PAGE碳素廠財務(wù)制度管理辦法一、總則（一）目的本財務(wù)制度管理辦法旨在規(guī)范碳素廠的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障碳素廠的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于碳素廠及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋碳素廠財務(wù)活動的全過程，包括預算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、利潤分配等。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映碳素廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為管理層決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，降低成本，提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置碳素廠設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責人、會計、出納等。2.財務(wù)人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責負責組織領(lǐng)導碳素廠的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，對財務(wù)工作的合法性、真實性、準確性負責。參與碳素廠的重大決策，提供財務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和分析，提供財務(wù)信息和報告。審核原始憑證，辦理會計憑證的填制、登記和保管。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.碳素廠應根據(jù)年度經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門提出預算草案，財務(wù)部門匯總審核，報管理層審批。3.預算內(nèi)容應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算考核1.碳素廠應建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標應包括預算完成率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.碳素廠應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。3.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.碳素廠應建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理支出。3.加強資金的風險管理，防范資金鏈斷裂等風險。（三）資金結(jié)算1.碳素廠應規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。3.定期進行銀行存款余額核對，確保賬實相符。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支的監(jiān)督和管理。2.實行不相容職務(wù)分離，確保資金安全。3.定期進行資金內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.碳素廠應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行成本費用核算，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。2.成本核算應采用適當?shù)姆椒?，如品種法、分批法、分步法等。3.期間費用應按照規(guī)定的項目和標準進行核算，不得隨意列支。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標和措施。2.加強成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用支出。3.開展成本分析和成本控制活動，不斷降低成本費用水平。（三）成本費用分析1.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。2.通過成本費用分析，提出改進措施和建議，為管理層決策提供依據(jù)。3.建立成本費用分析報告制度，及時向管理層匯報成本費用分析情況。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行貨幣資金的收付和管理。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和監(jiān)控。定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬損失。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓和短缺。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)購置審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合生產(chǎn)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)購置應進行可行性研究和經(jīng)濟分析，選擇性價比高的設(shè)備。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保固定資產(chǎn)的安全完整。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得與計價按照規(guī)定的程序取得無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。無形資產(chǎn)計價應符合國家有關(guān)規(guī)定，按照實際成本入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復核，確保攤銷計提的準確性。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.碳素廠應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.利潤分配應兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理確定分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部門應根據(jù)碳素廠的盈利情況和發(fā)展需要，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應報管理層審批，經(jīng)股東大會審議通過后實施。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.碳素廠應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應真實、準確、完整，如實反映碳素廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應經(jīng)財務(wù)負責人審核，報管理層審批。（二）財務(wù)報告報送1.碳素廠應按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報告報送有關(guān)部門和單位。2.財務(wù)報告報送前，應進行保密審查，確保財務(wù)信息的安全。（三）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，對碳素廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析。2.財務(wù)分析應采用適當?shù)姆椒ê椭笜?，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。3.通過財務(wù)分析找出存在的問題和不足，提出改進措施和建議，為管理層決策提供依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應定期對財務(wù)工作進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.內(nèi)部審計部門應定期對碳素廠的財務(wù)狀況進行審計，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受國家有關(guān)部門和稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查