PAGE小企業(yè)填報(bào)財(cái)務(wù)制度小企業(yè)財(cái)務(wù)制度填報(bào)指南一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本公司所屬的各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制記賬憑證、登記賬簿等。3.出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔自律，客觀公正，堅(jiān)持準(zhǔn)則，提高技能，參與管理，強(qiáng)化服務(wù)。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（三）會(huì)計(jì)核算方法采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（四）會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保真實(shí)、合法、有效。2.賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行設(shè)置和登記。3.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求定期編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（五）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)文件等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和保管。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會(huì)計(jì)檔案的銷毀應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保檔案信息的安全。四、流動(dòng)資產(chǎn)（一）貨幣資金1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.現(xiàn)金的收付應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定進(jìn)行，確?，F(xiàn)金的安全。3.銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行收付，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。4.其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定的用途進(jìn)行使用，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。（二）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)1.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。2.應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。3.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)按照規(guī)定的方法和比例進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（三）存貨1.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。2.存貨的計(jì)價(jià)應(yīng)按照實(shí)際成本法進(jìn)行，確保存貨成本的準(zhǔn)確性。3.應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理，建立存貨盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。4.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)按照規(guī)定的方法和比例進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。五、固定資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)的定義和分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。3.自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出計(jì)價(jià)。（三）固定資產(chǎn)的折舊1.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.折舊年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況確定，確保折舊計(jì)提的合理性。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（四）固定資產(chǎn)的清查1.應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。六、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)（一）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（二）其他資產(chǎn)1.其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。3.遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的方法和稅率進(jìn)行計(jì)算和確認(rèn)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。七、流動(dòng)負(fù)債（一）短期借款1.短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。2.短期借款應(yīng)按照借款合同的約定按時(shí)償還本息，確保企業(yè)信用。（二）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)1.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)支付款項(xiàng)，確保企業(yè)信用。3.應(yīng)付賬款的入賬時(shí)間應(yīng)按照規(guī)定的原則確定，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（三）應(yīng)付職工薪酬1.應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。2.應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況計(jì)提和發(fā)放應(yīng)付職工薪酬，確保職工權(quán)益。3.應(yīng)付職工薪酬的核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（四）應(yīng)交稅費(fèi)1.應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。應(yīng)按照稅法規(guī)定及時(shí)申報(bào)和繳納應(yīng)交稅費(fèi)，確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營。八、長(zhǎng)期負(fù)債（一）長(zhǎng)期借款1.長(zhǎng)期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以上（不含1年）的各種借款。2.長(zhǎng)期借款應(yīng)按照借款合同的約定按時(shí)償還本息，合理安排資金使用，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。（二）應(yīng)付債券1.應(yīng)付債券是指企業(yè)為籌集長(zhǎng)期資金而發(fā)行的債券。2.應(yīng)付債券的發(fā)行、計(jì)息、償還等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保債券發(fā)行和償還的合法性和合規(guī)性。（三）長(zhǎng)期應(yīng)付款1.長(zhǎng)期應(yīng)付款是指企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。2.長(zhǎng)期應(yīng)付款的核算應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。九、所有者權(quán)益（一）實(shí)收資本1.實(shí)收資本是指企業(yè)按照章程規(guī)定或合同、協(xié)議約定，接受投資者投入企業(yè)的資本。2.實(shí)收資本應(yīng)按照投資者的實(shí)際出資額入賬，確保資本的真實(shí)性。（二）資本公積1.資本公積是指企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分，以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。2.資本公積的核算應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（三）盈余公積1.盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的各種積累資金，包括法定盈余公積、任意盈余公積等。2.盈余公積的提取應(yīng)按照規(guī)定的比例進(jìn)行，用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等。（四）未分配利潤(rùn)1.未分配利潤(rùn)是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留存在企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤(rùn)。2.未分配利潤(rùn)的核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。十、成本和費(fèi)用（一）成本核算1.成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.成本核算應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。3.應(yīng)加強(qiáng)成本管理，降低成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（二）費(fèi)用核算1.費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行，確保費(fèi)用計(jì)算的準(zhǔn)確性。3.應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用控制，節(jié)約費(fèi)用開支，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。十一、收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配（一）收入核算1.收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.收入核算應(yīng)按照規(guī)定的原則和方法進(jìn)行，確保收入計(jì)算的準(zhǔn)確性。3.應(yīng)加強(qiáng)收入管理，及時(shí)確認(rèn)收入，確保企業(yè)收入的真實(shí)性和完整性。（二）利潤(rùn)核算1.利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.利潤(rùn)核算應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行，確保利潤(rùn)計(jì)算的準(zhǔn)確性。3.應(yīng)加強(qiáng)利潤(rùn)管理，提高企業(yè)盈利能力。（三）利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程的約定進(jìn)行，包括提取盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。2.利潤(rùn)分配應(yīng)確保企業(yè)發(fā)展和投資者利益的平衡，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。十二、財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)報(bào)告的種類和編制要求1.財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、真實(shí)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送和審批1.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送相關(guān)部門和人員進(jìn)行審批。2.審批后的財(cái)務(wù)