(jìn)行審批。重大合同需經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。審批通過(guò)后，業(yè)務(wù)部門(mén)方可簽訂合同。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期或不定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有權(quán)檢查財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，核實(shí)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違規(guī)行為和問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，向董事會(huì)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)自查自糾1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作，對(duì)本部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)審批流程、資金管理等進(jìn)行全面檢查。2.針對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，并形成自查報(bào)告，上報(bào)公司管理層。（三）外部監(jiān)督檢查1.積極配合國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，公司應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改，并將整改情況向相關(guān)部門(mén)反饋。五、授權(quán)變更與終止（一）授權(quán)變更1.公司因組織架構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展變化、法律法規(guī)修訂等原因，需要對(duì)財(cái)務(wù)授權(quán)體系進(jìn)行變更的，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出變更方案，報(bào)總經(jīng)理審核后提交董事會(huì)審議。2.董事會(huì)審議通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施授權(quán)變更工作，并及時(shí)修訂相關(guān)財(cái)務(wù)制度和流程。（二）授權(quán)終止1.當(dāng)授權(quán)對(duì)象離職、崗位變動(dòng)或不再承擔(dān)相應(yīng)工作職責(zé)時(shí)，其財(cái)務(wù)審批授權(quán)自動(dòng)終止。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，并通知相關(guān)部門(mén)和人員。六、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，越權(quán)審批、違規(guī)操作財(cái)務(wù)事項(xiàng)的人員，將根據(jù)其行為的性質(zhì)、情節(jié)和造成的后果，界定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2.責(zé)任分為直接責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違規(guī)人員，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.給公司造成經(jīng)濟(jì)損