PAGE村集體成立公司財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范村集體成立公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司和村集體的合法權益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于村集體成立的公司及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：財務制度應涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務活動的全面規(guī)范。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免錯誤和遺漏。5.及時性原則：財務信息應及時收集、處理和傳遞，以便公司管理層及時做出決策。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經濟效益和社會效益的最大化。（四）財務管理體制1.公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的財務管理體制。2.村集體作為公司的股東，依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等權利。3.公司設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責公司的財務管理和會計核算工作。二、財務機構與會計人員（一）財務機構設置1.公司財務部門應根據(jù)業(yè)務需要，合理設置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務部門應建立健全內部管理制度，確保財務工作的規(guī)范、有序進行。（二）會計人員配備1.會計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育。2.會計人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，客觀公正，保守公司機密。（三）會計人員職責1.會計人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映公司的財務狀況和經營成果。2.負責公司財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。3.定期進行財務分析，為公司管理層提供決策依據(jù)，協(xié)助制定公司的財務預算和成本控制方案。4.負責公司稅務申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。5.保管公司的會計憑證、賬簿、報表等財務檔案，定期整理歸檔，確保檔案的安全和完整。（四）出納人員職責1.負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。2.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，應認真審核原始憑證，確保收付金額準確無誤，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。4.負責銀行賬戶的管理，辦理銀行結算業(yè)務，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表。5.保管好公司的庫存現(xiàn)金、有價證券、支票等重要物品，確保安全。三、會計核算（一）會計核算原則1.公司應按照權責發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。2.會計核算應遵循歷史成本原則，各項資產應按照取得時的實際成本計價。（二）會計科目設置1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目，不得隨意增減或合并會計科目。2.在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。（三）會計憑證1.會計憑證是記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。2.會計憑證應包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的憑證。3.會計憑證的填制應符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，內容完整、字跡清晰、數(shù)字準確、手續(xù)完備。4.會計憑證應及時傳遞，不得積壓。記賬憑證應在經濟業(yè)務發(fā)生或完成后及時填制，并據(jù)以登記賬簿。（四）會計賬簿1.會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映公司經濟業(yè)務的簿籍。2.公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細賬應根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應根據(jù)收付款憑證逐筆登記；其他輔助性賬簿應根據(jù)實際需要設置。3.會計賬簿的啟用、登記、結賬、更正等應符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。4.會計賬簿應定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（五）財務報表1.財務報表是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件。2.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及利潤分配表、所有者權益變動表等附表。3.財務報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。4.公司應定期向村集體和其他相關部門報送財務報表，接受監(jiān)督和檢查。四、財務審批與內部控制（一）財務審批權限1.公司應建立健全財務審批制度，明確各類經濟業(yè)務的審批權限和審批程序。2.一般經濟業(yè)務的審批權限：金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領導審批；金額在[X]元以上的，由總經理審批。3.重大經濟業(yè)務的審批權限：涉及重大投資、融資、資產處置等經濟業(yè)務，應經村集體研究決定，并報相關部門審批。（二）財務審批程序1.經辦人應填寫費用報銷單或借款單等相關單據(jù)，注明經濟業(yè)務的內容、金額、用途等，并簽字確認。2.部門負責人應審核經濟業(yè)務的真實性、合理性和必要性，簽字審批。3.財務部門應審核單據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，對不符合規(guī)定的單據(jù)予以退回。4.分管領導應根據(jù)審批權限進行審批，簽字確認。5.總經理應根據(jù)審批權限進行最終審批，簽字確認。6.財務部門根據(jù)審批后的單據(jù)進行賬務處理和資金支付。（三）內部控制制度1.公司應建立健全內部控制制度，加強對財務活動的風險防范和控制。2.內部控制制度應涵蓋財務預算、資金管理、資產管理、成本控制、財務審批等各個方面。3.公司應定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。五、資金管理（一）資金籌集1.公司的資金籌集應根據(jù)生產經營和發(fā)展需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式。2.資金籌集方式包括吸收村集體投資、銀行貸款、發(fā)行債券等。3.公司應按照國家有關法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，辦理資金籌集手續(xù)，確?；I資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司應按照預算安排使用資金，嚴格控制資金支出，提高資金使用效益。2.資金支出應按照財務審批程序進行，確保支出的真實性、合法性和合理性。3.公司應加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。（三）資金結算1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和銀行結算制度辦理資金結算業(yè)務。2.資金結算方式包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算等。3.公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度，確保現(xiàn)金安全。（四）資金清查1.公司應定期對資金進行清查，確保賬實相符。2.資金清查包括現(xiàn)金清查、銀行存款清查、有價證券清查等。3.現(xiàn)金清查應采用實地盤點法，銀行存款清查應通過與銀行對賬進行，有價證券清查應核對賬面余額與實際庫存。4.對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，進行處理，并調整相關賬目。六、資產管理（一）流動資產1.流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.貨幣資金應按照國家有關規(guī)定進行管理，確保安全。3.短期投資應按照投資決策程序進行，選擇合適的投資項目，控制投資風險。4.應收及預付款項應及時清理，加強催收，減少壞賬損失。5.存貨應按照實際成本計價，定期盤點，確保賬實相符。（二）固定資產1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產應按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。3.公司應建立固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理。4.固定資產應定期計提折舊，折舊方法應符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。5.固定資產應定期進行清查，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應及時查明原因，進行處理，并調整相關賬目。（三）無形資產1.無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產應按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。3.公司應建立無形資產管理制度，并按照國家有關規(guī)定進行攤銷。4.無形資產應定期進行清查，確保賬實相符。對于無形資產的減值情況，應按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行處理。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。2.成本費用核算應劃清本期成本費用與下期成本費用的界限、不同成本核算對象之間成本費用的界限、產品成本與期間費用的界限。（二）成本費用核算方法1.公司應根據(jù)生產經營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應設置相應的成本項目，如直接材料、直接人工、制造費用等，并按照成本核算方法進行歸集和分配。3.期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用，應按照實際發(fā)生額計入當期損益。（三）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、核算、分析和考核。2.成本費用預算應根據(jù)公司的生產經營計劃和目標，結合歷史數(shù)據(jù)和市場情況進行編制，并分解到各部門和各產品。3.公司應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施進行控制和降低。4.成本費用考核應與部門和員工的績效掛鉤，激勵員工積極參與成本費用控制。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司的利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益原則。2.利潤分配應按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股東利益和公司發(fā)展。（二）利潤分配順序1.公司應先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的[X]%提取。3.提取任意盈余公積，任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。4.向股東分配利潤，公司應按照股東的持股比例進行利潤分配。（三）利潤分配方案1.公司應根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配順序，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應經公司股東大會或董事會審議通過，并報村集體備案。3.公司應按照批準的利潤分配方案進行利潤分配，并及時進行賬務處理。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對公司的財務狀況和經營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.公司應定期開展內部審計工作，