PAGE私人門診部財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范私人門診部（以下簡稱“門診部”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障門診部的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于門診部及其所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋門診部財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為管理決策提供及時有效的信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置門診部應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。2.人員配備財務(wù)負(fù)責(zé)人：應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和管理能力，負(fù)責(zé)財務(wù)部門的全面工作，制定財務(wù)工作計劃并組織實施，對門診部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的出納業(yè)務(wù)知識和技能，遵守職業(yè)道德。三、財務(wù)管理制度1.預(yù)算管理門診部應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，涵蓋收入、成本、費(fèi)用等各項財務(wù)指標(biāo)。財務(wù)部門應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控。定期向門診部管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時下達(dá)并嚴(yán)格執(zhí)行。2.收入管理門診部的收入包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，確保收入的真實性和合法性。醫(yī)療收入應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的醫(yī)療服務(wù)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，嚴(yán)格執(zhí)行物價部門規(guī)定的收費(fèi)政策，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。藥品收入應(yīng)按照藥品進(jìn)價和售價進(jìn)行核算，嚴(yán)格執(zhí)行藥品采購和銷售管理制度，確保藥品質(zhì)量和價格合理。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，如租金收入、培訓(xùn)收入等，確保收入的足額入賬。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，定期核對收入賬目，確保收入及時、足額到賬。同時，應(yīng)建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、時間等信息，便于查詢和統(tǒng)計。3.成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用是指門診部在醫(yī)療服務(wù)過程中發(fā)生的各項耗費(fèi)，包括人員工資、藥品材料、設(shè)備折舊、水電費(fèi)等。門診部應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用的核算范圍、計算方法和控制措施。加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和考核，降低成本費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。人員工資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和門診部的薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放，確保工資待遇合理、公平。藥品材料采購應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商，建立藥品材料庫存管理制度，定期盤點(diǎn)庫存，確保賬實相符。設(shè)備折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法進(jìn)行計提，合理確定設(shè)備使用壽命和折舊年限，確保設(shè)備折舊費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。水電費(fèi)等其他費(fèi)用應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的控制和管理，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施。同時，應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核和評價，獎優(yōu)罰劣。4.資產(chǎn)管理門診部的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。財務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存物資等。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。定期核對應(yīng)收賬款，及時催收欠款，減少壞賬損失。加強(qiáng)對庫存物資的管理，建立庫存物資臺賬，定期盤點(diǎn)庫存，確保賬實相符。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、設(shè)備、車輛等。門診部應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)使用壽命和折舊年限。無形資產(chǎn)是指門診部擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，合理確定無形資產(chǎn)的入賬價值和攤銷期限，按照規(guī)定的方法進(jìn)行攤銷。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批，確保資產(chǎn)處置的公開、公正、公平。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。5.負(fù)債管理門診部的負(fù)債包括流動負(fù)債和非流動負(fù)債。流動負(fù)債是指在一年以內(nèi)（含一年）償還的債務(wù)，如短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等；非流動負(fù)債是指在一年以上償還的債務(wù)，如長期借款等。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對負(fù)債的管理，合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險。嚴(yán)格按照合同約定償還債務(wù)，確保按時足額支付利息和本金。對于應(yīng)付賬款等流動負(fù)債，應(yīng)定期核對賬目，及時清理往來款項，避免長期掛賬。對于長期借款等非流動負(fù)債，應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資金，加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督和管理。6.財務(wù)報告與分析門診部應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映門診部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為門診部管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容，重點(diǎn)分析門診部的收入、成本、費(fèi)用、利潤等情況，以及資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資金使用效益等方面的變化趨勢。財務(wù)分析報告應(yīng)提出存在的問題和改進(jìn)建議，為門診部加強(qiáng)財務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益提供參考。同時，應(yīng)將財務(wù)分析報告及時報送門診部管理層和相關(guān)部門，以便各部門了解門診部的財務(wù)狀況，共同做好財務(wù)管理工作。四、財務(wù)審批制度1.審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保審批行為合法合規(guī)。堅持“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確審批人員的責(zé)任，確保審批意見真實、準(zhǔn)確。審批應(yīng)遵循“分級負(fù)責(zé)、集體決策”的原則，根據(jù)事項的性質(zhì)和金額大小，確定相應(yīng)的審批級別和審批程序。2.審批流程一般費(fèi)用支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單或付款申請單，注明費(fèi)用事由、金額、支付方式等信息，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，報部門負(fù)責(zé)人審核簽字；部門負(fù)責(zé)人審核同意后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核；財務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報門診部負(fù)責(zé)人審批；門診部負(fù)責(zé)人審批同意后，交由財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。重大支出審批流程：對于金額較大或涉及重要事項的支出，如大額設(shè)備采購、基本建設(shè)項目等，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行審批：經(jīng)辦人提出項目申請，詳細(xì)說明項目內(nèi)容、預(yù)算金額、資金來源等情況，附上項目可行性研究報告等相關(guān)資料，報部門負(fù)責(zé)人審核；部門負(fù)責(zé)人審核同意后，組織相關(guān)人員進(jìn)行論證和評估，形成論證報告，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核；財務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報門診部負(fù)責(zé)人審批；門診部負(fù)責(zé)人審批同意后，提交門診部管理層會議審議；管理層會議審議通過后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、采購等操作，并辦理相關(guān)審批手續(xù)。財務(wù)報銷審批流程：財務(wù)報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。經(jīng)辦人將報銷憑證整理粘貼好，填寫報銷單，注明報銷事由、金額、報銷日期等信息，報部門負(fù)責(zé)人審核簽字；部門負(fù)責(zé)人審核同意后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核；財務(wù)負(fù)責(zé)人審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性，以及報銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，審核通過后，報門診部負(fù)責(zé)人審批；門診部負(fù)責(zé)人審批同意后，交由財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。3.審批權(quán)限門診部負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批金額在[X]元以下的費(fèi)用支出、一般性的采購項目等。對于重大支出事項，應(yīng)提交門診部管理層會議審議后，由門診部負(fù)責(zé)人最終審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審核費(fèi)用報銷憑證的真實性、合法性、完整性，以及報銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。對于預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等方面的財務(wù)事項，具有審核和建議權(quán)。在財務(wù)制度規(guī)定的范圍內(nèi)，對一定金額以下的資金支付具有審批權(quán)。部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審核本部門費(fèi)用支出的合理性和必要性，確保費(fèi)用支出與本部門工作相關(guān)，并在預(yù)算范圍內(nèi)。對于本部門的采購項目、業(yè)務(wù)活動等，具有審核和建議權(quán)。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督門診部應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以糾正。門診部應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計崗位或委托社會中介機(jī)構(gòu)對門診部的財務(wù)狀況進(jìn)行審計。內(nèi)部審計人員應(yīng)獨(dú)立開展工作，對財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進(jìn)行審計監(jiān)督，提出審計意見和建議，促進(jìn)門診部加強(qiáng)財務(wù)管理。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息，接受財務(wù)監(jiān)督和檢查。對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.外部監(jiān)督門診部應(yīng)接受國家有關(guān)部