PAGE微業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范微業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于微業(yè)及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.規(guī)范性原則：財務工作流程、核算方法等應符合規(guī)范要求，保證財務工作的標準化。5.效益性原則：在合理控制成本的基礎(chǔ)上，追求經(jīng)濟效益最大化，提高資金使用效率。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作，為公司決策提供準確的財務數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，確保財務工作規(guī)范有序。3.負責公司資金管理，合理安排資金，保障公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。4.負責公司稅務管理，依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見，對項目進行財務評估和風險分析。6.負責公司財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和預算，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況。負責財務團隊建設(shè)，組織財務人員培訓和考核。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)支持和風險評估。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照會計準則和制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好財務相關(guān)工作，如核對賬目等。（三）財務人員任職要求1.具備相應的財務專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備初級及以上會計職稱。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務制度，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。3.具有較強的責任心、溝通能力和團隊協(xié)作精神，能夠承受一定的工作壓力。4.熟練使用財務軟件和辦公軟件，具備一定的數(shù)據(jù)分析能力。三、財務核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣，并以人民幣編制財務報表。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交財務部門。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后，據(jù)以登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.在期末，會計人員對各項收入、成本、費用進行結(jié)轉(zhuǎn)，計算本期損益，并編制財務報表。（四）財務報表編制1.財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表等。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理復核后，報公司管理層審批，并對外報送相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度。各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算，經(jīng)部門負責人審核后報財務部門。2.財務部門匯總各部門資金預算，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標，編制年度資金預算方案，報公司管理層審批。3.資金預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序報經(jīng)批準。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金供應。2.籌集資金應遵循合法性、合理性、效益性原則，選擇合適的融資方式，降低融資成本和融資風險。3.融資業(yè)務由財務部門統(tǒng)一管理，負責與金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理融資手續(xù)，簽訂融資合同，并監(jiān)督融資資金的使用和償還情況。（三）資金使用管理1.公司資金使用應嚴格按照審批程序進行，所有資金支出必須有合法、有效的憑證，并經(jīng)相關(guān)負責人審批簽字。2.日常費用支出，如辦公用品采購、差旅費、業(yè)務招待費等，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)部門負責人審核、財務審核后，報總經(jīng)理審批報銷。3.重大資金支出，如投資項目、固定資產(chǎn)購置等，應進行可行性研究和財務評估，經(jīng)公司管理層集體決策后，按規(guī)定程序辦理資金支付手續(xù)。4.資金支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，嚴禁現(xiàn)金坐支。出納人員應及時登記資金收支情況，確保資金流向清晰。（四）資金安全管理1.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金應每日盤點，做到賬實相符。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.加強票據(jù)管理，妥善保管支票、匯票、本票等有價證券，嚴格票據(jù)領(lǐng)用、使用和核銷手續(xù)。4.建立健全資金安全防范機制，加強財務人員安全教育，提高風險意識，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格按照資金管理規(guī)定進行管理，確保貨幣資金安全。2.應收賬款：財務部門應定期對應收賬款進行清理核對，督促相關(guān)部門及時催收款項。對于逾期應收賬款，應分析原因，采取有效措施進行催收，并計提壞賬準備。3.存貨：建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應進行分類核算，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。財務部門應按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入相關(guān)成本費用。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)的購置、處置應按照公司規(guī)定的審批程序進行。購置固定資產(chǎn)應進行可行性研究和財務評估，確保資產(chǎn)的合理性和效益性。處置固定資產(chǎn)應按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，合理確定處置價格，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和公正性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本進行初始計量，并在預計使用年限內(nèi)進行攤銷。攤銷方法采用直線法，攤銷年限根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和合同約定確定。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，關(guān)注其價值變化情況。對于已無使用價值或轉(zhuǎn)讓價值的無形資產(chǎn)，應及時進行核銷處理。4.加強無形資產(chǎn)的保護和管理，確保公司無形資產(chǎn)的安全和完整。六、成本費用管理（一）成本核算1.根據(jù)公司業(yè)務特點和管理要求，確定成本核算對象和成本項目，采用適當?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM行成本核算。2.成本核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，準確歸集和分配成本費用，確保成本核算的準確性和可靠性。3.定期對成本進行分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議，為公司成本控制提供依據(jù)。（二）費用管理1.費用分為管理費用、銷售費用和財務費用。各部門應嚴格控制費用支出，確保費用支出合理、合規(guī)。2.管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、管理人員薪酬等。銷售費用包括廣告費、促銷費、銷售人員薪酬等。財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。3.費用報銷應嚴格按照公司規(guī)定的審批程序進行，報銷憑證應真實、合法、有效。財務部門應加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的費用支出不予報銷。4.建立費用預算控制制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制費用預算，經(jīng)審批后嚴格執(zhí)行。財務部門應定期對費用預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正超預算支出情況。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤包括營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤為利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，準確核算公司利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實、準確。（二）利潤分配1.公司利潤分配應按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金，由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。向投資者分配利潤。2.公司應根據(jù)利潤分配方案，及時進行利潤分配，并在財務報表中如實反映利潤分配情況。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實申報納稅。2.財務部門應準確核算各項應稅收入、成本、費用，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時申報繳納各項稅款，確保納稅申報的準確性和及時性。3.定期對稅務申報情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，避免稅務風險。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可進行稅務籌劃，合理降低稅負。稅務籌劃應充分考慮公司經(jīng)營實際情況和稅收政策變化，確保籌劃方案的可行性和有效性。2.財務部門應關(guān)注國家稅收政策調(diào)整，及時調(diào)整稅務籌劃方案，為公司節(jié)約稅務成本。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。財務部門應定期對公司稅務風險進行排查，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險點，并采取有效措施進行防范和化解。2.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化和稅務管理要求，確保公司稅務工作合法合規(guī)。對于重大稅務事項，應及時咨詢稅務專業(yè)機構(gòu)或稅務顧問，避免稅務風險。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務工作流程，確保財務活動的各個環(huán)節(jié)都有相應的控制措施。2.內(nèi)部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理、稅務管理等各個方面，做到全面、系統(tǒng)、有效。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。內(nèi)部審計報告應及時報送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。（三）風險評估與控制1.對公司面臨的財務風險進行識別、評估和分析，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。針對不同的風險，制定相應的風險應對措施，降低風險對公司財務狀況的影響。2.建立風險預警機制，設(shè)定關(guān)鍵風險指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、應收賬款周轉(zhuǎn)率等，及時發(fā)現(xiàn)風險信號，采取有效措施進行風險控制。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證（原始憑證、記賬憑證）、會計賬簿（總賬、明細賬、日記賬等）、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務文件等與財務活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應按照財務檔案管理要求，定期對財務資料進行整理和分類，確保資料完整、準確。2.會計憑證應按月裝訂成冊，注明憑證日期、編號、摘要、金額等內(nèi)容，并由裝訂人員和會計主管簽字蓋章。會計賬簿應按年度打印成冊，妥善保管。財務報表、稅務申報資料等應按年度整理歸檔。3.財務檔案應及時歸檔，存放在專用的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和查閱。（三）檔案保管與查閱1.財務檔案應妥善保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。2.因工作需要查閱財務檔案時，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱