PAGE衛(wèi)生計(jì)生財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司/組織衛(wèi)生計(jì)生財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生計(jì)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)部涉及衛(wèi)生計(jì)生財(cái)務(wù)活動(dòng)的所有部門(mén)和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映衛(wèi)生計(jì)生財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生計(jì)生財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、賬目記錄等符合規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和信息反饋，保證財(cái)務(wù)工作的時(shí)效性。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制衛(wèi)生計(jì)生財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，做好財(cái)務(wù)收支的核算與管理，確保資金安全。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，保證檔案資料的完整性和保密性。4.配合相關(guān)部門(mén)做好財(cái)務(wù)審計(jì)、檢查等工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。（二）其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門(mén)衛(wèi)生計(jì)生財(cái)務(wù)相關(guān)工作，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算編制、費(fèi)用報(bào)銷等工作。2.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度使用經(jīng)費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。3.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)本公司/組織衛(wèi)生計(jì)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、工作任務(wù)和財(cái)務(wù)狀況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)工作實(shí)際，提出本部門(mén)預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司/組織管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是衛(wèi)生計(jì)生財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)財(cái)務(wù)收支的影響等。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)。2.申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整預(yù)算的原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)收支的影響，并提供相關(guān)依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司/組織管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、預(yù)算管理的規(guī)范性等。3.考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）收入范圍1.本公司/組織衛(wèi)生計(jì)生收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.財(cái)政補(bǔ)助收入是指從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類財(cái)政撥款。3.事業(yè)收入是指開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入是指從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。5.附屬單位上繳收入是指附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.經(jīng)營(yíng)收入是指在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)確認(rèn)、計(jì)量和記錄。2.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算和撥款進(jìn)度確認(rèn)。3.事業(yè)收入應(yīng)在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)。4.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確、清晰。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。3.對(duì)于代收的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)上繳或退還，不得坐收坐支。（四）收入票據(jù)管理1.本公司/組織使用的收入票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定。2.收入票據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)、保管和發(fā)放，各部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用和開(kāi)具。3.開(kāi)具收入票據(jù)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)，字跡清晰，內(nèi)容完整，加蓋本公司/組織財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。4.收入票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保存期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。五、支出管理（一）支出范圍1.本公司/組織衛(wèi)生計(jì)生支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu)建及大型修繕費(fèi)等。2.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)等。3.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。4.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)包括衛(wèi)生計(jì)生業(yè)務(wù)開(kāi)展所需的各項(xiàng)費(fèi)用，如藥品費(fèi)、醫(yī)療器械費(fèi)、檢驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)等。5.固定資產(chǎn)購(gòu)建及大型修繕費(fèi)是指購(gòu)置固定資產(chǎn)和進(jìn)行大型修繕的費(fèi)用。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.日常費(fèi)用支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大項(xiàng)目支出、大額資金支出應(yīng)經(jīng)公司/組織管理層集體研究決定。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和預(yù)算控制支出，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予審批。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.各項(xiàng)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額入賬，不得虛列支出。3.對(duì)于跨期支出，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序進(jìn)行。2.報(bào)銷人員應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷。（五）政府采購(gòu)管理1.本公司/組織使用財(cái)政性資金采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)編制政府采購(gòu)預(yù)算，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序組織采購(gòu)活動(dòng)。3.采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守采購(gòu)紀(jì)律，確保采購(gòu)活動(dòng)公開(kāi)、公平、公正。4.采購(gòu)?fù)瓿珊?，?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、付款等手續(xù)，做好采購(gòu)項(xiàng)目的檔案管理工作。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，定期進(jìn)行賬齡分析，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序核銷。4.存貨應(yīng)建立健全管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片和明細(xì)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況。3.固定資產(chǎn)購(gòu)建應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)建項(xiàng)目的必要性和可行性。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷和核算，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確反映。3.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.按照規(guī)定定期向相關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映本公司/組織衛(wèi)生計(jì)生財(cái)務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核簽字后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司/組織管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、收支結(jié)構(gòu)分析、成本效益分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案整理方法，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等整理工作。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)做到整齊、規(guī)范、美觀，便于查閱和保管。（三）會(huì)計(jì)檔案保管1.設(shè)立專門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)（柜），配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案安全。