PAGE臨清行管局財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范臨清行管局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行管局各項工作的順利開展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整。（二）適用范圍本制度適用于臨清行管局及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)收支活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋行管局所有財務(wù)收支事項，確保財務(wù)管理無死角。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)財務(wù)管理目標。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置臨清行管局設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員，明確各崗位的職責和分工。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責財務(wù)管理部門的工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與行管局重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。負責財務(wù)人員的培訓、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)收支的核算和管理，嚴格審核原始憑證。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)印鑒。定期與會計核對賬目，保證賬款相符。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認真履行崗位職責。2.誠實守信，如實提供財務(wù)信息，不做假賬。3.廉潔自律，遵守財經(jīng)紀律，不謀取私利。4.客觀公正，依法辦事，保證財務(wù)工作的公正性。5.堅持準則，嚴格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度進行財務(wù)處理。6.提高技能，不斷學習和掌握新的財務(wù)知識和技能。7.參與管理，積極為行管局財務(wù)管理工作提出合理化建議。8.強化服務(wù)，為行管局各部門提供優(yōu)質(zhì)高效的財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.完整性原則：涵蓋行管局所有收支項目。3.準確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息進行編制。4.合理性原則：結(jié)合行管局實際情況，合理安排收支。5.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對各項收支項目，不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實際需要和可能進行編制。2.滾動預(yù)算法：根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況和新的預(yù)測結(jié)果，調(diào)整和編制下一年度預(yù)算，并將預(yù)算期向后滾動，使預(yù)算具有連續(xù)性和動態(tài)性。（三）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)管理部門向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和實際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。3.財務(wù)管理部門審核匯總：財務(wù)管理部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，匯總編制全局年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案提交審議：將全局年度預(yù)算草案提交行管局領(lǐng)導班子審議。5.預(yù)算批準執(zhí)行：經(jīng)行管局領(lǐng)導班子審議通過后的預(yù)算草案，報上級主管部門批準后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行各部門必須嚴格按照批準的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的執(zhí)行進度和質(zhì)量。財務(wù)管理部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。建立預(yù)算執(zhí)行責任制，明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的責任，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進行。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項目和金額等。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，提交行管局領(lǐng)導班子審議。經(jīng)行管局領(lǐng)導班子審議通過后的預(yù)算調(diào)整方案，報上級主管部門批準后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍臨清行管局的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入：按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式確認收入。2.上級補助收入：根據(jù)上級單位撥入的款項和相關(guān)規(guī)定確認收入。3.事業(yè)收入：按照實際收到的款項和相關(guān)規(guī)定確認收入。4.經(jīng)營收入：在提供勞務(wù)或銷售商品并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。5.附屬單位上繳收入：根據(jù)附屬單位上繳的款項和相關(guān)規(guī)定確認收入。6.其他收入：按照實際收到的款項和相關(guān)規(guī)定確認收入。（三）收入管理要求1.各項收入必須按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得截留、挪用。2.嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴禁坐收坐支。3.加強對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管和核銷制度。4.定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，用于保障行管局正常運轉(zhuǎn)的基本支出。2.項目支出：為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.一般支出審批：金額較小的支出，由部門負責人審核簽字后，報分管領(lǐng)導審批。2.較大支出審批：金額較大的支出，由部門負責人審核簽字后，經(jīng)分管領(lǐng)導審核，報行管局主要領(lǐng)導審批。3.重大支出審批：涉及重大項目或金額巨大的支出，需經(jīng)行管局領(lǐng)導班子集體研究決定，并報上級主管部門批準。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證必須是合法、有效的原始憑證，內(nèi)容真實、完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷審批流程：報銷人按照規(guī)定填寫報銷單，附上原始憑證，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導和行管局主要領(lǐng)導審批。審批通過后，由財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。3.報銷時間限制：一般應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的[具體天數(shù)]內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予報銷。（四）支出控制措施1.嚴格執(zhí)行預(yù)算控制，確保各項支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.加強對支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出。3.建立健全支出績效評價制度，對項目支出的效益進行評價。4.嚴格控制差旅費、會議費、招待費等支出，制定具體的開支標準和管理辦法。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。3.無形資產(chǎn)：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)批準后組織實施。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門進行驗收，驗收合格后方可入賬。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。2.資產(chǎn)保管：建立健全資產(chǎn)保管制度，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置程序：由資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報行管局領(lǐng)導班子審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。七、負債管理（一）負債分類1.流動負債：指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。2.非流動負債：指償還期在一年以上或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.加強對負債的核算和管理，確保負債信息的真實準確。3.按時償還債務(wù)，維護行管局的信譽。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.財務(wù)情況說明書應(yīng)包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等內(nèi)容。（二）財務(wù)報告報送1.定期向行管局領(lǐng)導班子和上級主管部門報送財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（三）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析等內(nèi)容。3.提出改進財務(wù)管理工作的建議和措施，不斷提高財務(wù)管理水平。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動