PAGE商業(yè)店鋪銷(xiāo)售財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范商業(yè)店鋪銷(xiāo)售活動(dòng)中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，保障店鋪的正常運(yùn)營(yíng)與可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)投資者和相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本商業(yè)店鋪及其所屬各部門(mén)、各銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)，涵蓋店鋪內(nèi)各類(lèi)商品及服務(wù)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》以及相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度制定，并結(jié)合本商業(yè)店鋪的實(shí)際情況進(jìn)行細(xì)化與完善。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算與管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映店鋪銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)處理要準(zhǔn)確無(wú)誤，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，全面反映財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。6.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門(mén)、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)與權(quán)限，做到責(zé)任到人。二、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)規(guī)定（一）銷(xiāo)售合同管理1.合同簽訂銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶洽談并擬定銷(xiāo)售合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確商品或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)參與合同審核，重點(diǎn)審查付款方式、結(jié)算期限等財(cái)務(wù)條款，確保合同符合財(cái)務(wù)規(guī)定和店鋪利益。2.合同執(zhí)行銷(xiāo)售部門(mén)按照合同約定組織發(fā)貨或提供服務(wù)，并及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同條款，監(jiān)控款項(xiàng)收付情況，對(duì)逾期未付款項(xiàng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)溝通，采取相應(yīng)措施催款。3.合同變更如合同執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生變更，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，并提供變更后的合同文本或相關(guān)說(shuō)明。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)變更內(nèi)容調(diào)整財(cái)務(wù)核算與管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）銷(xiāo)售收款管理1.收款方式店鋪支持多種收款方式，包括現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票、信用卡等。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)客戶情況和合同約定，合理選擇收款方式，并在銷(xiāo)售單據(jù)上明確注明。2.現(xiàn)金收款銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)配備專(zhuān)業(yè)收款人員，負(fù)責(zé)收取現(xiàn)金。收款人員應(yīng)在收款時(shí)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，開(kāi)具收款收據(jù)，并加蓋店鋪財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收款人員應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，并填寫(xiě)現(xiàn)金繳存單，與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)。3.銀行轉(zhuǎn)賬收款客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付款時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)獲取銀行轉(zhuǎn)賬憑證，并將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行轉(zhuǎn)賬憑證及時(shí)確認(rèn)收款，并登記銀行存款日記賬。4.支票收款收到支票后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，檢查支票的真實(shí)性、有效性和完整性。支票存入銀行后，待款項(xiàng)到賬后確認(rèn)收款，并做好相關(guān)記錄。5.信用卡收款銷(xiāo)售終端應(yīng)具備信用卡收款功能，按照銀行規(guī)定進(jìn)行操作。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行提供的信用卡交易記錄確認(rèn)收款，并定期與銀行核對(duì)賬目。6.收款記錄與核對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立完善的收款記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆收款的日期、金額、收款方式、客戶名稱(chēng)等信息。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將收款記錄與銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表進(jìn)行核對(duì)，確保收款金額與銷(xiāo)售金額一致。（三）銷(xiāo)售發(fā)貨管理1.發(fā)貨流程銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同或客戶訂單，開(kāi)具發(fā)貨通知單，通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨。倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)發(fā)貨通知單進(jìn)行備貨、發(fā)貨，并填寫(xiě)出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。2.庫(kù)存管理倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立健全庫(kù)存管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的庫(kù)存信息，進(jìn)行存貨核算與管理，及時(shí)反映存貨的增減變動(dòng)情況。3.發(fā)貨成本核算財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)出庫(kù)單及相關(guān)成本資料，核算發(fā)貨成本。發(fā)貨成本包括商品采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、包裝成本等。對(duì)于不同銷(xiāo)售方式下的發(fā)貨成本，應(yīng)按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行處理。（四）銷(xiāo)售退貨管理1.退貨申請(qǐng)客戶提出退貨申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)退貨申請(qǐng)表，說(shuō)明退貨原因、商品名稱(chēng)、數(shù)量等信息，并提交給銷(xiāo)售部門(mén)。銷(xiāo)售部門(mén)審核退貨申請(qǐng)，如符合退貨條件，批準(zhǔn)退貨，并開(kāi)具退貨通知單。2.退貨驗(yàn)收倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)退貨通知單進(jìn)行退貨驗(yàn)收，檢查退貨商品的質(zhì)量、數(shù)量等情況。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)退貨入庫(kù)單，辦理退貨商品入庫(kù)手續(xù)。3.退款處理財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)退貨入庫(kù)單及銷(xiāo)售合同約定，辦理退款手續(xù)。退款方式應(yīng)與原收款方式一致。對(duì)于已確認(rèn)收入的銷(xiāo)售退貨，應(yīng)沖減相應(yīng)的銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本，并調(diào)整相關(guān)稅費(fèi)。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制（一）會(huì)計(jì)核算原則1.會(huì)計(jì)期間：本商業(yè)店鋪采用公歷年度為會(huì)計(jì)年度，即每年1月1日至12月31日。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的店鋪，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。3.會(huì)計(jì)核算方法：采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類(lèi)科目：設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)等科目，核算店鋪的各類(lèi)資產(chǎn)。2.負(fù)債類(lèi)科目：設(shè)置短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等科目，核算店鋪的各類(lèi)負(fù)債。3.所有者權(quán)益類(lèi)科目：設(shè)置實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等科目，核算店鋪所有者權(quán)益。4.成本類(lèi)科目：設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等科目，核算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的成本。5.損益類(lèi)科目：設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、所得稅費(fèi)用等科目，核算店鋪的收入、成本、費(fèi)用及利潤(rùn)。（三）賬務(wù)處理流程1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)入賬：銷(xiāo)售部門(mén)每日將銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表及相關(guān)原始憑證，編制記賬憑證，登記銷(xiāo)售收入、應(yīng)收賬款等科目。2.收款業(yè)務(wù)入賬：財(cái)務(wù)人員根據(jù)收款記錄及相關(guān)收款憑證，編制記賬憑證，登記銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等科目，并沖減應(yīng)收賬款。3.發(fā)貨業(yè)務(wù)入賬：財(cái)務(wù)人員根據(jù)出庫(kù)單及相關(guān)成本資料，編制記賬憑證，登記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、庫(kù)存商品等科目。4.退貨業(yè)務(wù)入賬：財(cái)務(wù)人員根據(jù)退貨入庫(kù)單及退款憑證，編制記賬憑證，沖減銷(xiāo)售收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目，并調(diào)整應(yīng)收賬款或銀行存款等科目。5.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)入賬：各部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用支出，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)發(fā)票等原始憑證，編制記賬憑證，登記相關(guān)費(fèi)用科目。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類(lèi)：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.編制流程：財(cái)務(wù)人員根據(jù)賬務(wù)處理結(jié)果，收集、整理相關(guān)數(shù)據(jù)，按照財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法進(jìn)行編制。編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、店鋪負(fù)責(zé)人審批。4.報(bào)表分析：定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為店鋪管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等，重點(diǎn)關(guān)注銷(xiāo)售業(yè)績(jī)、利潤(rùn)水平、資金周轉(zhuǎn)等指標(biāo)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋店鋪銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等。2.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于對(duì)市場(chǎng)情況、歷史數(shù)據(jù)的分析和預(yù)測(cè)，力求準(zhǔn)確合理。3.可行性原則：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)切實(shí)可行，符合店鋪實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展戰(zhàn)略。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年年末，店鋪管理層根據(jù)店鋪發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時(shí)間要求等。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。3.預(yù)算匯總與審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，并進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。4.預(yù)算調(diào)整與確定：根據(jù)審核意見(jiàn)，各部門(mén)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部門(mén)將調(diào)整后的預(yù)算草案提交店鋪管理層審批，確定最終預(yù)算方案。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：將年度預(yù)算指標(biāo)分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)，及時(shí)進(jìn)行分析并采取措施加以糾正。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場(chǎng)環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)、審核和審批。（四）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括收入完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率、利潤(rùn)完成率等指標(biāo)。2.考核方式：定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，作為部門(mén)和員工獎(jiǎng)懲的依據(jù)。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.納稅申報(bào)：按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)納稅資料。申報(bào)內(nèi)容包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等各類(lèi)稅費(fèi)。（二）發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)：根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，并建立發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用、保管臺(tái)賬。2.發(fā)票開(kāi)具：銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開(kāi)發(fā)票。3.發(fā)票保管：妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀。定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）稅務(wù)籌劃1.合法合規(guī)：在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.方案制定：結(jié)合店鋪經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和稅收政策，制定稅務(wù)籌劃方案，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費(fèi)用等。3.風(fēng)險(xiǎn)控制：關(guān)注稅務(wù)政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)：定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)店鋪財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.外部審計(jì)：按照國(guó)家規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)店鋪年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。3.財(cái)務(wù)檢查：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、收款管理、庫(kù)存管理等方面，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)糾正。（二）內(nèi)部控制1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)與權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批制度：建立健全授權(quán)審批制度，明確各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)資金管理、控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)等。4.內(nèi)部牽制制度：建立內(nèi)部牽制制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)保管等業(yè)務(wù)進(jìn)行相互牽制，防止舞弊行為的發(fā)生。七、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)店鋪財(cái)務(wù)工作需要，合理配備財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等崗位。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分崗位應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)職稱(chēng)。（二）崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作。2.出納崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款收支、票據(jù)管理等工作。