PAGE資產(chǎn)管護(hù)運(yùn)營制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)的管護(hù)與運(yùn)營，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，提高資產(chǎn)運(yùn)營效益，保障公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.安全第一原則：始終將資產(chǎn)安全放在首位，采取有效措施防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。2.規(guī)范管理原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范資產(chǎn)的管護(hù)、運(yùn)營流程。3.效益優(yōu)先原則：充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用價(jià)值，提高資產(chǎn)運(yùn)營效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.責(zé)任明晰原則：明確各部門、各崗位在資產(chǎn)管護(hù)運(yùn)營中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)一、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)：貨幣資金按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)；短期投資按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。3.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。三、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施。2.牽頭組織資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)告，分析資產(chǎn)狀況。3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、保管、調(diào)配、處置等工作。4.負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督，確保資金安全和合理使用。5.負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的申請(qǐng)、登記、保護(hù)和評(píng)估等工作。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)和價(jià)值情況。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核，提供財(cái)務(wù)意見。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為資產(chǎn)管理決策提供數(shù)據(jù)支持。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，控制資產(chǎn)成本。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購置、調(diào)配等申請(qǐng)。4.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的安全防范工作，防止資產(chǎn)丟失、損壞。四、固定資產(chǎn)管護(hù)運(yùn)營（一）固定資產(chǎn)購置1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等。2.申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門進(jìn)行必要性和可行性審核，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。3.審核通過后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)采購。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照公司采購管理制度執(zhí)行。4.固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理入庫手續(xù)，并進(jìn)行資產(chǎn)登記。（二）固定資產(chǎn)保管1.資產(chǎn)管理部門按照資產(chǎn)類別和存放地點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類存放和標(biāo)識(shí)管理。2.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常保管，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，并建立資產(chǎn)保管臺(tái)賬。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)處于良好的使用狀態(tài)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，并進(jìn)行維修或處理。（三）固定資產(chǎn)調(diào)配1.因工作需要，部門之間可以進(jìn)行固定資產(chǎn)的調(diào)配。由調(diào)出部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門審批后，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)配資產(chǎn)進(jìn)行重新登記和調(diào)整，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。使用部門提出處置申請(qǐng)，詳細(xì)說明處置原因、資產(chǎn)狀況等。2.申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定和評(píng)估，提出處置意見。3.處置意見經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、流動(dòng)資產(chǎn)管護(hù)運(yùn)營（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)貨幣資金的收付、結(jié)算和核算工作，設(shè)置專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的管理。3.加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。4.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行核對(duì)和清理，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行存款的風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。（二）短期投資管理1.短期投資應(yīng)根據(jù)公司的資金狀況和投資目標(biāo)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)短期投資的核算和管理，建立投資臺(tái)賬，記錄投資的種類、金額、期限、收益等情況。3.投資決策應(yīng)經(jīng)過充分的市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，由公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。投資過程中應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整投資策略。4.短期投資到期收回后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保投資收益準(zhǔn)確入賬。（三）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理1.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評(píng)估客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限。2.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款回收問題。對(duì)于逾期賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和監(jiān)督，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。4.嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的支付，按照合同約定進(jìn)行預(yù)付款項(xiàng)的審批和支付。對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)跟蹤其使用情況，確?？铐?xiàng)用于合同約定的用途。（四）存貨管理1.建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計(jì)劃，按照規(guī)定程序進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。3.存貨到貨后，倉庫管理人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否符合要求。驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)，并進(jìn)行存貨登記。4.倉庫應(yīng)按照存貨的類別、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。5.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)用存貨，倉庫管理人員按照規(guī)定辦理發(fā)出手續(xù)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨的核算，按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法計(jì)算發(fā)出存貨的成本。六、無形資產(chǎn)管護(hù)運(yùn)營（一）無形資產(chǎn)申請(qǐng)與登記1.公司員工因工作需要申請(qǐng)無形資產(chǎn)，應(yīng)填寫無形資產(chǎn)申請(qǐng)單，詳細(xì)說明申請(qǐng)的無形資產(chǎn)名稱、內(nèi)容、用途等。2.申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行審核，審核通過后辦理申請(qǐng)登記手續(xù)。3.對(duì)于申請(qǐng)成功的無形資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)進(jìn)行登記，記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得方式、價(jià)值、有效期等信息。（二）無形資產(chǎn)保護(hù)1.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)意識(shí)，采取有效措施防止無形資產(chǎn)被盜用、泄露等。2.對(duì)于涉及商業(yè)秘密、專利技術(shù)等無形資產(chǎn)，與相關(guān)人員簽訂保密協(xié)議，明確保密責(zé)任和義務(wù)。3.定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決無形資產(chǎn)保護(hù)中存在的問題。（三）無形資產(chǎn)評(píng)估1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需要，定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括無形資產(chǎn)的價(jià)值、市場(chǎng)競(jìng)爭力、未來收益等。2.選擇具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行無形資產(chǎn)評(píng)估，確保評(píng)估結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。3.評(píng)估結(jié)果作為公司無形資產(chǎn)決策、管理和運(yùn)營的重要依據(jù)。（四）無形資產(chǎn)處置1.無形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、出租、報(bào)廢等。使用部門提出處置申請(qǐng)，詳細(xì)說明處置原因、無形資產(chǎn)狀況等。2.申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定和評(píng)估，提出處置意見。3.處置意見經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門每年制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員等。2.清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、狀態(tài)等，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)記錄并查明原因，提出處理意見。（三）清查盤點(diǎn)報(bào)告1.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括清查盤點(diǎn)的基本情況、資產(chǎn)狀況分析、存在的問題及處理建議等。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后存檔，并作為公司資產(chǎn)管理決策的重要依據(jù)。八、資產(chǎn)報(bào)告與分析（一）資產(chǎn)報(bào)告1.資產(chǎn)管理部門定期編制資產(chǎn)報(bào)告，向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報(bào)資產(chǎn)的管護(hù)、運(yùn)營情況。2.資產(chǎn)報(bào)告內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、增減變動(dòng)情況、使用狀況、效益分析等。（二）資產(chǎn)分析1.財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分析，分析資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、運(yùn)營效益等情況。2.通過資產(chǎn)分析，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供支持。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管護(hù)運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況、資產(chǎn)運(yùn)營效益情況等。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知書，要