PAGE浙江省中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)本財(cái)務(wù)制度依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及教育部門(mén)相關(guān)規(guī)定制定，旨在規(guī)范浙江省中小學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于浙江省行政區(qū)域內(nèi)各級(jí)各類公辦中小學(xué)校。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.統(tǒng)籌兼顧原則：合理安排各項(xiàng)資金，兼顧學(xué)校事業(yè)發(fā)展與財(cái)務(wù)狀況，確保收支平衡。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本，提高資金使用效率。4.民主理財(cái)原則：堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開(kāi)，實(shí)行民主管理，接受教職工監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員開(kāi)展工作，組織制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，審議重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：學(xué)校應(yīng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員。規(guī)模較小的學(xué)?？筛鶕?jù)實(shí)際情況，委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的代理記賬機(jī)構(gòu)代理記賬。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)分析等工作，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和教職工報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。（三）財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)學(xué)校應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和本制度要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，包括預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度等，并報(bào)教育主管部門(mén)備案。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)力情況，合理編制預(yù)算，確保預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障教育教學(xué)活動(dòng)、師資隊(duì)伍建設(shè)等重點(diǎn)工作。3.科學(xué)性、合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，充分考慮學(xué)校實(shí)際需求和發(fā)展趨勢(shì)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算：主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來(lái)源渠道和相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出；項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和特定項(xiàng)目要求，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施時(shí)間等。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)教育主管部門(mén)要求和學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出預(yù)算編制的總體要求和建議，收集相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.編制階段：各部門(mén)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門(mén)工作實(shí)際，提出本部門(mén)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。3.審議與批復(fù)階段：學(xué)校預(yù)算草案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)教育主管部門(mén)審核批復(fù)。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照教育主管部門(mén)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照批復(fù)的預(yù)算，及時(shí)足額組織收入，合理安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定程序提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)教育主管部門(mén)審核批復(fù)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括：1.財(cái)政補(bǔ)助收入：指學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、教材費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指學(xué)校從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法依規(guī)組織收入：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。2.收入票據(jù)管理：學(xué)校取得收入時(shí)，應(yīng)按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)。票據(jù)開(kāi)具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開(kāi)、多開(kāi)。3.收入核算與監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入及時(shí)足額入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。1.基本支出：指學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常教育教學(xué)任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項(xiàng)目支出：指學(xué)校為完成特定的教育教學(xué)項(xiàng)目或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)支出、大型修繕支出等。（二）支出管理原則1.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)、合法，不得虛列支出。2.合理性原則：支出應(yīng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，合理安排支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.效益性原則：加強(qiáng)對(duì)支出的績(jī)效管理，提高資金使用效益，確保各項(xiàng)支出達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（三）支出審批與控制1.支出審批制度：學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出控制措施：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核把關(guān)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。（四）人員經(jīng)費(fèi)支出管理人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額發(fā)放教職工工資、津貼補(bǔ)貼等，確保教職工合法權(quán)益。（五）公用經(jīng)費(fèi)支出管理公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用公用經(jīng)費(fèi)，不得用于人員經(jīng)費(fèi)支出、基本建設(shè)支出等。（六）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)：學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和教育主管部門(mén)要求，申報(bào)項(xiàng)目支出。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、目標(biāo)、預(yù)算等，經(jīng)教育主管部門(mén)審核立項(xiàng)后組織實(shí)施。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，學(xué)校應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施方案和預(yù)算安排，嚴(yán)格控制項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量，確保項(xiàng)目順利完成。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與績(jī)效評(píng)價(jià)：項(xiàng)目完成后，學(xué)校應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度項(xiàng)目申報(bào)和資金安排的重要依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。固定資產(chǎn)按照購(gòu)置成本、自建成本或相關(guān)評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)：指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。4.對(duì)外投資：指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃：學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)報(bào)教育主管部門(mén)審批后組織實(shí)施。2.資產(chǎn)采購(gòu)：學(xué)校資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正原則，確保采購(gòu)質(zhì)量和資金安全。3.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置后，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用制度：學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)保管責(zé)任：學(xué)校應(yīng)明確資產(chǎn)保管責(zé)任人，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)。資產(chǎn)保管責(zé)任人應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置程序：學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)、審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入學(xué)校預(yù)算管理。（五）資產(chǎn)清查與報(bào)告1.資產(chǎn)清查制度：學(xué)校應(yīng)建立資產(chǎn)清查制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。資產(chǎn)清查應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。2.資產(chǎn)報(bào)告：學(xué)校應(yīng)按照教育主管部門(mén)要求，定期編制資產(chǎn)報(bào)告，如實(shí)反映學(xué)校資產(chǎn)狀況、變動(dòng)情況及存在問(wèn)題等。資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)報(bào)教育主管部門(mén)備案。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，貫穿各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點(diǎn)。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與學(xué)校規(guī)模、管理模式、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等相適應(yīng)，不斷完善和優(yōu)化。（三）內(nèi)部控制制度建設(shè)學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，包括預(yù)算控制制度、收入控制制度、支出控制制度、資產(chǎn)控制制度以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度等。各項(xiàng)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確控制目標(biāo)、控制措施、控制流程和責(zé)任追究等內(nèi)容。（四）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.內(nèi)部控制執(zhí)行：學(xué)校各部門(mén)和人員應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度要求開(kāi)展工作，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。2.內(nèi)部控制監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)整改，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的行為應(yīng)嚴(yán)肅追究責(zé)任。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督：學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審