PAGE武漢市總工會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范武漢市總工會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障工會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國工會(huì)法》、《中國工會(huì)章程》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本會(huì)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于武漢市總工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬各基層工會(huì)組織。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。3.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡，略有結(jié)余的原則，合理安排各項(xiàng)收支，確保工會(huì)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。4.民主管理原則：建立健全民主理財(cái)制度，充分發(fā)揮職工群眾的監(jiān)督作用，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用公開、透明、合理。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置武漢市總工會(huì)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)工會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，建立健全內(nèi)部管理制度，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)工會(huì)財(cái)務(wù)工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。組織編制工會(huì)年度預(yù)算、決算草案，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。監(jiān)督檢查工會(huì)財(cái)務(wù)工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見和建議。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的核算和管理，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助編制工會(huì)年度預(yù)算、決算草案，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和工會(huì)章程的規(guī)定，確保預(yù)算收支合法合規(guī)。2.完整性原則：全面反映工會(huì)各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞或漏報(bào)。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映預(yù)算收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.合理性原則：根據(jù)工會(huì)工作任務(wù)和實(shí)際需要，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算收支平衡。5.穩(wěn)妥性原則：充分考慮各種因素，合理預(yù)計(jì)收入，從嚴(yán)控制支出，確保預(yù)算具有可靠性和可操作性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況和本年度工作計(jì)劃，結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢和政策變化，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。收入預(yù)算應(yīng)包括會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入和其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照工會(huì)工作任務(wù)和實(shí)際需要，合理安排各項(xiàng)支出。支出預(yù)算應(yīng)分為基本支出和項(xiàng)目支出兩部分?；局С鍪侵笧楸Ｕ瞎?huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出和其他支出等。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，財(cái)務(wù)部門根據(jù)工會(huì)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則，明確預(yù)算編制的要求和方法。2.各基層工會(huì)組織根據(jù)財(cái)務(wù)部門的要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并報(bào)上級工會(huì)審批。3.財(cái)務(wù)部門對各基層工會(huì)組織上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制武漢市總工會(huì)年度預(yù)算草案，報(bào)工會(huì)委員會(huì)審議通過后，提交經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查。4.經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對年度預(yù)算草案進(jìn)行審查，提出審查意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，報(bào)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：工會(huì)年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各基層工會(huì)組織應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用經(jīng)費(fèi)，確保各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過后，提交經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查。經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審查，提出審查意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查意見，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行修改完善，報(bào)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.會(huì)費(fèi)收入：指工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定向工會(huì)組織繳納的會(huì)費(fèi)。2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入：指建立工會(huì)組織的單位按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳的經(jīng)費(fèi)。3.上級補(bǔ)助收入：指上級工會(huì)對本級工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。4.政府補(bǔ)助收入：指政府部門對工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。5.行政補(bǔ)助收入：指所在單位行政方面按照《中華人民共和國工會(huì)法》和國家有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。6.事業(yè)收入：指工會(huì)所屬事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。7.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，如投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和工會(huì)章程的規(guī)定收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.會(huì)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額收取，不得拖欠。3.撥繳經(jīng)費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定的比例和時(shí)間及時(shí)足額撥繳，不得截留、挪用。4.上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入和行政補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。5.事業(yè)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)。6.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。五支出管理（一）支出范圍1.職工活動(dòng)支出：指工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。2.維權(quán)支出：指工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。3.業(yè)務(wù)支出：指工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。4.資本性支出：指工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實(shí)際支出。5.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，如捐贈(zèng)支出、利息支出等。（二）支出管理要求1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.職工活動(dòng)支出應(yīng)根據(jù)工會(huì)工作計(jì)劃和職工需求，合理安排活動(dòng)內(nèi)容和規(guī)模，確?；顒?dòng)質(zhì)量和效果。3.維權(quán)支出應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，及時(shí)、足額地為職工提供法律援助、勞動(dòng)爭議調(diào)解等服務(wù)，維護(hù)職工合法權(quán)益。4.業(yè)務(wù)支出應(yīng)根據(jù)工會(huì)工作實(shí)際需要，合理安排培訓(xùn)、會(huì)議、調(diào)研等活動(dòng)，提高工會(huì)干部業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。5.資本性支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審批，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和資金使用效益。6.其他支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，交由出納人員辦理報(bào)銷手續(xù)。2.重大項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目預(yù)算和支出計(jì)劃，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過后，報(bào)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查。經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后，按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施和資金支付。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營業(yè)周期內(nèi)或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指工會(huì)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：工會(huì)購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。購置資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)購置的合法性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)處置：工會(huì)處置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的公開、公正、公平。處置資產(chǎn)應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.資產(chǎn)清查：工會(huì)應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查工作應(yīng)在工會(huì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門配合進(jìn)行。2.資產(chǎn)盤點(diǎn)：工會(huì)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)盤點(diǎn)工作應(yīng)在工會(huì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門配合進(jìn)行。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、財(cái)務(wù)審計(jì)制度等。2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)應(yīng)定期對工會(huì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見和建議。經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)應(yīng)向工會(huì)會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告審查結(jié)果。（二）外部監(jiān)督1.工會(huì)應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。2.工會(huì)應(yīng)定期向社會(huì)公布財(cái)務(wù)收支情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.工會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性