PAGE足療店財務(wù)財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范足療店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保足療店的健康發(fā)展，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本足療店實際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于足療店內(nèi)的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資金使用、成本核算、收入管理、利潤分配等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映足療店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，各項數(shù)據(jù)計算清晰、合理。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為管理層決策提供及時有效的財務(wù)信息。保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守足療店的財務(wù)機密，不得泄露給無關(guān)人員。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置足療店設(shè)立獨立的財務(wù)部，負責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財務(wù)工作的高效運行。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一名，全面負責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃，組織財務(wù)核算，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系等。會計人員若干名，負責(zé)會計核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作。出納人員一名，負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負責(zé)制定和完善足療店的財務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度財務(wù)預(yù)算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核。參與足療店的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護足療店的良好形象。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映足療店的財務(wù)收支情況。負責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)信息的真實性和完整性。定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為管理層提供財務(wù)分析報告，協(xié)助管理層進行決策。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金安全。負責(zé)銀行存款的收付和結(jié)算工作，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保票據(jù)的安全和完整。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)足療店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和足療店的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更的原因和影響。3.記賬方法采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。4.財務(wù)報表編制會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)認真審核財務(wù)報表，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送管理層和相關(guān)部門，并按照規(guī)定進行存檔保管。四、資金管理1.資金籌集足療店根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股東投入等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法合規(guī)。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)足療店的資金需求情況，制定合理的資金籌集計劃，并組織實施。2.資金使用建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金使用合理、合規(guī)。資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制費用支出，提高資金使用效率。加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額由財務(wù)經(jīng)理根據(jù)足療店的實際情況核定，并報開戶銀行備案?，F(xiàn)金收支應(yīng)通過正規(guī)的票據(jù)進行記錄，確保現(xiàn)金收支的真實性和合法性。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金庫存，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。4.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并報開戶銀行備案。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款管理中存在的問題。嚴(yán)格控制銀行存款的收支業(yè)務(wù)，確保銀行存款的安全。五、成本費用管理1.成本核算對象足療店的成本核算對象為足療服務(wù)項目，按照不同的服務(wù)項目分別核算成本。2.成本項目足療店的成本項目主要包括原材料成本、人工成本、水電費、房租、設(shè)備折舊等。原材料成本是指足療服務(wù)過程中消耗的各種原材料的成本，如足療用品、按摩油等。人工成本是指足療店支付給員工的工資、獎金、福利等費用。水電費是指足療店經(jīng)營過程中消耗的水電費用。房租是指足療店租賃經(jīng)營場所支付的租金。設(shè)備折舊是指足療店固定資產(chǎn)按照規(guī)定計提的折舊費用。3.成本核算方法采用品種法進行成本核算，按照不同的服務(wù)項目歸集和分配成本費用。4.費用管理費用分為營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。營業(yè)費用是指足療店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，如廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等；管理費用是指足療店行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費等；財務(wù)費用是指足療店為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。建立健全費用審批制度，明確費用支出的審批流程和權(quán)限。所有費用支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保費用支出合理、合規(guī)。加強對費用的控制和管理，定期對費用支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題。六、收入管理1.收入確認原則足療店的收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，即在提供足療服務(wù)并已收取款項或取得收取款項的權(quán)利時，確認收入的實現(xiàn)。2.收入核算方法足療店的收入主要包括足療服務(wù)收入、商品銷售收入等。收入核算應(yīng)按照不同的收入項目分別進行，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。財務(wù)人員應(yīng)及時記錄和反映收入情況，定期與業(yè)務(wù)部門核對收入數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。3.收款管理建立健全收款管理制度，明確收款流程和權(quán)限。所有收款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保收款安全。加強對收款的監(jiān)督和檢查，定期對收款情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決收款過程中存在的問題。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)加強管理，及時催收，確?？铐椀募皶r收回。七、利潤分配1.利潤分配原則足療店的利潤分配應(yīng)遵循以下原則：依法分配原則：按照國家法律法規(guī)的規(guī)定進行利潤分配。兼顧各方利益原則：兼顧投資者、員工和社會等各方利益。積累與分配并重原則：合理確定利潤分配比例，兼顧積累和分配。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照股東會或股東大會決議提取。向投資者分配利潤。3.利潤分配方案財務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)足療店的經(jīng)營情況和利潤分配原則，制定利潤分配方案，并報股東會或股東大會審議批準(zhǔn)。利潤分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格按照方案進行利潤分配，確保利潤分配的公平、公正、公開。八、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)足療店的經(jīng)營目標(biāo)和收入情況，合理安排支出。全面預(yù)算原則：涵蓋足療店的所有經(jīng)營活動和財務(wù)收支。實事求是原則：預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合足療店的實際情況，確保預(yù)算的可行性和可靠性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法進行預(yù)算編制。零基預(yù)算是指不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算的一種方法。滾動預(yù)算是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預(yù)算方法。3.預(yù)算編制流程每年末，財務(wù)經(jīng)理組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)情況，詳細編制各項預(yù)算指標(biāo)，并提交給財務(wù)部。財務(wù)部對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過后，報股東會或股東大會批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與控制財務(wù)經(jīng)理應(yīng)將批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。財務(wù)部應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核和評價，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財務(wù)部審核后，報管理層審議批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保預(yù)算調(diào)整后的合理性和可行性。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計足療店設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送管理層和相關(guān)部門，為管理層決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)檢查財務(wù)部應(yīng)定期對財務(wù)工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。管理層應(yīng)不定期對財務(wù)工作進行檢查，確保財務(wù)制度的嚴(yán)格執(zhí)行。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，對相關(guān)責(zé)任人進行嚴(yán)肅處理。3.外部審計足療店應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對財務(wù)報表進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地對足療店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審計，并出具審計報告。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作的順利進行。十、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理會計人員應(yīng)按照檔案管理的要求，定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號清晰，便于查找和使用。3.檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全和完整。財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，不