PAGE建筑設(shè)計院財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑設(shè)計院（以下簡稱“設(shè)計院”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障設(shè)計院的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于設(shè)計院總部及所屬各分支機構(gòu)、項目部等所有部門和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準則和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映設(shè)計院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，確保財務(wù)管理工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)設(shè)計院經(jīng)濟效益最大化。5.風(fēng)險防控原則：識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，保障設(shè)計院財務(wù)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)計院設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)全院的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。2.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應(yīng)及時做好交接工作，確保財務(wù)工作的連續(xù)性。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)設(shè)計院的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與設(shè)計院重大決策。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系。負責(zé)財務(wù)報表的審核與分析，為管理層提供財務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護設(shè)計院的良好形象。2.會計職責(zé)按照國家會計準則和財務(wù)制度，負責(zé)設(shè)計院的會計核算工作，確保財務(wù)信息準確、及時、完整。編制各類財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為管理層提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好財務(wù)管理的其他相關(guān)工作。3.出納職責(zé)負責(zé)設(shè)計院的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.結(jié)合設(shè)計院的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，統(tǒng)籌兼顧，全面安排各項收支。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，具有一定的彈性和前瞻性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括設(shè)計業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，根據(jù)市場預(yù)測、項目承接情況等進行編制。2.成本費用預(yù)算人員費用預(yù)算：包括工資、獎金、福利等，根據(jù)人員編制和薪酬政策進行編制。業(yè)務(wù)成本預(yù)算：包括設(shè)計成本、差旅費、辦公費等，根據(jù)業(yè)務(wù)活動和費用標準進行編制。其他費用預(yù)算：包括固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、財務(wù)費用等，按照相關(guān)規(guī)定進行編制。3.資本性支出預(yù)算：包括購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支出，根據(jù)設(shè)計院的發(fā)展需要和資金狀況進行編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作安排和業(yè)務(wù)情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門對各部門報送的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合設(shè)計院的總體發(fā)展目標，提出全院年度預(yù)算草案，報院長辦公會審議。3.院長辦公會審議通過后的年度預(yù)算草案，報董事會批準后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（五）預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、收入管理（一）收入確認原則1.設(shè)計業(yè)務(wù)收入應(yīng)在完成設(shè)計合同規(guī)定的工作內(nèi)容，且經(jīng)客戶驗收合格后確認收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)完成并取得收入權(quán)利時確認收入。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定和實際收款情況，及時、準確地核算收入。2.加強對收入合同的管理，建立合同臺賬，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保收入的及時足額收取。3.對于逾期未收回的款項，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施進行催收。（三）收入票據(jù)管理1.設(shè)計業(yè)務(wù)收入應(yīng)開具合法有效的發(fā)票，發(fā)票開具應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.建立發(fā)票管理制度，加強對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理，確保發(fā)票的安全使用。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。2.成本費用核算應(yīng)與收入核算相匹配，真實反映設(shè)計院的經(jīng)營成本和費用水平。（二）成本費用分類與核算1.人員費用：按照工資、獎金、福利等明細項目進行核算，計入相關(guān)成本費用科目。2.業(yè)務(wù)成本設(shè)計成本：包括設(shè)計人員的薪酬、設(shè)計資料費、設(shè)計軟件費等，按照項目進行歸集和核算。差旅費：按照出差人員、出差事由、出差地點等進行明細核算，計入相關(guān)項目成本或費用科目。辦公費：包括辦公用品、水電費、通訊費等，按照費用性質(zhì)進行核算，計入管理費用或項目成本。3.其他費用固定資產(chǎn)折舊：按照固定資產(chǎn)的類別和折舊方法計提折舊，計入相關(guān)成本費用科目。無形資產(chǎn)攤銷：按照無形資產(chǎn)的攤銷期限進行攤銷，計入管理費用。財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等，按照實際發(fā)生額進行核算。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門的成本費用控制責(zé)任。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴格控制各項費用支出，確保費用支出不超過預(yù)算。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低業(yè)務(wù)成本。4.定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物固定資產(chǎn)、設(shè)備固定資產(chǎn)、運輸工具固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門統(tǒng)一采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行招標、詢價等，確保采購的固定資產(chǎn)符合質(zhì)量要求，價格合理。3.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。固定資產(chǎn)折舊年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（二）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)版權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置與入賬：無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，購置后財務(wù)部門應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照無形資產(chǎn)的使用壽命進行攤銷。3.無形資產(chǎn)保護與評估：加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)的流失。定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理反映。（三）流動資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金應(yīng)收賬款、存貨等。加強對流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)的安全和有效使用。2.其他資產(chǎn)：包括長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等。按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，定期進行清理和處置。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)設(shè)計院的發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。3.加強對資金籌集成本的控制，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于規(guī)定的用途。3.加強對資金支付的管理，嚴格審核支付憑證，確保資金支付的安全和準確。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.及時辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，提高資金使用效率。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險防范1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金的流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。2.加強對資金風(fēng)險的評估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，確保設(shè)計院的資金安全。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.按照國家會計準則和財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映設(shè)計院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)認真審核財務(wù)報告，確保財務(wù)報告質(zhì)量。（二）財務(wù)報告報送與披露1.及時將財務(wù)報告報送管理層、董事會等相關(guān)部門和人員。2.根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，如果需要對外披露財務(wù)信息，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行披露，確保信息披露的真實、準確、及時和完整。（三）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)管理效率。3.保護設(shè)計院資產(chǎn)的安全和完整，合理配置資源，提高資金使用效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋設(shè)計院財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的重點突出。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位和職責(zé)權(quán)限，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)設(shè)計院的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)模和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工：明確各財務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。如會計與出納崗位分離，財務(wù)審批與執(zhí)行崗位分離等。2.授權(quán)審批制度：建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確各類財務(wù)事項的審批流程和審批權(quán)限。重大財務(wù)事項需經(jīng)管理層、董