PAGE文化宮財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范文化宮的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障文化宮各項工作的順利開展，促進(jìn)文化事業(yè)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于文化宮及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋文化宮所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)文化宮的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理職責(zé)1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)文化宮財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督檢查。組織編制年度財務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算工作，嚴(yán)格按照會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，保障文化宮各項工作的資金需求，合理控制資金成本。負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的管理，及時清理往來款項，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的安全與完整。配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。2.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行文化宮的財務(wù)制度，配合財務(wù)部門做好本部門的財務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，合理控制費用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)本部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的原始憑證收集、整理和傳遞，保證原始憑證的真實性、合法性和完整性。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制年度預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效”的原則，結(jié)合文化宮的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，綜合考慮各項收入和支出因素。預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，各部門應(yīng)根據(jù)實際工作需要，詳細(xì)編制本部門的收入預(yù)算和支出預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，提交文化宮領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。收入預(yù)算應(yīng)包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等各項收入來源。支出預(yù)算應(yīng)分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算，基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，項目支出預(yù)算應(yīng)明確項目名稱、內(nèi)容、金額、實施時間和預(yù)期目標(biāo)等。2.預(yù)算執(zhí)行預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難或無法按原預(yù)算執(zhí)行時，可以申請預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額以及對預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交文化宮領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)的預(yù)算指標(biāo)和會計核算，確保預(yù)算與實際執(zhí)行情況相符。4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、及時性、合規(guī)性以及預(yù)算執(zhí)行效果等方面。預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理1.收入范圍文化宮的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。財政撥款收入是指文化宮從財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。事業(yè)收入是指文化宮開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，如培訓(xùn)收入、演出收入、展覽收入等。經(jīng)營收入是指文化宮在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入，如場地出租收入、商品銷售收入等。上級補(bǔ)助收入是指文化宮從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。附屬單位上繳收入是指文化宮附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。2.收入確認(rèn)原則財政撥款收入應(yīng)按照財政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。事業(yè)收入應(yīng)在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。經(jīng)營收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。對于采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的收入，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。對于采用收付實現(xiàn)制核算的收入，應(yīng)在實際收到款項時確認(rèn)收入。3.收入管理要求各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、隱瞞、坐支。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁將應(yīng)納入單位統(tǒng)一核算的收入賬外核算。加強(qiáng)對事業(yè)收入和經(jīng)營收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算流程，確保收入的真實性、合法性和完整性。對于財政撥款收入，應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冑Y金用途。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費人員經(jīng)費包括基本工資（含崗位工資、薪級工資）、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金、離退休費等。人員經(jīng)費應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資福利待遇按時足額發(fā)放。加強(qiáng)對人員經(jīng)費的核算和管理，嚴(yán)格控制人員經(jīng)費支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放。2.公用經(jīng)費公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護(hù)）費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費、公務(wù)用車運行維護(hù)費、其他交通費用、稅金及附加費用、其他商品和服務(wù)支出等。公用經(jīng)費應(yīng)按照勤儉節(jié)約、合理使用的原則進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)。建立健全公用經(jīng)費審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項費用支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。（二）項目支出管理1.項目申報各部門應(yīng)根據(jù)文化宮的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合實際工作需要，提出項目申報建議。項目申報應(yīng)明確項目名稱、項目背景、項目目標(biāo)、項目內(nèi)容、項目實施計劃、項目預(yù)算以及預(yù)期效果等內(nèi)容，并提交相關(guān)的項目申報材料。財務(wù)部門應(yīng)參與項目申報的審核工作，對項目預(yù)算的合理性、可行性進(jìn)行審核，確保項目申報質(zhì)量。2.項目審批項目申報經(jīng)審核通過后，提交文化宮領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。重大項目應(yīng)按照規(guī)定的程序報上級主管部門或財政部門審批。項目審批通過后，應(yīng)下達(dá)項目批復(fù)文件，明確項目的實施要求、預(yù)算安排和資金使用管理等事項。3.項目實施項目實施部門應(yīng)按照項目批復(fù)文件的要求，組織實施項目。建立健全項目管理制度，明確項目責(zé)任人，加強(qiáng)對項目實施過程的管理和監(jiān)督，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。項目實施過程中，如遇項目變更、終止等情況，應(yīng)及時按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并調(diào)整相關(guān)的預(yù)算和會計核算。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項目資金的管理，按照項目進(jìn)度及時撥付資金，確保項目資金?？顚Ｓ?。定期對項目資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。4.項目驗收項目完成后，項目實施部門應(yīng)及時組織項目驗收。驗收內(nèi)容包括項目目標(biāo)完成情況、項目質(zhì)量、項目資金使用情況、項目效益等方面。項目驗收合格后，應(yīng)提交項目驗收報告。驗收報告應(yīng)包括項目基本情況、項目實施情況、項目驗收情況以及驗收結(jié)論等內(nèi)容。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項目驗收報告，對項目資金進(jìn)行清算，辦理項目資金核銷手續(xù)。對項目結(jié)余資金，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）支出審批權(quán)限1.一般支出審批單項支出在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.較大支出審批單項支出在[X]元（含）以上至[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出審批單項支出在[X]元（含）以上及重大項目支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。2.報銷流程報銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷單，將原始憑證粘貼在報銷單后面，并注明用途、金額等信息。報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。報銷單經(jīng)財務(wù)部門審核后，按照支出審批權(quán)限提交分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，報銷人到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。3.報銷時間規(guī)定報銷人應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過[X]個月。特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門同意，并說明原因。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計價文化宮的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。無形資產(chǎn)是指文化宮擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。對外投資是指文化宮依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購入的資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價；自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)計價；盤盈的資產(chǎn)，按照重置完全價值計價。2.資產(chǎn)購置與處置資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理的要求，納入年度預(yù)算安排。購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)，避免盲目購置和重復(fù)購置。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，實行收支兩條線管理。3.資產(chǎn)清查與盤點建立健全資產(chǎn)清查盤點制度，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。資產(chǎn)清查盤點應(yīng)做到賬賬相符、賬實相符。資產(chǎn)清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，說明資產(chǎn)清查盤點情況、資產(chǎn)盤盈盤虧原因及處理建議等內(nèi)容。對資產(chǎn)盤盈盤虧情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并調(diào)整相關(guān)的會計核算。4.資產(chǎn)日常管理加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理，明確資產(chǎn)使用部門和保管責(zé)任人，落實資產(chǎn)管理責(zé)任。資產(chǎn)使用部門應(yīng)做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)的正常使用。建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。定期對資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對和清理，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確完整。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷的管理，按照規(guī)定的折舊方法和攤銷期限計提折舊和攤銷，確保資產(chǎn)價值的合理反映。七、負(fù)債管理1.負(fù)債分類文化宮的負(fù)債分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。非流動負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)付款等。2.負(fù)債管理要求嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。舉借債務(wù)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)主管部門和財政部門批準(zhǔn)后實施。加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時清理各項負(fù)債，確保債務(wù)的按時償還。對逾期債務(wù)應(yīng)采取有效措施加以催收，避免產(chǎn)生不良信用記錄。建立健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的債務(wù)風(fēng)險問題。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表以及報表附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映文化宮的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、單位負(fù)責(zé)人審批后報送主管部門和財政部門。2.財務(wù)分析定期開展財務(wù)分析工作，對文化宮的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析評價。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析范圍、分析方法、主要財務(wù)指標(biāo)變動情況及原因、存在的問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交文化宮領(lǐng)導(dǎo)班子，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。財務(wù)部門應(yīng)定期對文化宮的財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。2.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，確