PAGE開發(fā)部財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強開發(fā)部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保開發(fā)項目的順利進行，提高資金使用效益，保障公司的經(jīng)濟利益，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司開發(fā)部全體員工及與開發(fā)項目相關(guān)的各類經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進行。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整，如實反映開發(fā)項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高開發(fā)項目的經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)開發(fā)部設(shè)立獨立的財務(wù)核算崗位，負責開發(fā)項目的日常財務(wù)核算工作。財務(wù)核算崗位應(yīng)隸屬于公司財務(wù)部，接受財務(wù)部的統(tǒng)一管理和指導。（二）人員配備1.財務(wù)負責人：具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和管理經(jīng)驗，負責開發(fā)部財務(wù)工作的全面管理和監(jiān)督。2.會計人員：負責開發(fā)項目的會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作。3.出納人員：負責開發(fā)項目的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（三）崗位職責1.財務(wù)負責人崗位職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，組織制定開發(fā)部財務(wù)管理制度和實施細則。負責開發(fā)部財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務(wù)分析，為項目決策提供依據(jù)。審核開發(fā)項目的各項費用支出，控制成本費用，確保項目資金的合理使用。負責與公司財務(wù)部及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時匯報開發(fā)項目的財務(wù)狀況。組織財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員崗位職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行開發(fā)項目的會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責開發(fā)項目成本費用的核算和管理，定期進行成本分析，提出降低成本的措施和建議。審核開發(fā)項目的原始憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。負責開發(fā)項目財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負責人完成其他財務(wù)工作。3.出納人員崗位職責辦理開發(fā)項目的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。負責開發(fā)項目的票據(jù)管理，包括支票、匯票、發(fā)票等的購買、保管和使用。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金的安全。協(xié)助會計人員完成其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.開發(fā)部應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)計劃和年度經(jīng)營目標，編制開發(fā)項目財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由開發(fā)部負責人組織相關(guān)人員進行編制。編制過程中應(yīng)充分考慮項目的實際情況和市場變化因素，確保預(yù)算的科學性和合理性。3.財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司財務(wù)部審核。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，對預(yù)算進行審核和調(diào)整，確保預(yù)算與公司目標一致。（二）預(yù)算執(zhí)行1.開發(fā)部應(yīng)嚴格按照批準的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。2.財務(wù)負責人應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和偏差情況。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時采取措施進行調(diào)整，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。3.開發(fā)部應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個人的績效考核掛鉤，激勵員工積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，開發(fā)部應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)提交公司財務(wù)部審核。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司實際情況和預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整申請進行審核和審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司批準后，開發(fā)部應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算組織實施。四、收入管理（一）銷售收入1.開發(fā)項目的銷售收入應(yīng)按照合同約定的價格和結(jié)算方式進行確認和計量。銷售合同應(yīng)明確銷售價格、付款方式、交貨時間等條款，確保銷售收入的真實性和準確性。2.開發(fā)部應(yīng)及時辦理銷售收入的入賬手續(xù)，將銷售收入足額計入公司賬戶。對于收到的銷售款項，應(yīng)按照規(guī)定及時開具發(fā)票，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對銷售收入進行核對和分析，確保銷售收入與銷售合同、發(fā)票等憑證一致。如發(fā)現(xiàn)銷售收入存在異常情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（二）其他收入1.開發(fā)項目的其他收入包括租金收入、違約金收入、政府補助收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行確認和計量。2.開發(fā)部應(yīng)及時辦理其他收入的入賬手續(xù)，將其他收入足額計入公司賬戶。對于收到的其他收入款項，應(yīng)按照規(guī)定及時開具發(fā)票或收據(jù)，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對其他收入進行核對和分析，確保其他收入與相關(guān)合同、協(xié)議等憑證一致。如發(fā)現(xiàn)其他收入存在異常情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。五、成本管理（一）成本核算對象開發(fā)項目成本核算對象應(yīng)根據(jù)開發(fā)項目的特點和管理要求確定，一般以每一獨立編制設(shè)計概算或施工圖預(yù)算的單項工程為成本核算對象。對于同一開發(fā)地點、結(jié)構(gòu)類型相同、開竣工時間相近、由同一施工單位施工的群體開發(fā)項目，可以合并為一個成本核算對象。（二）成本項目1.土地成本：包括土地出讓金、土地征用費、拆遷補償費等。2.前期工程費：包括規(guī)劃設(shè)計費、可行性研究費、地質(zhì)勘察費、三通一平費等。3.建筑安裝工程費：包括建筑工程費、安裝工程費、裝飾裝修工程費等。4.基礎(chǔ)設(shè)施費：包括道路、供水、供電、供氣、排水、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費用。5.公共配套設(shè)施費：包括教育、醫(yī)療、文化、體育、社區(qū)服務(wù)等公共配套設(shè)施建設(shè)費用。6.開發(fā)間接費：包括開發(fā)項目管理人員工資、福利費、折舊費、辦公費、水電費、差旅費等。（三）成本核算方法開發(fā)項目成本核算應(yīng)采用制造成本法，將開發(fā)項目的成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計入各成本核算對象，間接成本按照一定的方法分配計入各成本核算對象。（四）成本控制措施1.建立健全成本管理制度，明確成本控制的目標、責任和措施。2.加強對開發(fā)項目成本的預(yù)算管理，嚴格控制成本支出。在項目實施過程中，應(yīng)定期對成本預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本控制中出現(xiàn)的問題。3.優(yōu)化開發(fā)項目設(shè)計方案，合理確定項目規(guī)模和標準，降低工程造價。4.加強對施工單位的管理和監(jiān)督，嚴格控制工程變更和簽證，確保工程質(zhì)量和進度。5.加強對材料、設(shè)備采購的管理，建立健全采購管理制度，降低采購成本。六、費用管理（一）費用分類開發(fā)部費用分為管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。（二）管理費用1.管理費用是指開發(fā)部為組織和管理開發(fā)項目而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、福利費、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、修理費、水電費、通訊費等。2.管理費用應(yīng)按照規(guī)定的標準和范圍進行控制，嚴格審批程序。對于金額較大的管理費用支出，應(yīng)提交公司管理層審批。（三）銷售費用1.銷售費用是指開發(fā)部為銷售開發(fā)項目而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、銷售代理費、銷售人員工資、福利費、差旅費等。2.銷售費用應(yīng)根據(jù)銷售計劃和市場情況進行合理安排，嚴格控制費用支出。對于金額較大的銷售費用支出，應(yīng)提交公司管理層審批。（四）財務(wù)費用1.財務(wù)費用是指開發(fā)部為籌集開發(fā)項目資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等。2.財務(wù)費用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行核算和管理。對于利息支出等重大財務(wù)費用事項，應(yīng)提交公司管理層審批。（五）費用報銷規(guī)定1.開發(fā)部員工應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)。費用報銷應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)制度和費用預(yù)算對費用報銷進行審核，對于不符合規(guī)定的費用報銷不予批準。3.費用報銷經(jīng)批準后，出納人員應(yīng)按照規(guī)定及時辦理報銷付款手續(xù)。對于現(xiàn)金報銷的，應(yīng)在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章；對于銀行轉(zhuǎn)賬報銷的，應(yīng)按照規(guī)定及時辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.開發(fā)部固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行計提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。對于固定資產(chǎn)的處置和報廢，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（二）流動資產(chǎn)1.開發(fā)部流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行管理，確保資金的安全。3.應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時催收，確保款項的及時收回。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。4.存貨應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理，建立存貨臺賬，記錄存貨的名稱、數(shù)量、單價、金額等信息。存貨應(yīng)定期進行盤點，確保賬實相符。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.開發(fā)部應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映開發(fā)項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)提交公司財務(wù)部審核。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，對財務(wù)報告進行審核和分析，為公司決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.開發(fā)部應(yīng)定期對開發(fā)項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為項目決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和比較。分析結(jié)果應(yīng)形成財務(wù)分析報告，提交公司管理層和相關(guān)部門。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.開發(fā)部應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)報告制度、財務(wù)檔案管理制度等。2.財務(wù)負責人應(yīng)定期對開發(fā)部財務(wù)工作進行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，