PAGE新型研發(fā)機構(gòu)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范新型研發(fā)機構(gòu)的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障機構(gòu)的健康發(fā)展，確保各項研發(fā)活動及日常運營工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于[新型研發(fā)機構(gòu)名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)以及參與機構(gòu)相關財務活動的所有人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映機構(gòu)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋機構(gòu)財務活動的各個方面，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、成本核算等，形成全面的財務管理制度體系。4.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，以實現(xiàn)機構(gòu)的戰(zhàn)略目標和可持續(xù)發(fā)展。5.權(quán)責對等原則：明確各部門和人員在財務管理中的職責和權(quán)限，做到權(quán)力與責任相匹配。二、財務管理體制（一）財務機構(gòu)設置設立獨立的財務管理部門，配備專業(yè)的財務人員，負責機構(gòu)的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和分工，確保財務工作的高效運轉(zhuǎn)。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責機構(gòu)的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與機構(gòu)重大決策。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析和報告。建立健全財務管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務風險。負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護機構(gòu)的良好財務形象。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財務管理提供準確的數(shù)據(jù)支持。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項支出進行審核，確保支出合法合規(guī)。協(xié)助財務負責人做好財務預算編制和執(zhí)行工作，參與財務分析和決策。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，做到賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。積極穩(wěn)健，確保重點，兼顧一般。與機構(gòu)的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃相銜接。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結(jié)合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往的預算項目和收支水平，以零為基點，根據(jù)預算期內(nèi)機構(gòu)的實際需要和可能實現(xiàn)的收入情況，逐項審議各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制預算。滾動預算是指預算期始終保持一定的時間跨度，每過一個固定時期（如一個季度），便根據(jù)新的情況對以后幾個月的預算進行調(diào)整和補充，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定的時間跨度。3.預算編制流程每年[具體時間]前，各部門根據(jù)機構(gòu)的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合本部門的工作任務和業(yè)務需求，編制本部門的年度預算草案，提交至財務管理部門。財務管理部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合機構(gòu)的整體財務狀況和資金情況，提出調(diào)整意見，形成機構(gòu)年度預算草案。年度預算草案經(jīng)機構(gòu)管理層審議通過后，報董事會批準。董事會批準后的年度預算下達至各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行工作，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務管理部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向機構(gòu)管理層報告預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關部門提出書面申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預算執(zhí)行的影響。2.財務管理部門對申請調(diào)整的預算進行審核，提出審核意見，報機構(gòu)管理層審批。3.經(jīng)機構(gòu)管理層審批同意后的預算調(diào)整方案，由財務管理部門下達至各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整預算指標。四、收入管理（一）收入范圍新型研發(fā)機構(gòu)的收入主要包括財政撥款、科研項目收入、技術轉(zhuǎn)讓收入、技術服務收入、培訓收入、捐贈收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款：按照財政部門的撥款文件和相關規(guī)定，在收到撥款時確認收入。2.科研項目收入：按照科研項目合同約定，在完成項目研究任務并經(jīng)客戶驗收合格后，根據(jù)合同約定的收款方式確認收入。3.技術轉(zhuǎn)讓收入：在技術轉(zhuǎn)讓合同生效且技術成果交付給受讓方，并取得受讓方的簽收證明后，確認收入。4.技術服務收入：在提供技術服務并經(jīng)客戶驗收合格后，按照合同約定的收款方式確認收入。5.培訓收入：在培訓課程結(jié)束且學員考核合格后，按照合同約定的收款方式確認收入。6.捐贈收入：在收到捐贈款項且捐贈人明確表示捐贈用途和金額后，確認收入。（三）收入核算與管理1.各項收入應按照不同的收入類別進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確、清晰。2.加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入收取流程，確保收入及時、足額入賬。3.對于科研項目收入、技術轉(zhuǎn)讓收入等重大收入項目，應建立專門的項目臺賬，跟蹤項目進展情況和收入實現(xiàn)情況，及時掌握項目收入動態(tài)。五、支出管理（一）支出分類支出分為人員費用、日常公用費用、科研業(yè)務費用、固定資產(chǎn)購建及大修理費用等。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用報銷事項進行審核，確認費用支出的真實性、合理性和必要性，簽署審核意見。財務管理部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用是否符合財務制度規(guī)定、報銷手續(xù)是否齊全、發(fā)票是否合規(guī)等，簽署審核意見。經(jīng)財務管理部門審核通過后，按照機構(gòu)規(guī)定的審批權(quán)限，報機構(gòu)管理層審批。審批通過后，出納人員根據(jù)報銷金額支付款項。2.重大支出審批流程對于金額較大的固定資產(chǎn)購建、科研項目支出等重大支出事項，除按照一般支出審批流程進行審批外，還需提交機構(gòu)董事會審議通過。（三）支出標準與控制1.人員費用工資、獎金、津貼等按照國家有關規(guī)定和機構(gòu)的薪酬制度執(zhí)行。社會保險、住房公積金等按照當?shù)卣?guī)定的標準和比例繳納。2.日常公用費用辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務招待費等按照機構(gòu)制定的費用標準執(zhí)行，嚴格控制費用支出，確保費用合理、合規(guī)。對于業(yè)務招待費，應遵循“必需、合理、節(jié)約”的原則，嚴格控制招待次數(shù)和標準，不得超支。3.科研業(yè)務費用科研項目經(jīng)費應按照項目合同約定的用途和預算執(zhí)行，專款專用，不得挪作他用。加強對科研項目經(jīng)費的管理，建立健全科研項目經(jīng)費管理制度，規(guī)范經(jīng)費使用流程，確保經(jīng)費使用效益。4.固定資產(chǎn)購建及大修理費用固定資產(chǎn)購建應按照機構(gòu)的固定資產(chǎn)管理制度進行審批和采購，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)大修理費用應根據(jù)固定資產(chǎn)的實際狀況和維修計劃進行安排，嚴格控制維修費用支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支合法合規(guī)。3.應收賬款管理建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理工作。定期對應收賬款進行清理和催收，及時與客戶溝通，了解款項回收情況，對逾期未收回的賬款，應采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并報財務管理部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照機構(gòu)的固定資產(chǎn)管理制度進行審批，納入年度預算管理。購置固定資產(chǎn)時，應進行充分的市場調(diào)研，選擇合適的供應商和產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬，確保資產(chǎn)信息準確、完整。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關規(guī)定和機構(gòu)的固定資產(chǎn)折舊政策，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)機構(gòu)管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指機構(gòu)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術等。2.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得方式包括外購、自行研發(fā)、接受捐贈等。無形資產(chǎn)取得時，應按照實際成本入賬。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照國家有關規(guī)定進行資本化和費用化處理。3.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關規(guī)定和機構(gòu)的無形資產(chǎn)攤銷政策，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)機構(gòu)管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。4.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。無形資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。七、成本核算（一）成本核算對象以科研項目、技術服務項目等為成本核算對象，分別核算各項目的成本。（二）成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指與科研項目、技術服務項目等直接相關的成本，如原材料、設備購置、人員薪酬等；間接成本是指為組織和管理機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的共同費用，如辦公費、水電費、差旅費等，按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。（三）成本核算流程1.確定成本核算對象和成本項目，建立成本核算賬戶體系。2.收集、整理與成本核算相關的原始憑證和數(shù)據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)、工資表、材料領用單等。3.將直接成本直接計入各成本核算對象的成本賬戶，對于間接成本，按照規(guī)定的分配方法進行分配計入各成本核算對象的成本賬戶。4.定期計算各成本核算對象的總成本和單位成本，編制成本報表，為成本分析和控制提供依據(jù)。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務報告的內(nèi)容財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，真實、準確、完整地反映機構(gòu)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務報告的編制要求財務報告編制人員應嚴格按照財務制度和會計核算規(guī)范進行編制，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和一致性。財務報告編制完成后，應進行認真審核，確保報告內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、邏輯清晰。財務報告應及時報送機構(gòu)管理層、董事會及相關部門，為決策提供依據(jù)。（二）財務分析1.財務分析的內(nèi)容財務分析主要包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過對財務數(shù)據(jù)的分析，揭示機構(gòu)的財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為機構(gòu)管理層決策提供參考。2.財務分析的方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。比較分析法是指將機構(gòu)的財務數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他機構(gòu)或機構(gòu)自身的歷史數(shù)據(jù)進行比較，找出差異和問題；比率分析法是指通過計算各種財務比率，如資產(chǎn)負債率、毛利率、凈利率等，分析機構(gòu)的財務狀況和經(jīng)營成果；趨勢分析法是指通過對機構(gòu)連續(xù)若干期的財務數(shù)據(jù)進行分析，觀察其發(fā)展趨勢，預測未來發(fā)展前景。3.財務分析報告定期編制財務分析報告，對機構(gòu)的財務狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析，提出存在的問題和改進建議。財務分析報告應報送機構(gòu)管理層、董事會及相關部門，為決策提供有力支持。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員在財務管理中的職責和權(quán)限，規(guī)范財務操作流程，防范財務風險。2.加強對財務印鑒、票據(jù)、賬戶等重要財務資源的管理，建立嚴格的保管和使用制度，確保財務資源安全。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況