PAGE貴溪村組財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)貴溪村組財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障村組集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)村組經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合貴溪村組實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于貴溪村組內(nèi)所有涉及財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等經(jīng)濟(jì)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。4.公開透明原則：定期公開財務(wù)收支情況，接受村民監(jiān)督，保障村民的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。5.收支平衡原則：合理安排收支，量入為出，避免出現(xiàn)財務(wù)赤字。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立專門的財務(wù)辦公室，負(fù)責(zé)村組日常財務(wù)工作。財務(wù)辦公室應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備，如電腦、打印機(jī)、保險柜等。（二）財務(wù)人員配備1.會計：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作。會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并定期參加會計繼續(xù)教育。2.出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。出納人員應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)知識和技能，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)村組財務(wù)管理工作，制定財務(wù)計劃、審核財務(wù)報表、監(jiān)督財務(wù)收支等。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備較強(qiáng)的財務(wù)管理能力和責(zé)任心，由村組民主選舉產(chǎn)生，并報上級主管部門備案。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，設(shè)置會計賬簿，登記會計憑證，編制財務(wù)報表。定期對財務(wù)收支進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)分析工作，為村組決策提供財務(wù)依據(jù)。2.出納職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定收付現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。及時辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。定期與會計核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，編制現(xiàn)金流量表。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善村組財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核重大財務(wù)收支事項(xiàng)。定期向村民代表大會報告財務(wù)工作情況，接受村民監(jiān)督。協(xié)調(diào)與上級主管部門、財政部門、審計部門等的關(guān)系，配合做好財務(wù)審計和監(jiān)督檢查工作。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍：貴溪村組的收入主要包括土地承包收入、集體資產(chǎn)租賃收入、財政補(bǔ)助收入、捐贈收入等。2.收入確認(rèn)：各項(xiàng)收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。3.收入票據(jù)：收取款項(xiàng)時，應(yīng)開具合法有效的票據(jù)。票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管和使用，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷。4.收入上繳：村組取得的各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額上繳，嚴(yán)禁截留、挪用。上繳收入應(yīng)按照規(guī)定的渠道和方式進(jìn)行，確保資金安全。（二）支出管理1.支出范圍：主要包括村組日常辦公費(fèi)用、公益事業(yè)支出、人員工資福利支出、固定資產(chǎn)購置支出等。2.支出審批：建立嚴(yán)格的支出審批制度，明確審批權(quán)限和流程。一般支出由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重大支出需經(jīng)村民代表大會討論通過，并報上級主管部門備案。3.支出憑證：各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。支出憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字確認(rèn)。4.支出報銷：經(jīng)辦人應(yīng)在支出發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，填寫報銷單，附齊相關(guān)憑證，按照審批流程進(jìn)行報銷。出納人員應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。5.專項(xiàng)資金管理：對于財政補(bǔ)助、捐贈等專項(xiàng)資金，應(yīng)專款專用，單獨(dú)核算。專項(xiàng)資金的使用應(yīng)按照規(guī)定的用途和程序進(jìn)行，確保資金發(fā)揮效益。四、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類貴溪村組的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物及附屬設(shè)施、機(jī)器設(shè)備、交通工具、辦公設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指村組擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。（二）資產(chǎn)登記建立資產(chǎn)臺賬，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。資產(chǎn)臺賬應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置時間、購置金額、使用部門、使用狀況等信息。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)購置資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記入賬。（四）資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評估作價，公開處置。處置收入應(yīng)及時足額上繳，嚴(yán)禁私分或截留。五、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制每年年初，根據(jù)村組經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)堅持實(shí)事求是、統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則，廣泛征求村民意見，經(jīng)村民代表大會審議通過后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制各項(xiàng)收支。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并報上級主管部門備案。（三）預(yù)算監(jiān)督定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。年終對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和評價，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。六、財務(wù)公開與監(jiān)督（一）財務(wù)公開定期將財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、債權(quán)債務(wù)情況等在村組公開欄進(jìn)行公開，公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公開時間不少于[X]天，接受村民監(jiān)督。同時，通過村組微信群、廣播等方式及時向村民通報財務(wù)工作情況。（二）內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。定期開展財務(wù)審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。財務(wù)人員應(yīng)定期輪崗，防止出現(xiàn)財務(wù)舞弊行為。（三）外部監(jiān)督主動接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真整改，及時糾正。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)臺賬、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)公開資料等。（二）檔案整理按照國家檔案管理規(guī)定，對財務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊，并編制檔案目錄。（三）檔案保管設(shè)立專門的檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、防火防盜設(shè)施等。財務(wù)檔案應(yīng)