PAGE磐安村級(jí)財(cái)務(wù)制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范磐安村級(jí)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障村級(jí)集體資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于磐安縣行政區(qū)域內(nèi)的所有村集體經(jīng)濟(jì)組織。3.基本原則村級(jí)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、民主公開、規(guī)范有序、增收節(jié)支的原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。實(shí)行民主理財(cái)，保障村民對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程，提高資金使用效益，節(jié)約村級(jí)開支。財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.村民委員會(huì)村民委員會(huì)是村級(jí)財(cái)務(wù)管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織實(shí)施村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，管理本村集體財(cái)務(wù)。主要職責(zé)包括：編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算草案；組織收入的收取和管理；審核支出事項(xiàng)；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)公開等。2.村集體經(jīng)濟(jì)組織村集體經(jīng)濟(jì)組織依法代表全體成員行使集體資產(chǎn)所有權(quán)，負(fù)責(zé)集體資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)核算。其職責(zé)包括：制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃；進(jìn)行資產(chǎn)登記、評(píng)估和處置；核算各項(xiàng)收入、成本和費(fèi)用等。3.民主理財(cái)小組民主理財(cái)小組由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議推選產(chǎn)生，負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行民主監(jiān)督。主要職責(zé)是：審查財(cái)務(wù)收支賬目；檢查財(cái)務(wù)公開情況；監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行；反映村民對(duì)財(cái)務(wù)管理的意見和建議等。4.會(huì)計(jì)與出納村級(jí)應(yīng)配備具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款收支等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。會(huì)計(jì)與出納應(yīng)分設(shè)，不得由同一人兼任。財(cái)務(wù)預(yù)算與決算1.預(yù)算編制村級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)本村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和實(shí)際情況編制。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來源和金額；支出預(yù)算應(yīng)分類編制，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用支出、公益事業(yè)支出等。預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算審批村級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序重新報(bào)批。3.決算編制年度終了，村級(jí)應(yīng)及時(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，反映全年財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。決算報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、收益分配表等財(cái)務(wù)報(bào)表及文字說明。決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得弄虛作假。4.決算公開村級(jí)財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)在村民會(huì)議或村民代表會(huì)議上公開，接受村民監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)包括決算報(bào)表、收支明細(xì)、重大支出項(xiàng)目等，公開時(shí)間不得少于[X]天。收入管理1.收入范圍村級(jí)收入主要包括：經(jīng)營(yíng)收入（如集體資產(chǎn)出租收入、土地流轉(zhuǎn)收入等）；發(fā)包及上交收入（如土地承包費(fèi)、企業(yè)上交利潤(rùn)等）；補(bǔ)助收入（如財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、專項(xiàng)補(bǔ)助資金等）；其他收入（如捐贈(zèng)收入、利息收入等）。2.收入確認(rèn)村級(jí)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，在實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入等，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確收入金額、結(jié)算方式和時(shí)間等條款。3.收入收取村級(jí)組織應(yīng)及時(shí)收取各項(xiàng)收入，不得拖欠或截留。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶，不得坐收坐支。嚴(yán)禁白條抵庫和公款私存。對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)建立臺(tái)賬，加強(qiáng)管理，及時(shí)催收，減少壞賬損失。支出管理1.支出原則村級(jí)支出應(yīng)遵循量入為出、厲行節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，真實(shí)、合法、有效。支出應(yīng)按規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出。2.支出審批村級(jí)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。一般支出事項(xiàng)由村民委員會(huì)主任審批；重大支出事項(xiàng)（如一次性支出超過[X]元）應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門審核備案。支出審批應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，審批人應(yīng)在審批權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審批，并對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。3.支出范圍村級(jí)支出主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出（如購置生產(chǎn)設(shè)備、原材料采購等）；管理費(fèi)用支出（如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等）；公益事業(yè)支出（如道路修建、水利設(shè)施建設(shè)等）；其他支出（如償還債務(wù)、捐贈(zèng)支出等）。嚴(yán)禁用公款請(qǐng)客送禮、濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼、購置高檔消費(fèi)品等非生產(chǎn)性支出。4.支出核算村級(jí)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)支出。對(duì)于支出憑證，應(yīng)具備合法有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，憑證內(nèi)容應(yīng)完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。支出核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，定期進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍村級(jí)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)（如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)等）；固定資產(chǎn)（如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等）；無形資產(chǎn)（如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)等）；長(zhǎng)期投資（如對(duì)其他單位的投資）等。2.資產(chǎn)登記村級(jí)應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬,對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、購置時(shí)間、價(jià)值、使用狀況等信息。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)清查村級(jí)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等情況。資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，調(diào)整資產(chǎn)賬目。4.資產(chǎn)處置村級(jí)資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定程序進(jìn)行。資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。處置資產(chǎn)價(jià)值在[X]元以上的，應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門審核備案。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留或挪用。債權(quán)債務(wù)管理1.債權(quán)管理村級(jí)應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)管理，建立債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的形成原因、金額、期限、債務(wù)人等信息。定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)催收到期債權(quán)，對(duì)確實(shí)無法收回的債權(quán)，應(yīng)按規(guī)定程序核銷，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。嚴(yán)禁擅自放棄債權(quán)或低價(jià)轉(zhuǎn)讓債權(quán)。2.債務(wù)管理村級(jí)舉債應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門審核備案。村級(jí)應(yīng)控制債務(wù)規(guī)模，不得盲目舉債。確需舉債的，應(yīng)優(yōu)先考慮發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，確保債務(wù)資金用于有經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目。加強(qiáng)債務(wù)核算，定期對(duì)債務(wù)進(jìn)行清理，按時(shí)償還債務(wù)本息，不得拖欠。嚴(yán)禁以貸還息、高息借貸等行為。財(cái)務(wù)公開與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)公開村級(jí)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)公開制度，定期向村民公開財(cái)務(wù)收支情況。財(cái)務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、收入、支出、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等情況，做到內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)公開應(yīng)采用多種形式，如公開欄、廣播、微信公眾號(hào)等，公開時(shí)間不得少于[X]天。村民對(duì)財(cái)務(wù)公開內(nèi)容有疑問的，村級(jí)組織應(yīng)及時(shí)給予解釋和答復(fù)。2.民主監(jiān)督民主理財(cái)小組應(yīng)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審查，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。村民有權(quán)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)提出意見和建議，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)要求村級(jí)組織進(jìn)行整改。村級(jí)組織應(yīng)積極接受村民監(jiān)督，對(duì)村民反映的問題應(yīng)及時(shí)處理，并將處理結(jié)果向村民公開。3.審計(jì)監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門應(yīng)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、債權(quán)債務(wù)、專項(xiàng)資金使用等情況。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，村級(jí)組織應(yīng)按照要求進(jìn)行整改。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。票據(jù)管理1.票據(jù)種類村級(jí)使用的票據(jù)主要包括收款收據(jù)、支出憑證等。收款收據(jù)應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制收據(jù)或白條收款。2.票據(jù)領(lǐng)購村級(jí)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)購、保管和使用，票據(jù)領(lǐng)購時(shí)應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門審核批準(zhǔn)。票據(jù)領(lǐng)購數(shù)量應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理確定，不得多領(lǐng)、濫領(lǐng)。3.票據(jù)使用使用票據(jù)時(shí)應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。票據(jù)填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)加蓋作廢章或注明“作廢”字樣，不得撕毀。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。4.票據(jù)保管票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，設(shè)置票據(jù)專用保管箱（柜），確保票據(jù)安全。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的使用情況和結(jié)存數(shù)量，做到賬實(shí)相符。票據(jù)存根應(yīng)按規(guī)定保存期限妥善保管，期滿后經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門審核批準(zhǔn)方可銷毀。會(huì)計(jì)檔案管理1.檔案范圍村級(jí)會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算資料、資產(chǎn)臺(tái)賬、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。2.檔案整理會(huì)計(jì)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理，分類裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案目錄。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年裝訂，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他資料應(yīng)按類別整理裝訂。3.檔案保管村級(jí)應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)檔案專用保管柜，指定專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年。會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行鑒定和銷毀，銷毀時(shí)應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備