PAGE審計(jì)局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范審計(jì)局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障審計(jì)工作的順利開展，確保審計(jì)局各項(xiàng)工作符合法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。（二）適用范圍本制度適用于審計(jì)局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋審計(jì)局所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)處理和報(bào)表編制符合規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。（四）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)組織制定財(cái)務(wù)管理制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)、保障資金安全和有效使用。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)核算工作。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支憑證，辦理資金收付、結(jié)算等業(yè)務(wù)。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。5.配合審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)整改存在的問題。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行本部門預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的登記、保管和清查等工作，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)資產(chǎn)賬目。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合審計(jì)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織編制年度預(yù)算草案，各部門應(yīng)根據(jù)工作需要提出本部門預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核，提交局黨組會(huì)議審議通過(guò)后，按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審批。3.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目，明確各項(xiàng)收支的金額、用途和時(shí)間安排，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)、足額地組織資金收入，合理安排資金支出，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和嚴(yán)肅性。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本部門預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作進(jìn)度相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、審計(jì)工作任務(wù)變化、不可抗力等因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門備案。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)表，全面反映年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支狀況。2.決算編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、賬表相符，對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和分析，確保決算信息的準(zhǔn)確性。3.決算報(bào)表經(jīng)審核無(wú)誤后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，并按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.財(cái)政撥款收入是指審計(jì)局從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政預(yù)算資金，包括基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握財(cái)政撥款政策和資金下達(dá)情況，確保財(cái)政撥款收入及時(shí)足額到位。3.嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算和資金用途使用財(cái)政撥款，不得擅自改變資金用途或挪作他用。（二）其他收入1.其他收入是指審計(jì)局除財(cái)政撥款收入以外的各項(xiàng)收入來(lái)源，包括利息收入、捐贈(zèng)收入、資產(chǎn)出租收入等。2.各項(xiàng)其他收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，依法依規(guī)組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的核算和管理，及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留或坐支收入。五、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指審計(jì)局為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資福利待遇按時(shí)足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等，應(yīng)按照厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，確保公用經(jīng)費(fèi)合理使用。（二）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目支出是指審計(jì)局為完成特定的審計(jì)工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出。2.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，?？顚Ｓ?，不得擅自調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算或挪用項(xiàng)目資金。3.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃和進(jìn)度組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目質(zhì)量和效益。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的跟蹤管理，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問題。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及資金數(shù)額較大的支出，應(yīng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)，符合預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序進(jìn)行。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)和相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予受理。對(duì)審核無(wú)誤的報(bào)銷憑證，及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，支付報(bào)銷款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類審計(jì)局資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。2.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全；定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)；加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，防止壞賬損失。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過(guò)一年，并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收和入賬手續(xù)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線”管理。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確無(wú)形資產(chǎn)的取得、登記、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，及時(shí)辦理登記手續(xù)，納入單位資產(chǎn)管理。4.按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷年限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。5.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類審計(jì)局負(fù)債主要包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)等。（二）應(yīng)繳款項(xiàng)1.應(yīng)繳款項(xiàng)是指審計(jì)局按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)繳財(cái)政款、應(yīng)繳稅費(fèi)等。2.嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定及時(shí)足額繳納應(yīng)繳款項(xiàng)，不得拖欠、截留或挪用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)的核算和管理，定期與財(cái)政部門核對(duì)賬目，確保應(yīng)繳款項(xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）暫存款項(xiàng)1.暫存款項(xiàng)是指審計(jì)局在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位或個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性暫存、應(yīng)付等待結(jié)算的款項(xiàng)。2.加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)確實(shí)無(wú)法支付的暫存款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映審計(jì)局的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、手續(xù)完備，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，加蓋單位公章。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)，分析財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括基本情況、財(cái)務(wù)狀況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、存在問題及建議等內(nèi)容，力求分析深入、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、建議可行。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計(jì)局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督