PAGE財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定資產(chǎn)一、總則（一）目的本規(guī)定旨在加強(qiáng)公司資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)的使用效益，保障公司的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有涉及公司資產(chǎn)的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)的管理和處置必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策的要求。2.安全性原則：確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)的損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.規(guī)范性原則：建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的管理流程和操作程序。二、資產(chǎn)的分類與計(jì)價（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.其他資產(chǎn)：如長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)計(jì)價1.流動資產(chǎn)計(jì)價貨幣資金按照實(shí)際收付金額計(jì)價。短期投資按照取得時的實(shí)際成本計(jì)價。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價，發(fā)出存貨的計(jì)價方法可采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。2.固定資產(chǎn)計(jì)價外購的固定資產(chǎn)，以購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計(jì)價。自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出計(jì)價。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計(jì)價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計(jì)價。3.無形資產(chǎn)計(jì)價外購的無形資產(chǎn)，以購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出計(jì)價。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額計(jì)價。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計(jì)價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。4.其他資產(chǎn)計(jì)價長期待攤費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價，并在受益期內(nèi)平均攤銷。遞延所得稅資產(chǎn)按照資產(chǎn)負(fù)債表日的可抵扣暫時性差異與適用所得稅稅率計(jì)算的結(jié)果計(jì)價。三、資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購置申請，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量及用途等。2.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的購置申請進(jìn)行審核，結(jié)合公司資產(chǎn)配置情況和預(yù)算安排，提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對購置申請進(jìn)行資金預(yù)算審核，確保購置資金的合理性和可行性。4.經(jīng)審核通過的購置申請，報公司管理層審批。重大資產(chǎn)購置項(xiàng)目需經(jīng)公司董事會審議通過。（二）采購實(shí)施1.公司采購部門根據(jù)審批后的購置申請，按照相關(guān)采購規(guī)定和程序進(jìn)行采購。2.在采購過程中，應(yīng)充分考慮資產(chǎn)的質(zhì)量、價格、售后服務(wù)等因素，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。3.采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保合同的合法性和有效性。（三）驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，并簽字確認(rèn)。驗(yàn)收單應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收結(jié)論等內(nèi)容。4.對驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期整改或退換貨。如因特殊原因無法整改或退換貨的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。四、資產(chǎn)的使用與維護(hù)（一）使用管理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理分配資產(chǎn)，明確資產(chǎn)的使用部門和責(zé)任人。2.使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途或超范圍使用。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。4.對于大型、貴重資產(chǎn)或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)制定專門的操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并指定專人負(fù)責(zé)操作和維護(hù)。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)檔案，記錄資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)情況。2.使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，及時發(fā)現(xiàn)和排除故障隱患。3.對于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的維修單位進(jìn)行維修，并簽訂維修合同。維修費(fèi)用應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核和報銷。4.資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)所需的材料、配件等物資，應(yīng)按照公司物資采購管理規(guī)定進(jìn)行采購和管理。（三）盤點(diǎn)清查1.公司應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。盤點(diǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同參與。2.盤點(diǎn)清查應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、時間等要求。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、實(shí)際價值、盤盈盤虧情況等。3.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。盤盈的資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，盤虧的資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)清查結(jié)果，及時調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)賬面價值與實(shí)際價值一致。五、資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、報廢的。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.其他符合處置條件的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人，獲取轉(zhuǎn)讓收入。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產(chǎn)，進(jìn)行報廢處理。3.捐贈：將資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人，用于公益事業(yè)等。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換，獲取所需資產(chǎn)。（三）處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、方式、處置價格等情況。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的狀況和處置理由，并提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門對處置申請進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，評估處置資產(chǎn)的賬面價值、處置收入等情況，確保處置行為符合財(cái)務(wù)規(guī)定。4.經(jīng)審核通過的處置申請，報公司管理層審批。重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目需經(jīng)公司董事會審議通過。5.資產(chǎn)處置按照審批后的處置方式進(jìn)行實(shí)施。出售、置換等資產(chǎn)處置行為應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行交易，確保交易的合法性和公正性。6.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)的核算與報告（一）核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。2.建立健全資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的增減變動情況，包括資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核對和清理，確保資產(chǎn)賬目清晰、準(zhǔn)確。（二）報告1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)報告，向公司管理層和相關(guān)部門匯報資產(chǎn)的管理情況，包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、處置情況等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)核算情況，編制資產(chǎn)財(cái)務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、固定資產(chǎn)明細(xì)表等，為公司財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。3.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期向外部報送資產(chǎn)報告，如年度財(cái)務(wù)報告等。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.建立健全資產(chǎn)監(jiān)督舉報機(jī)制，鼓勵員工對資產(chǎn)違規(guī)行為進(jìn)行舉報，對舉報屬實(shí)的給予獎勵。（二）外部檢查