PAGE中山學校財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范中山學校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，促進學校各項事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（三）適用范圍本制度適用于中山學校各部門及全體教職員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映學校財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學校所有財務活動，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，為學校決策提供可靠依據(jù)。5.預算管理原則：實行全面預算管理，強化預算的編制、執(zhí)行、控制和評價。6.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持學校財務收支平衡。7.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低辦學成本。二、財務管理體制（一）財務機構設置學校設立獨立的財務部門，配備具備專業(yè)資格的會計人員和出納人員。財務部門在校長的領導下，負責學校的財務管理工作。（二）財務職責分工1.財務負責人職責全面負責學校財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，定期進行財務分析，為學校決策提供財務依據(jù)。負責財務人員的管理和培訓，提高財務人員業(yè)務水平。協(xié)調學校與財政、稅務、審計等部門的關系，依法處理學校財務工作中的相關事宜。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的核算和監(jiān)督管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、預算管理（一）預算編制1.編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預算。參考以前年度預算執(zhí)行情況，結合當年事業(yè)發(fā)展需要，科學預測收入和支出。遵循統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)化預算結構，提高資金使用效益。2.編制方法收入預算編制：根據(jù)學校的收費政策、招生計劃、財政撥款等情況，合理預計各項收入。支出預算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結合學校實際情況，分項目、分部門編制支出預算。支出預算應細化到具體項目和金額，并明確資金用途。3.編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和本部門工作計劃，提出下一年度的預算建議數(shù)，報財務部門。財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合學校財力情況，提出學校年度預算草案，報校長辦公會審議。校長辦公會審議通過后，將年度預算草案報學校教職工代表大會審議通過。學校將審議通過的年度預算報上級主管部門和財政部門備案。（二）預算執(zhí)行1.學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，各部門必須按照預算安排使用資金，不得擅自調整預算。2.財務部門按照預算進度及時辦理資金支付業(yè)務，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向校長報告預算執(zhí)行情況。3.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。調整預算應說明調整原因、調整金額及對預算執(zhí)行的影響等情況。（三）預算調整1.調整條件在預算執(zhí)行過程中，因國家政策調整、學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力等因素導致原預算無法執(zhí)行的，可以申請調整預算。預算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)重大項目變更、新增項目等情況，需要增加或減少預算支出的，可以申請調整預算。2.調整程序由相關部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容及調整金額等情況，并附相關證明材料。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報校長辦公會審議。校長辦公會審議通過后，將調整后的預算報學校教職工代表大會備案。（四）預算分析與考核1.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.學校建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果與部門績效掛鉤，作為部門和個人評先評優(yōu)的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收費管理1.學校嚴格按照國家和地方有關規(guī)定收取學費、住宿費、代收代管費等各項費用，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或者擴大收費范圍。2.收費項目和標準應在學校顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。3.學校收取的各項費用應使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。（三）其他收入管理1.學校的捐贈收入、利息收入、租金收入等其他收入，應按照規(guī)定及時入賬，納入學校預算管理。2.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議使用，專款專用，并向捐贈人公開使用情況。五、支出管理（一）支出范圍學校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產購建和大修理支出等。（二）支出審批1.學校各項支出應嚴格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批程序和權限進行審批。2.一般支出由部門負責人審核，報分管領導審批；重大支出由校長辦公會審議通過后，報校長審批。3.審批人應認真審核支出的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。（三）支出標準1.人員支出應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，確保教職工工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。2.公用支出應根據(jù)學校實際需要和財力情況，制定合理的支出標準，嚴格控制開支范圍和額度。3.對個人和家庭的補助支出應按照國家有關政策規(guī)定執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)。（四）支出報銷1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續(xù)齊全。2.報銷時，應按照規(guī)定填寫報銷單，注明支出事由、金額、報銷人等信息，并附相關原始憑證。3.財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。（五）專項資金管理1.學校專項資金應專款專用，按照規(guī)定的用途和項目進行管理。2.專項資金應單獨核算，建立專項資金臺賬，詳細記錄資金的收支情況。3.項目完成后，應及時進行專項資金的清理結算，結余資金按照規(guī)定處理。六、資產管理（一）流動資產1.流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。2.現(xiàn)金管理應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，每日盤點庫存現(xiàn)金，確保賬款相符。3.銀行存款應按照國家有關規(guī)定開立賬戶，加強賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。4.應收及預付款項應及時清理結算，對確實無法收回的款項，應按照規(guī)定程序核銷。5.存貨應建立健全管理制度，定期進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定處理。（二）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.固定資產購置應按照學校預算和相關規(guī)定進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。3.固定資產應定期進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定程序處理。4.固定資產折舊應按照國家有關規(guī)定計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產處置應按照規(guī)定程序進行，經(jīng)批準后進行公開拍賣、轉讓等處置方式。處置收入應及時足額上繳財政專戶。七、負債管理（一）負債范圍學校負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。（二）負債管理原則1.嚴格控制負債規(guī)模，合理確定負債期限和結構，防范財務風險。2.學校不得擅自舉借債務，確需舉借債務的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。3.對已發(fā)生的負債，應加強管理，按時足額償還，維護學校信譽。八、財務清算（一）清算條件學校發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立等情況時，應當進行財務清算。（二）清算程序1.學校成立清算組，負責財務清算工作。清算組由學校負責人、財務人員及相關部門人員組成。2.清算組對學校的財產、債權、債務進行全面清查，編制資產負債表和財產清單。3.清算組按照規(guī)定的順序進行債務清償，剩余財產按照有關規(guī)定處理。4.清算結束后，清算組應編制清算報告，報上級主管部門和財政部門備案。九、財務報告和財務分析（一）財務報告1.學校應定期編制財務報告，包括年度財務報告和中期財務報告。年度財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表及附注。2.財務報告應真實、準確、完整地反映學校財務狀況和收支情況，為學校決策提供依據(jù)。3.學校應及時將財務報告報送上級主管部門和財政部門，并向教職工公開。（二）財務分析1.財務部門應定期對學校財務狀況和收支情況進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產負債情況、資金使用效益等方面的分析內容。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，為學校財務管理提供決策支持。十、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.學校建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對學校財務收支、預算執(zhí)行、