PAGE新工業(yè)企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范新工業(yè)企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保企業(yè)財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高企業(yè)經濟效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本新工業(yè)企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括資金籌集、資產購置、成本費用核算、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務信息支持。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置企業(yè)應設立獨立的財務部門，負責組織和管理企業(yè)的財務工作。財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置內部職能科室，如會計核算科、財務管理科、資金管理科等，明確各科室的職責分工。（二）人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經驗，具有較強的財務管理能力和決策能力，負責全面領導企業(yè)的財務工作。2.會計人員：持有會計從業(yè)資格證書，具備扎實的會計專業(yè)知識和技能，負責企業(yè)的會計核算、財務報表編制等工作。3.財務管理人員：熟悉財務管理知識和相關法律法規(guī)，負責企業(yè)的財務分析、預算管理、成本控制等工作。4.資金管理人員：具備資金管理和風險防范意識，負責企業(yè)的資金籌集、資金調度、資金結算等工作。（三）人員職責1.財務負責人職責組織領導企業(yè)的財務工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。參與企業(yè)重大決策，提供財務支持和決策建議。負責財務部門的團隊建設和人員管理。監(jiān)督財務工作的執(zhí)行情況，確保財務目標的實現(xiàn)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管。協(xié)助財務管理人員進行財務分析和預算編制。遵守會計職業(yè)道德，保守企業(yè)財務秘密。3.財務管理人員職責開展財務分析，為企業(yè)決策提供財務信息支持。負責企業(yè)的預算管理，編制預算方案，監(jiān)控預算執(zhí)行情況。進行成本控制，制定成本控制措施，降低企業(yè)成本費用。參與企業(yè)的投資、融資等決策，評估項目的財務可行性。4.資金管理人員職責負責企業(yè)的資金籌集，合理安排資金來源，降低資金成本。進行資金調度，確保企業(yè)資金的合理使用和安全。辦理資金結算業(yè)務，及時準確地記錄資金收支情況。監(jiān)控資金風險，防范資金安全事故的發(fā)生。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并報企業(yè)董事會或類似權力機構批準后執(zhí)行。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，不得自行增設、減少或合并會計科目。2.在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。2.企業(yè)應按照規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會計核算。賬簿記錄應及時、準確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務報表編制1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.企業(yè)應定期對財務報表進行審計，確保財務報表的真實性和合法性。審計報告應隨同財務報表一并報送企業(yè)董事會或類似權力機構。四、資金籌集（一）資金籌集方式1.權益性籌資：包括吸收直接投資、發(fā)行股票等方式，籌集企業(yè)的自有資金。2.債務性籌資：包括向銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式，籌集企業(yè)的債務資金。（二）資金籌集程序1.提出籌資方案：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，由財務部門會同相關部門提出籌資方案，明確籌資方式、籌資規(guī)模、籌資期限、籌資成本等內容。2.可行性研究：對籌資方案進行可行性研究，分析籌資的必要性、合理性和可行性，評估籌資風險和收益。3.審批決策：將籌資方案提交企業(yè)董事會或類似權力機構審批決策，經批準后實施。4.籌集資金：按照籌資方案組織資金籌集工作，確保資金及時、足額到位。（三）資金成本與風險控制1.資金成本：企業(yè)應合理確定資金成本，選擇成本較低的籌資方式。在計算資金成本時，應考慮資金的籌集費用和使用費用。2.風險控制：企業(yè)應加強籌資風險控制，合理安排籌資結構，避免過度負債。對籌資風險進行評估和監(jiān)測，及時采取措施防范和化解風險。五、流動資產（一）貨幣資金1.企業(yè)應加強貨幣資金的管理，建立健全貨幣資金內部控制制度，確保貨幣資金的安全、完整。2.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。企業(yè)應按照規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金，嚴格控制現(xiàn)金收支范圍和審批程序。3.銀行存款應按照國家有關規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算業(yè)務。定期對銀行存款進行清查核對，確保銀行存款賬實相符。4.其他貨幣資金應按照規(guī)定用途使用，定期進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。（二）應收及預付款項1.應收及預付款項包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款等。企業(yè)應加強應收及預付款項的管理，建立健全應收及預付款項內部控制制度。2.應收賬款應按照合同約定及時催收，定期進行賬齡分析，對逾期應收賬款應采取有效措施進行催收。3.應收票據(jù)應妥善保管，及時辦理貼現(xiàn)、背書轉讓等業(yè)務。對到期不能收回的應收票據(jù)，應及時轉為應收賬款進行催收。4.預付賬款應按照合同約定支付，加強對預付款項的跟蹤管理，確保預付款項的安全。5.其他應收款應明確責任，及時清理結算，對長期掛賬的其他應收款應查明原因，及時處理。（三）存貨1.存貨包括原材料、在產品、半成品、產成品、周轉材料等。企業(yè)應加強存貨的管理，建立健全存貨內部控制制度。2.存貨應按照實際成本計價，采用先進先出法、加權平均法等方法進行核算。3.企業(yè)應定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.加強存貨的倉儲管理，合理安排存貨的存放地點和保管方式，確保存貨的安全。六、固定資產（一）固定資產定義與分類1.定義：固定資產是指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.分類：固定資產可分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。（二）固定資產計價與折舊1.計價：固定資產應按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。2.折舊：企業(yè)應根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值，并按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。（三）固定資產購置與處置1.購置：企業(yè)購置固定資產應按照規(guī)定的程序進行審批，簽訂購置合同，確保固定資產的質量和價格合理。2.處置：固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。企業(yè)應按照規(guī)定的程序進行審批，辦理固定資產處置手續(xù)，及時進行賬務處理。（四）固定資產清查與盤點1.企業(yè)應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.加強固定資產的日常維護和管理，建立健全固定資產檔案，記錄固定資產的購置、使用、維修、處置等情況。七、無形資產及其他資產（一）無形資產1.定義與分類：無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。2.計價與攤銷：無形資產應按照取得時的實際成本計價，采用直線法進行攤銷。攤銷期限應根據(jù)無形資產的使用壽命合理確定。3.無形資產處置：企業(yè)處置無形資產應按照規(guī)定的程序進行審批，辦理無形資產處置手續(xù)，及時進行賬務處理。（二）其他資產1.長期待攤費用：長期待攤費用是指企業(yè)已經發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如租入固定資產改良支出、開辦費等。長期待攤費用應按照規(guī)定的期限進行攤銷。2.其他長期資產：其他長期資產是指除固定資產、無形資產、長期待攤費用等以外的其他長期資產，如特種儲備物資、銀行凍結存款等。企業(yè)應加強對其他長期資產的管理和核算。八、成本費用（一）成本費用定義與分類1.定義：成本費用是指企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的各種耗費，包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.分類：生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用；銷售費用包括銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用；管理費用包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用；財務費用包括企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。（二）成本費用核算1.企業(yè)應按照規(guī)定的成本核算方法進行成本核算，準確計算產品成本和期間費用。2.成本核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。3.加強成本費用的控制和管理，建立健全成本費用管理制度，降低企業(yè)成本費用水平。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動的原因，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門和各產品的成本費用指標完成情況進行考核，激勵各部門和員工降低成本費用。九、收入與利潤（一）收入確認與計量1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定確認收入，收入確認應符合收入實現(xiàn)原則。2.收入計量應按照實際交易價格進行，不得隨意調整收入金額。（二）利潤計算與分配1.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的金額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.企業(yè)應按照規(guī)定的利潤分配順序進行利潤分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積，向投資者分配利潤等。（三）利潤分析與考核1.定期對利潤進行分析，分析利潤變動的原因，評估企業(yè)的盈利能力和經營成果。2.建立利潤考核制度，對各部門和各產品的利潤指標完成情況進行考核，激勵各部門和員工提高企業(yè)經濟效益。十、財務報告與財務分析（一）財務報告1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務報告，包括年度財務報告和中期財務報告。2.財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、財務報表附注等內容。3.財務報告應及時報送企業(yè)董事會或類似權力機構、股東、債權人等相關利益者，并按照規(guī)定進行披露。（二）財務分析1.企業(yè)應定期進行財務分析，為企業(yè)決策提供財務信息支持。財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。2.財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和解讀。3.及時撰寫財務分析報告，提出改進措施和建議，并報送企業(yè)管理層和相關部門。十一、財務監(jiān)督與內部控制（一）財務監(jiān)督1.企業(yè)應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。2.財務監(jiān)督包括內部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內部監(jiān)督由企業(yè)內部審計部門或其他相關部門負責實施；外部監(jiān)督由政府有關部門、會計師事務所等進行。3.對發(fā)現(xiàn)的財務問題應及時進行整改，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。（二）內部控制1.企業(yè)應建立