PAGE現(xiàn)金付款財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金付款行為，加強現(xiàn)金付款管理，確保公司資金安全、合理、有效地使用，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司正常運營。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在日常經(jīng)營活動中涉及的現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保現(xiàn)金收付過程中的安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失、挪用等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金付款的金額、對象、用途等信息必須準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)差錯。4.合理性原則：現(xiàn)金付款應(yīng)具有合理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)背景，支出應(yīng)符合公司預(yù)算及相關(guān)規(guī)定。5.審批原則：所有現(xiàn)金付款必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得付款。二、現(xiàn)金付款的范圍及限額（一）現(xiàn)金付款的范圍1.支付給職工個人的工資、獎金、津貼、福利費、差旅費等。2.支付給不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算的單位或個人的勞務(wù)報酬、貨款等。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金付款的限額1.除上述規(guī)定的現(xiàn)金付款范圍外，公司對外支付款項一般應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式進行。確需現(xiàn)金支付的，單次支付金額超過1000元的，應(yīng)提前與財務(wù)部門溝通，說明原因及必要性，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對于支付給職工個人的工資、獎金等，如因特殊情況需以現(xiàn)金形式發(fā)放且金額較大的，應(yīng)制定詳細(xì)的發(fā)放計劃，并經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。三、現(xiàn)金付款的審批流程（一）申請1.業(yè)務(wù)部門或個人因業(yè)務(wù)需要發(fā)生現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)填寫《現(xiàn)金付款申請表》，詳細(xì)注明付款日期、付款對象、付款金額、付款用途等信息。2.對于涉及采購業(yè)務(wù)的現(xiàn)金付款申請，應(yīng)附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證；對于涉及費用報銷的現(xiàn)金付款申請，應(yīng)附上費用報銷單、發(fā)票、審批單等相關(guān)資料。（二）初審1.部門負(fù)責(zé)人收到《現(xiàn)金付款申請表》及相關(guān)資料后，應(yīng)對付款事項的真實性、合理性、必要性進行審核，并簽署意見。2.初審主要審核內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生、申請金額是否與合同或預(yù)算相符、相關(guān)手續(xù)是否齊全等。（三）復(fù)審1.財務(wù)部門收到經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審后的《現(xiàn)金付款申請表》及相關(guān)資料后，對付款事項進行復(fù)審。2.復(fù)審主要審核內(nèi)容包括：付款金額是否符合公司財務(wù)規(guī)定、付款方式是否合規(guī)、相關(guān)憑證是否真實有效等。3.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，對不符合要求的申請?zhí)岢鲂薷囊庖娀蚓芙^付款的理由。（四）審批1.復(fù)審?fù)ㄟ^的現(xiàn)金付款申請，根據(jù)公司授權(quán)審批制度，報經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批權(quán)限如下：單次現(xiàn)金付款金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。單次現(xiàn)金付款金額在[X]元至[X]元之間的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。單次現(xiàn)金付款金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。3.領(lǐng)導(dǎo)審批時應(yīng)重點關(guān)注付款事項的真實性、合理性、必要性以及對公司資金狀況的影響等因素。（五）付款1.經(jīng)審批同意的現(xiàn)金付款申請，由財務(wù)部門根據(jù)審批意見辦理付款手續(xù)。2.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的付款程序，準(zhǔn)確填寫現(xiàn)金支票、現(xiàn)金繳款單等付款憑證，并確保付款金額、收款對象等信息準(zhǔn)確無誤。3.付款完成后，財務(wù)人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，并將相關(guān)付款憑證及資料進行歸檔保存。四、現(xiàn)金付款的內(nèi)部控制（一）崗位分離1.現(xiàn)金收付崗位與記賬崗位應(yīng)相互分離，不得由同一人兼任。2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付的人員不得同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管和盤點工作。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金付款審批制度，明確各層級的審批權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得擅自進行現(xiàn)金付款。2.審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。（三）憑證審核1.財務(wù)人員在辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)憑證的真實性、合法性、完整性。2.對于不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)拒絕辦理付款手續(xù)，并及時向相關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報告。（四）現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確?，F(xiàn)金的安全存放。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。3.現(xiàn)金盤點應(yīng)至少每月進行一次，由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤，并編制現(xiàn)金盤點表。（五）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查，重點檢查現(xiàn)金付款的審批程序是否合規(guī)、內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行等。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。五、現(xiàn)金付款的賬務(wù)處理（一）會計憑證編制1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金付款的實際情況，及時編制會計憑證。會計憑證應(yīng)包括記賬憑證、原始憑證等。2.原始憑證應(yīng)真實、完整、合法，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。記賬憑證應(yīng)準(zhǔn)確反映現(xiàn)金付款的日期、金額、科目、摘要等信息。（二）賬務(wù)記錄1.財務(wù)人員應(yīng)按照會計制度的規(guī)定，及時將現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)記錄到相關(guān)賬簿中。2.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)分別記錄在現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬及相關(guān)明細(xì)賬中，確保賬務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和完整性。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)記錄，定期編制財務(wù)報表，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和及時性。六、現(xiàn)金付款的風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.公司應(yīng)定期對現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)進行風(fēng)險識別，分析可能存在的風(fēng)險因素，如現(xiàn)金被盜、挪用、支付錯誤、審批不嚴(yán)等。2.風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，包括申請、審批、付款、賬務(wù)處理等。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的風(fēng)險因素進行風(fēng)險評估，評估其發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如通過分析歷史數(shù)據(jù)、專家判斷、情景模擬等方式進行評估。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險的現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，應(yīng)采取重點監(jiān)控、加強審批、增加安全措施等方式進行應(yīng)對。2.風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)具有針對性和可操作性，確保能夠有效降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（四）風(fēng)險監(jiān)控1.建立風(fēng)險監(jiān)控機制，對現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況進行實時監(jiān)控。2.風(fēng)險監(jiān)控可通過定期檢查、數(shù)據(jù)分析、指標(biāo)監(jiān)測等方式進行，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整。七、現(xiàn)金付款的檔案管理（一）檔案范圍現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)相關(guān)的檔案包括《現(xiàn)金付款申請表》、采購合同、發(fā)票、報銷單、審批單、付款憑證、現(xiàn)金盤點表等。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)檔案進行整理，按照時間順序、業(yè)務(wù)類型等進行分類歸檔。2.檔案應(yīng)保持整潔、完整，不得隨意涂改、損壞或丟失。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案的安全存放。2.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫《檔案查閱申請表》，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱期限等信息。2.經(jīng)檔案管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱檔案。查閱檔案時應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出保管場所。3.查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等，如需復(fù)印或摘錄檔案內(nèi)容的，應(yīng)經(jīng)檔案管理部門同意。（五）檔案銷毀1.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)檔案保管期滿后，由檔案管理部門提出銷毀申請，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進行銷毀。2.檔案銷毀應(yīng)編制銷毀清單，注明檔案名