PAGE飲食企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范飲食企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于本飲食企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，確保制度的全面性。4.規(guī)范性原則：財務(wù)核算、報表編制等遵循統(tǒng)一規(guī)范，保證財務(wù)工作有序進行。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.負責(zé)對本企業(yè)財務(wù)工作和會計人員的管理，組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，參與研究會計人員的任用和調(diào)配。5.負責(zé)企業(yè)各項財務(wù)收支的審核和監(jiān)督，對違反財經(jīng)紀(jì)律的行為予以制止，并向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告。6.定期編制財務(wù)報表，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（二）會計崗位設(shè)置根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置會計主管、出納、成本會計、往來會計、稅務(wù)會計等崗位，明確各崗位職責(zé)。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德，誠實守信。3.具有較強的責(zé)任心、溝通能力和團隊協(xié)作精神，能夠熟練運用財務(wù)軟件進行財務(wù)核算和管理。三、會計核算（一）會計年度采用公歷年度，自每年1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（三）會計憑證1.原始憑證必須真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。2.記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章。（四）會計賬簿1.設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序逐日逐筆登記。3.定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（五）財務(wù)報告1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時，由企業(yè)負責(zé)人、主管會計工作負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人簽名并蓋章。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，如支付職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、出差人員差旅費等。2.核定庫存現(xiàn)金限額，一般按照企業(yè)35天日常零星開支所需確定，不得坐支現(xiàn)金。3.建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。（二）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶，必須經(jīng)企業(yè)負責(zé)人批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)多個賬戶。2.遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票，不得出租、出借銀行賬戶。3.及時核對銀行存款賬目，每月至少與銀行核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行說明。（三）資金審批1.建立資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.日常費用支出由部門負責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支出需經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。五、成本費用管理（一）成本核算對象以飲食產(chǎn)品的品種、類別、批次等作為成本核算對象。（二）成本項目包括原材料成本、人工成本、水電費、燃料費、折舊費、物料消耗等。（三）成本核算方法采用制造成本法，將成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入產(chǎn)品成本，間接成本按照一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入產(chǎn)品成本。（四）費用分類1.營業(yè)費用：包括銷售費用、包裝費、展覽費、廣告費等。2.管理費用：涵蓋管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。3.財務(wù)費用：如利息支出、手續(xù)費等。（五）費用控制1.制定費用預(yù)算，明確各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和控制指標(biāo)。2.嚴(yán)格費用審批程序，控制不合理支出，對超預(yù)算費用進行專項分析和審批。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入在同時滿足企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，予以確認(rèn)。2.提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能否可靠估計分別采用不同的方法確認(rèn)：交易結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)收入；交易結(jié)果不能可靠估計的，若已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償，按已發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；若已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能得到補償，將已發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)收入。（二）收入核算1.按照不同的經(jīng)營項目設(shè)置收入明細賬，分別核算各類收入。2.及時記錄收入的發(fā)生情況，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（三）收入管理1.加強銷售合同管理，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保收入的實現(xiàn)。2.定期對收入進行分析，關(guān)注收入變動情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤計算利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積，由企業(yè)股東大會或類似機構(gòu)決議提取比例。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配管理1.嚴(yán)格按照利潤分配順序進行分配，不得擅自改變分配比例。2.做好利潤分配的記錄和賬務(wù)處理，確保分配過程透明、合規(guī)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.按照稅法規(guī)定的納稅期限和申報內(nèi)容，如實填寫納稅申報表，報送稅務(wù)機關(guān)。2.及時繳納各項稅款，不得拖欠。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理加強稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)違法行為，及時處理稅務(wù)爭議。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對企業(yè)負責(zé)人負責(zé)。（二）財務(wù)檢查1.根據(jù)企業(yè)管理需要，不定期進行財務(wù)檢查，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支合規(guī)性等。2.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題