PAGE群眾團體財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范群眾團體的財務管理，確保財務活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，保障團體各項工作的順利開展，維護團體及成員的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于本群眾團體及其所屬各部門、分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，依法進行財務收支活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映團體財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務操作，確保財務工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)團體可持續(xù)發(fā)展。5.公開性原則：定期公開財務信息，接受團體成員、相關部門及社會監(jiān)督。二、財務管理體制（一）財務機構設置設立獨立的財務部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)和經(jīng)驗的財務人員，負責團體的財務管理工作。財務部門應明確各崗位職責，實行崗位責任制。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，對團體財務活動進行合規(guī)性審查和監(jiān)督。組織編制財務預算、決算，定期分析財務狀況，為團體決策提供財務依據(jù)。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。2.會計人員按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財務信息的準確性和完整性。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項收支進行審核，確保支出合法、合規(guī)。協(xié)助財務負責人做好財務預算、決算工作，參與財務分析和決策支持。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章，嚴格按照規(guī)定使用和保管。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反饋資金動態(tài)。（三）財務決策機制1.重大財務決策應經(jīng)過團體領導班子集體研究決定，必要時可征求相關部門及成員意見。2.財務決策過程應形成書面記錄，包括決策事項、決策依據(jù)、決策結果等，并存檔備查。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門應根據(jù)團體發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，組織編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，綜合考慮各項收入和支出因素，確保預算的科學性和合理性。3.預算編制內(nèi)容應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據(jù)歷年收入情況、市場變化趨勢等因素進行預測；支出預算應按照費用性質(zhì)和用途分類編制，包括人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、項目經(jīng)費等。4.各部門應根據(jù)本部門工作任務和實際需求，提出本部門年度預算建議，經(jīng)財務部門審核匯總后，報團體領導班子審批。（二）預算執(zhí)行1.財務部門應將批準后的預算分解到各部門，明確各部門預算執(zhí)行責任。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預算執(zhí)行偏差較大的部門，應及時進行預警和督促整改。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、市場變化、工作任務變動等原因導致預算需要調(diào)整的，應按照以下程序進行：由預算執(zhí)行部門提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額。財務部門對申請進行審核，提出審核意見。報團體領導班子審批。經(jīng)批準后的預算調(diào)整方案，由財務部門下達各部門執(zhí)行。2.預算調(diào)整應遵循“先有預算、后有支出”的原則，確保預算的嚴肅性和權威性。（四）決算管理1.年度終了，財務部門應按照國家財務會計制度的規(guī)定，組織編制年度財務決算。2.決算編制應真實、準確、完整地反映團體年度財務收支情況和財務狀況。決算報表應包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表及相關附表。3.財務部門應將決算報告報團體領導班子審核，并按照規(guī)定報送相關部門。四、收入管理（一）收入范圍1.群眾團體的收入主要包括會費收入、捐贈收入、政府補助收入、服務收入、經(jīng)營收入等。2.會費收入是指團體按照章程規(guī)定向會員收取的會費。3.捐贈收入是指團體接受社會各界捐贈取得的收入。4.政府補助收入是指團體從政府部門取得的各類補助資金。5.服務收入是指團體通過提供有償服務取得的收入。6.經(jīng)營收入是指團體開展經(jīng)營活動取得的收入。（二）收入確認原則1.會費收入應按照章程規(guī)定的收費標準和時間，在收到會員繳納的會費時確認收入。2.捐贈收入應在實際收到捐贈款項時確認收入。對于附條件的捐贈，應在滿足捐贈條件時確認收入。3.政府補助收入應在實際收到政府補助款項時確認收入。4.服務收入應在提供服務并收到款項或取得收款權利時確認收入。5.經(jīng)營收入應在經(jīng)營活動實現(xiàn)并取得收入時確認收入。（三）收入票據(jù)管理1.團體應按照國家有關規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。2.財務部門應指定專人負責票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。3.票據(jù)使用人員應按照規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)開具真實、準確、完整。4.票據(jù)存根應妥善保管，保存期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。（四）收入核算與監(jiān)督1.財務部門應按照財務會計制度的規(guī)定，對各項收入進行明細核算，確保收入核算清晰、準確。2.建立健全收入監(jiān)督機制，定期對收入情況進行檢查和分析，防止收入流失和違規(guī)收費行為的發(fā)生。3.對于捐贈收入，應建立專門的捐贈管理臺賬，詳細記錄捐贈人、捐贈金額、捐贈用途等信息，并向捐贈人出具捐贈票據(jù)和捐贈使用情況說明。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行財務審批制度，所有支出必須經(jīng)過審批方可列支。2.審批應遵循“誰審批、誰負責”的原則，確保審批行為合法、合規(guī)、合理。3.支出審批應根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，實行分級審批制度。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程支出部門填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關發(fā)票、合同等原始憑證。部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核簽字。財務部門對支出進行合規(guī)性審核，審核通過后報財務負責人審批。財務負責人審批同意后，報團體領導審批。經(jīng)團體領導審批同意后，出納人員方可辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批流程對于金額較大或涉及重要事項的支出，應按照以下流程進行審批：支出部門提出書面申請，詳細說明支出項目背景、必要性、可行性、預算金額等情況，并附上相關論證報告、項目方案等資料。財務部門對申請進行初審，提出審核意見。組織相關部門及專家進行論證評審，形成評審意見。報團體領導班子集體研究決定。經(jīng)批準后，按照一般支出審批流程辦理付款手續(xù)。（三）支出范圍與標準1.人員經(jīng)費包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等，按照國家有關規(guī)定和團體薪酬制度執(zhí)行。應嚴格控制人員經(jīng)費支出，確保薪酬水平合理、公平。2.辦公經(jīng)費包括辦公用品購置、水電費、通訊費、差旅費、會議費、培訓費等。辦公用品購置應按照實際需求進行采購，實行集中采購或定點采購制度，降低采購成本。水電費、通訊費應按照規(guī)定標準據(jù)實報銷。差旅費、會議費、培訓費應嚴格按照國家及團體相關規(guī)定執(zhí)行，控制支出標準，確保費用合理合規(guī)。3.項目經(jīng)費項目經(jīng)費應按照項目預算執(zhí)行，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。項目經(jīng)費支出應嚴格按照項目合同約定的范圍和標準進行，確保項目順利實施。在項目實施過程中，應建立項目經(jīng)費使用臺賬，定期對項目經(jīng)費使用情況進行核算和監(jiān)督。4.其他支出其他支出應根據(jù)實際情況，按照相關規(guī)定和審批程序列支。對于捐贈支出，應按照捐贈協(xié)議約定的用途進行使用，并及時向捐贈人反饋捐贈使用情況。（四）支出核算與控制1.財務部門應按照財務會計制度的規(guī)定，對各項支出進行明細核算，確保支出核算準確、清晰。2.建立健全支出控制機制，定期對支出情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強對支出票據(jù)的審核管理，確保票據(jù)真實、合法、有效。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報銷憑證。4.嚴格控制現(xiàn)金支出，盡量通過銀行轉賬等方式進行支付，確保資金安全。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.群眾團體的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。流動資產(chǎn)按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設備、專用設備等。固定資產(chǎn)按照購置成本計價，購置成本包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。4.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應按照預算和實際需求進行，嚴格執(zhí)行采購審批程序。2.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，應簽訂合同或協(xié)議，明確雙方權利義務。3.資產(chǎn)購置后，采購部門應及時組織驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格后，填寫驗收報告，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應負責本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立資產(chǎn)使用臺賬，記錄資產(chǎn)的領用、歸還、維修等情況。2.資產(chǎn)使用人員應按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.對于固定資產(chǎn)，應建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、使用狀況等信息。4.加強對無形資產(chǎn)的管理，保護團體知識產(chǎn)權，防止無形資產(chǎn)流失。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。3.對于固定資產(chǎn)的處置，應進行評估作價，按照評估價值進行處置。處置收入應及時足額上繳財務部門。4.資產(chǎn)處置后，應及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并調(diào)整相關資產(chǎn)賬目。（五）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作應成立清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法、步驟和時間要求。3.清查小組應對資產(chǎn)進行逐一盤點核對，填寫資產(chǎn)清查表，詳細記錄資產(chǎn)清查情況。4.對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報告和年度財務報告。2.財務報告應真實、準確、完整地反映團體財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.月度財務報表應包括資產(chǎn)負債表、收入支出表等；季度財務報告應在月度財務報表基礎上，增加財務情況說明書；年度財務報告應包括財務報表、財務情況說明書、審計報告等。4.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，報團體領導審批。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，為團體決策提供財務依據(jù)。2.財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財務分析，揭示財務活動中存在的問題，提出改進措施和建議，促進團體財務管理水平的提高。4.財務分析報告應提交團體領導班子和相關部門，并作為財務決策的重要參考依據(jù)。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.各部門應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務資料和相關情況。（二）外部審計1.定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對團體財務報表進行審計，出具審計報告。2.審計報告應作為團體財務信息