PAGE網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范網(wǎng)中網(wǎng)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于網(wǎng)中網(wǎng)公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、利潤(rùn)分配等各個(gè)方面。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)處理方法和數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范。2.組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。4.加強(qiáng)資金管理，合理調(diào)度資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。5.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制，進(jìn)行成本核算和分析，提出降本增效措施。6.開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議。7.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。8.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常賬務(wù)處理，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和整理，確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，中級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱優(yōu)先。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具有較強(qiáng)的責(zé)任心和職業(yè)道德。3.具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力。4.熟練掌握財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件的操作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、投資等各個(gè)方面。2.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)和公司發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)合理地編制預(yù)算。3.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。4.靈活性原則：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)市場(chǎng)變化和公司經(jīng)營(yíng)需要。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、范圍、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，匯總形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案提交審議：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，根據(jù)審議意見(jiàn)進(jìn)行修改完善。5.預(yù)算批準(zhǔn)執(zhí)行：經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的年度預(yù)算正式下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并查找原因。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，提出調(diào)整建議，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析評(píng)估。3.調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，并相應(yīng)更新預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在履行了相關(guān)義務(wù)，且客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。2.對(duì)于銷售商品收入，以商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款憑證，且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，同時(shí)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。3.對(duì)于提供勞務(wù)收入，在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；如勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。（二）收入核算與管理1.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，并及時(shí)將合同信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨記錄，按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4.對(duì)于涉及銷售折扣、折讓等情況，嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)核算中準(zhǔn)確反映。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接成本。2.銷售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)、銷售傭金、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，是指公司在銷售商品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、利息收入、匯兌損益等，是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制目標(biāo)1.制定合理的成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，明確各部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將其納入績(jī)效考核體系。2.通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、加強(qiáng)采購(gòu)管理、控制費(fèi)用支出等措施，降低公司總體成本費(fèi)用水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本采用品種法或分步法進(jìn)行核算，按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)步驟歸集和分配成本費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常核算管理，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)，為成本分析和控制提供依據(jù)。（四）成本費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用發(fā)生前，由費(fèi)用發(fā)生部門填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等，并按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.審批通過(guò)后，費(fèi)用發(fā)生部門按照申請(qǐng)單內(nèi)容進(jìn)行費(fèi)用支出，并取得合法有效的發(fā)票或憑證。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷入賬。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，建立健全現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間、還款情況等信息。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的跟蹤管理，及時(shí)與客戶溝通，督促客戶按時(shí)還款。按照賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)，及時(shí)處理盤盈盤虧情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置需按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請(qǐng)和審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，且經(jīng)濟(jì)合理。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置需按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和處置費(fèi)用后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類：無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)取得：無(wú)形資產(chǎn)取得方式包括外購(gòu)、自行研發(fā)等。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬；自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，在研究階段的支出全部費(fèi)用化，在開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出予以資本化，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)入當(dāng)期損益。4.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和處置費(fèi)用后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤(rùn)分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得損害公司和股東的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的[X]%提取，累計(jì)提取額達(dá)到公司注冊(cè)資本的[X]%時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，由公司股東大會(huì)根據(jù)公司發(fā)展情況和財(cái)務(wù)狀況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤(rùn)，按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配原則，編制利潤(rùn)分配預(yù)案，并提交公司董事會(huì)審議。2.董事會(huì)審議通過(guò)后，利潤(rùn)分配預(yù)案提交公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.公司股東大會(huì)批準(zhǔn)后的利潤(rùn)分配方案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、格式規(guī)范，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可比性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供有價(jià)值的建議和參考。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，并分發(fā)給相關(guān)部門，以便各部門了解公司財(cái)務(wù)狀況，共同促進(jìn)公司發(fā)展。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，定期開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。3.內(nèi)部審計(jì)部門