PAGE浙江大學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范浙江大學(xué)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于浙江大學(xué)及其所屬各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.完整性原則：全面涵蓋學(xué)校各類財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，追求經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。5.公開性原則：財(cái)務(wù)信息依法依規(guī)公開，接受學(xué)校師生員工及社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)校財(cái)務(wù)管理架構(gòu)學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)處作為財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)組織、實(shí)施學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)處下設(shè)預(yù)算管理科、會(huì)計(jì)核算科、資金管理科、收費(fèi)管理科、資產(chǎn)管理科等科室，各科室按照職責(zé)分工，協(xié)同做好財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作。（二）分級(jí)管理職責(zé)1.學(xué)校財(cái)務(wù)處職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，制定和完善學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算，組織預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督和調(diào)整。負(fù)責(zé)學(xué)校各類資金的籌集、分配、使用和管理，確保資金安全、高效運(yùn)行。負(fù)責(zé)學(xué)校會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)學(xué)校收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.二級(jí)單位職責(zé)貫徹執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)編制本單位年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核匯總。負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的執(zhí)行、控制和分析，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)本單位資金的使用和管理，合理安排經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益。負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)本單位收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)信息的統(tǒng)計(jì)和報(bào)送，配合學(xué)校財(cái)務(wù)處做好財(cái)務(wù)管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，合理編制預(yù)算，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則：統(tǒng)籌安排學(xué)校各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等重點(diǎn)工作的資金需求。3.勤儉節(jié)約、講求效益原則：樹立節(jié)約意識(shí)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.績效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，將績效目標(biāo)融入預(yù)算編制、執(zhí)行和評價(jià)全過程。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、收費(fèi)政策和預(yù)計(jì)收入情況，采用零基預(yù)算法編制收入預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，采用零基預(yù)算法和項(xiàng)目預(yù)算法相結(jié)合的方法編制支出預(yù)算。支出預(yù)算包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭凑斩▎T定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出按照項(xiàng)目實(shí)際需求編制。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和各單位預(yù)算建議，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審議。2.學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.上級(jí)主管部門審批通過后，學(xué)校財(cái)務(wù)處將預(yù)算批復(fù)下達(dá)各單位執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各單位要嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核。學(xué)校財(cái)務(wù)處審核后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審議。學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門審批通過后，學(xué)校財(cái)務(wù)處將調(diào)整后的預(yù)算批復(fù)下達(dá)各單位執(zhí)行。（五）預(yù)算績效管理1.績效目標(biāo)設(shè)定：各單位在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)設(shè)定績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果?？冃繕?biāo)應(yīng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算管理要求，具有可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)性和明確的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.績效監(jiān)控：學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行過程中的績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各單位應(yīng)定期向?qū)W校財(cái)務(wù)處報(bào)送績效監(jiān)控報(bào)告，說明績效目標(biāo)完成情況、存在問題及改進(jìn)措施。3.績效評價(jià)：學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織對各單位預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行績效評價(jià)?？冃гu價(jià)結(jié)果將作為預(yù)算安排、資金分配和責(zé)任追究的重要依據(jù)。4.結(jié)果應(yīng)用：學(xué)校將績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配掛鉤，對績效評價(jià)結(jié)果好的單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，對績效評價(jià)結(jié)果差的單位減少預(yù)算安排或暫停項(xiàng)目實(shí)施。同時(shí)，將績效評價(jià)結(jié)果作為單位負(fù)責(zé)人考核評價(jià)的重要內(nèi)容。四、收入管理（一）收入分類1.財(cái)政撥款收入：指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、基本建設(shè)撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、考試費(fèi)收入、科研項(xiàng)目收入等。3.經(jīng)營收入：指學(xué)校在教學(xué)、科研及其他活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入、租賃收入等。4.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.其他收入：指學(xué)校除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策：學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍。收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)，并向社會(huì)公示。2.規(guī)范收入核算：學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。收入核算應(yīng)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)票據(jù)管理：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一購領(lǐng)、使用和管理收費(fèi)票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。4.強(qiáng)化收入監(jiān)督：學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)收入的監(jiān)督檢查，定期對收入情況進(jìn)行分析和評價(jià)。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)整改，確保收入管理規(guī)范、有序。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。2.項(xiàng)目支出：指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出，包括教學(xué)項(xiàng)目支出、科研項(xiàng)目支出、基本建設(shè)項(xiàng)目支出、行政事業(yè)性項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：支出憑證應(yīng)真實(shí)、有效，能夠證明支出的真實(shí)性和合理性。3.合理性原則：支出應(yīng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理安排經(jīng)費(fèi)支出，避免浪費(fèi)和不合理支出。4.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，提高資金使用效益。（三）支出審批程序1.日常公用支出：由各單位負(fù)責(zé)人審批，審批金額在規(guī)定限額以內(nèi)的，由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷；審批金額超過規(guī)定限額的，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核報(bào)銷。2.人員支出：由學(xué)校人事部門審核，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核報(bào)銷。3.項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)所在單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核。學(xué)校財(cái)務(wù)處審核后，報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項(xiàng)目支出報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審議。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證：報(bào)銷憑證應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)真實(shí)、有效，加蓋發(fā)票專用章；收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章；報(bào)銷單應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，并有報(bào)銷人、審核人、審批人簽字。2.報(bào)銷范圍：學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的范圍報(bào)銷，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.報(bào)銷時(shí)間：報(bào)銷人應(yīng)在支出發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上不得超過一個(gè)月。特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)所在單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。4.報(bào)銷方式：學(xué)校實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算的支出外，其他支出應(yīng)通過公務(wù)卡結(jié)算。報(bào)銷人應(yīng)提供公務(wù)卡消費(fèi)記錄和發(fā)票等憑證，經(jīng)審核后報(bào)銷。（五）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行管理，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行預(yù)算，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)核算管理：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)單獨(dú)核算，建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬，準(zhǔn)確記錄專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向?qū)W校財(cái)務(wù)處報(bào)送專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況報(bào)告，說明項(xiàng)目進(jìn)展情況、經(jīng)費(fèi)使用情況及存在問題。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)題驗(yàn)收管理：項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)組織結(jié)題驗(yàn)收，并向?qū)W校財(cái)務(wù)處報(bào)送結(jié)題驗(yàn)收報(bào)告。學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行審計(jì)和檢查，對結(jié)題驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，辦理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)賬手續(xù)；對結(jié)題驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，責(zé)令項(xiàng)目負(fù)責(zé)人限期整改，整改后仍不合格的，收回專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無形資產(chǎn)：指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.對外投資：指學(xué)校以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置管理1.資產(chǎn)購置計(jì)劃：各單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核。學(xué)校財(cái)務(wù)處審核后，報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)購置計(jì)劃報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審議。2.資產(chǎn)購置審批：資產(chǎn)購置計(jì)劃批準(zhǔn)后，各單位應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。采購金額在規(guī)定限額以內(nèi)的，由單位自行組織采購；采購金額超過規(guī)定限額的，應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行采購。3.資產(chǎn)入賬管理：資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)交付使用部門，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)入賬及時(shí)、準(zhǔn)確。（三）資產(chǎn)使用管理1.資產(chǎn)登記制度：學(xué)校建立健全資產(chǎn)登記制度，對各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購置時(shí)間、購置金額、使用部門、使用人等信息。資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人制度：學(xué)校明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)使用責(zé)任人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。3.資產(chǎn)定期清查制度：學(xué)校定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。清查結(jié)果應(yīng)形成清查報(bào)告，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核。學(xué)校財(cái)務(wù)處審核后，報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。（四）資產(chǎn)處置管理1.資產(chǎn)處置范圍：學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置審批程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。資產(chǎn)處置金額在規(guī)定限額以內(nèi)的，由單位自行審批；資產(chǎn)處置金額超過規(guī)定限額的，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核。學(xué)校財(cái)務(wù)處審核后，報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審議。3.資產(chǎn)處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。2.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情