PAGE行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范行政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障行政機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于[行政機(jī)關(guān)名稱]及其所屬各部門、各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映行政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和管理應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。6.公開性原則：按照規(guī)定定期公開財(cái)務(wù)信息，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善本行政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)各類票據(jù)、印章的管理，做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和職責(zé)范圍，合理編制本部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)支出的申請(qǐng)、審核和報(bào)銷工作，確保支出合理、合規(guī)。3.配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)清查、審計(jì)等工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。（三）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)本行政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)決策符合本單位的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況。3.支持財(cái)務(wù)部門依法履行職責(zé)，保障財(cái)務(wù)人員的合法權(quán)益。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合本行政機(jī)關(guān)的工作任務(wù)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)力狀況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目，明確各項(xiàng)收支的金額、用途和時(shí)間安排。3.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)單位負(fù)責(zé)人的審批意見，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過后，報(bào)財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。3.單位負(fù)責(zé)人審批通過后，將調(diào)整后的預(yù)算報(bào)財(cái)政部門備案。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本行政機(jī)關(guān)年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真分析決算數(shù)據(jù)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍行政機(jī)關(guān)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定取得，確保收入合法、合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，及時(shí)足額將各項(xiàng)收入繳入國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。3.對(duì)于非稅收入，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。（三）票據(jù)管理1.行政機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購買、使用、保管、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保票據(jù)安全。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類行政機(jī)關(guān)的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障行政機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.行政機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議集體研究決定，并報(bào)財(cái)政部門備案。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性性、合法性、合理性，確保支出符合國家有關(guān)規(guī)定和本單位的財(cái)務(wù)制度。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.行政機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的實(shí)際情況，制定各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和定額。2.支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)等，確保支出合理、規(guī)范。3.在執(zhí)行過程中，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)，確保標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性和合理性。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得隨意改變核算內(nèi)容和方法。3.對(duì)于同一支出項(xiàng)目涉及多個(gè)會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行合理分?jǐn)偤秃怂?。（五）專?xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而設(shè)立的具有專門用途的資金。2.專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)單獨(dú)設(shè)立專項(xiàng)資金賬戶，對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。3.專項(xiàng)資金使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和項(xiàng)目計(jì)劃使用專項(xiàng)資金，并定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保專項(xiàng)資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類行政機(jī)關(guān)的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的實(shí)際需要，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正合理的原則，通過政府采購等方式進(jìn)行。3.對(duì)于購置的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。（三）資產(chǎn)使用1.行政機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指行政機(jī)關(guān)對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷的行為。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的實(shí)際情況，制定資產(chǎn)處置方案，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。3.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，通過拍賣、招投標(biāo)等方式進(jìn)行。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。（五）資產(chǎn)清查1.行政機(jī)關(guān)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法和步驟。3.清查小組應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)賬目和實(shí)物，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，并編制資產(chǎn)清查報(bào)告。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類行政機(jī)關(guān)的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.行政機(jī)關(guān)應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)足額償還債務(wù)，確保單位信譽(yù)。3.對(duì)于因特殊情況需要舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照借款合同約定使用和償還債務(wù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.行政機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.行政機(jī)關(guān)應(yīng)自覺接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門。九、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化建設(shè)目標(biāo)1.建立健全財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的自動(dòng)化處理和實(shí)時(shí)共享。2.提高財(cái)務(wù)工作效率和管理水平，減少人為差錯(cuò)，確保財(cái)務(wù)信息安全。（二）信息化建設(shè)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支的自動(dòng)化核算，提高核算準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的信息化管理，提高預(yù)算管理水平。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)購置、使用、處置等全過程的信息化管理，提高資產(chǎn)管理效率。4.財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)：自動(dòng)生成各類財(cái)務(wù)報(bào)表，提高報(bào)表編制的準(zhǔn)確性和效率。（三）信息化安全管理1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的安全防護(hù)，設(shè)置防火墻、加密等安全措施，防止信息泄露和被篡改。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的信息化培訓(xùn)，提高其信息化操作技能和安全意