PAGE園林建筑單位財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范園林建筑單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，確保單位各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)園林建筑事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本園林建筑單位及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋單位的各項(xiàng)財務(wù)收支，確保財務(wù)信息的完整無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為單位決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。6.效益性原則注重資金的使用效益，合理配置資源，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.單位設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計(jì)核算工作。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序進(jìn)行。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計(jì)、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對賬目，進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。三、財務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計(jì)核算基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和園林建筑單位的實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。2.會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）會計(jì)憑證1.辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須填制或取得原始憑證，并及時送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。2.會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。（四）會計(jì)賬簿1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，并逐日逐筆順序登記。3.會計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。記賬時發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的方法更正，并由會計(jì)人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）在更正處蓋章。（五）財務(wù)報表1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計(jì)師的單位，還須由總會計(jì)師簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.合理確定資金籌集規(guī)模和渠道，根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，選擇合適的籌資方式，確保資金的及時足額籌集。2.加強(qiáng)對籌資活動的管理，對籌資方案進(jìn)行可行性研究和論證，防范籌資風(fēng)險。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對資金支出的審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。2.加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，確?，F(xiàn)金收付的安全、準(zhǔn)確。3.定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（四）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理，定期與債務(wù)人核對賬目，及時催收款項(xiàng)，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品等。建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨清查，確保存貨的安全完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)的購置按照單位預(yù)算和審批程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，確保購置的固定資產(chǎn)符合單位業(yè)務(wù)需求。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.固定資產(chǎn)的折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)的清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的取得通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)時，按照實(shí)際支付的價款入賬；自行研發(fā)無形資產(chǎn)時，按照開發(fā)過程中符合資本化條件的支出入賬。3.無形資產(chǎn)的攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.正確劃分各種成本費(fèi)用的界限，不得相互混淆。（二）成本費(fèi)用核算方法1.根據(jù)園林建筑單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應(yīng)涵蓋直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題。3鼓勵各部門和員工積極參與成本費(fèi)用控制，提出合理化建議，降低成本費(fèi)用。（四）期間費(fèi)用管理1.管理費(fèi)用包括行政管理部門為組織和管理單位生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對費(fèi)用報銷的審核。2.銷售費(fèi)用包括銷售部門為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售人員工資等。加強(qiáng)對銷售費(fèi)用的管理，提高銷售費(fèi)用的使用效益。3.財務(wù)費(fèi)用包括單位為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。合理安排籌資活動，降低財務(wù)費(fèi)用。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算。2.收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時予以確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）收入核算方法1.根據(jù)園林建筑單位的業(yè)務(wù)類型，分別核算不同項(xiàng)目的收入。2.收入核算應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)對合同簽訂和執(zhí)行的管理，確保合同收入的及時足額確認(rèn)。2.建立收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。3.積極拓展業(yè)務(wù)渠道，提高單位的收入水平。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的利潤核算方法進(jìn)行利潤核算。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（二）利潤分配1.按照國家有關(guān)規(guī)定和單位章程進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧國家、單位和投資者等各方利益。（三）利潤管理措施1.加強(qiáng)對利潤的分析和預(yù)測，為單位決策提供依據(jù)。2.合理安排利潤分配，確保單位的可持續(xù)發(fā)展。九、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年定期編制財務(wù)預(yù)算，包括年度預(yù)算和季度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮單位的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃和財務(wù)狀況。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本費(fèi)用、利潤等各項(xiàng)指標(biāo)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證調(diào)整的必要性和可行性。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保單位財務(wù)活動合法合規(guī)。2.保證財務(wù)信息真實(shí)完整。3.提高資金使用效益。4.防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則涵蓋單位財務(wù)活動的全過程和各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則根據(jù)單位實(shí)際情況和外部環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限。3.會計(jì)系統(tǒng)控制按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督。4.財產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。5.預(yù)算控制加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整的管理，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。6.運(yùn)營分析控制定期對單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為決策提供支持。7.績效考評控制建立績效考評制度，對各部門和員工的財務(wù)活動進(jìn)行考核評價。十一、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對單位的財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、資金使用效益等方面。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，并按照要求提供相關(guān)資料