PAGE民辦學(xué)校企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范民辦學(xué)校企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校企業(yè)的健康發(fā)展，確保學(xué)校企業(yè)的財(cái)務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于本校企業(yè)所屬各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校企業(yè)財(cái)務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)處理及時(shí)、可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)：設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)學(xué)校企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展。2.人員設(shè)置：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并定期參加培訓(xùn)和考核，以不斷提高業(yè)務(wù)水平。二、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合學(xué)校企業(yè)的總體目標(biāo)和資源狀況，編制學(xué)校企業(yè)年度預(yù)算草案，提交學(xué)校企業(yè)管理層審議。學(xué)校企業(yè)年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過后，報(bào)董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校企業(yè)管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、學(xué)校企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)學(xué)校企業(yè)管理層審議。學(xué)校企業(yè)管理層審議通過后，報(bào)董事會批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算。（二）收入管理1.學(xué)費(fèi)收入嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對學(xué)費(fèi)收入情況，確保學(xué)費(fèi)收入的準(zhǔn)確性和完整性。2.其他收入學(xué)校企業(yè)的其他收入，如住宿費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、捐贈收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收取和管理。其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入學(xué)校企業(yè)財(cái)務(wù)管理范疇。對于捐贈收入，應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督。（三）支出管理1.支出審批學(xué)校企業(yè)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，學(xué)校企業(yè)管理層審批；重大支出需經(jīng)董事會審議通過。支出審批應(yīng)明確審批權(quán)限和責(zé)任，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.費(fèi)用報(bào)銷員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照學(xué)校企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。3.成本核算學(xué)校企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)成本核算，合理歸集和分配成本費(fèi)用，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的成本。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，為學(xué)校企業(yè)的成本控制和決策提供依據(jù)。（四）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理學(xué)校企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。學(xué)校企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)是指學(xué)校企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。學(xué)校企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和攤銷。其他資產(chǎn)，如低值易耗品、辦公用品等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行采購、領(lǐng)用和管理。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告學(xué)校企業(yè)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送學(xué)校企業(yè)管理層、董事會及相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為學(xué)校企業(yè)的決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等方面。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)學(xué)校企業(yè)存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。三、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部審計(jì)1.學(xué)校企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對學(xué)校企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。3.學(xué)校企業(yè)應(yīng)